Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налоговые вычеты по НДС при закупке газа

7 октября 2014 в 07:24
Здравствуйте! Наше предприятие на ОСНО приобретает газ (как услугу) для производства теплоэнергии. Входящий НДС мы заявили к вычету из бюджета. Частично теплоэнергия реализуется сторонним потребителям. НДС с реализации мы отдаем в бюджет. Часть теплоэнергии используется в деятельности предприятия. В ходе камеральной проверки ИФНС отказала нам в вычете. Производство тепловой энергии это один из видов деятельности. Кроме этого мы оказываем услуги часть из которых облагается НДС, часть нет (по ст. 149 НК РФ). Правильно ли я понимаю, что мы должны были распределить НДС согласно пропорции? Или тут другой алгоритм? Помогите разобраться
Александр Погребс Главный консультант
8 октября 2014 в 14:30
Добрый день!
Цитата (Налог1):Здравствуйте! Наше предприятие на ОСНО приобретает газ (как услугу) для производства теплоэнергии. Входящий НДС мы заявили к вычету из бюджета. Частично теплоэнергия реализуется сторонним потребителям. НДС с реализации мы отдаем в бюджет. Часть теплоэнергии используется в деятельности предприятия. В ходе камеральной проверки ИФНС отказала нам в вычете. Производство тепловой энергии это один из видов деятельности. Кроме этого мы оказываем услуги часть из которых облагается НДС, часть нет (по ст. 149 НК РФ). Правильно ли я понимаю, что мы должны были распределить НДС согласно пропорции? Или тут другой алгоритм? Помогите разобраться
Видимо, "газ" - это не услуга, а, всё-таки, вполне осязаемый "материал". Тем более, что платите Вы ведь за израсходованное количество в кубометрах...
Но суть не в этом.

Суть в том, используется этот газ только в облагаемых НДС операциях или нет.

Логика налоговиков проста - газ используется в "производстве" тепла, тепло частично продается с НДС, частично используется на собственные нужды, участвуя при этом, как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях. Т.е. в общей реализации организации. 
А раз так, значит, должен быть раздельный учет по входному НДС, уплаченному поставщику газа.
Раздельный учет в Вашем случае должен был, дейцствительно, свестись к ежеквартальному  распределению НДС пропорционально соотношению облагаемой и необлагаемой выручки.
Поскольку раздельного учета у Вас не организовано, значит весь входной НДС нельзя принять к вычету.

Успехов!
8 октября 2014 в 14:39
Спасибо за ответ! Раздельный учет у нас организован, бухгалтер просто неверно оценила ситуацию, отнеся расходы на газ только на реализуемую продукцию. Будем исправлять :-)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер