Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение в учете подарочных сертификатов

7 октября 2014 в 20:22
Организация приобретает подарочные сертификаты, которые будут использованы в качестве подарка работникам, участвующим в спартакиаде. Сертификаты приобретены все сразу, спартакиада проводится в течение нескольких месяцев, соответственно, выдаваться сертификаты будут в течение нескольких месяцев.
  Вопрос: Как следует отразить в учете приобретение подарочных сертификатов, если дата их приобретения и выдачи их работникам приходится на разные месяцы (возможно разные календарные годы)? В какой момент возникает налоговая база для исчисления и уплаты НДС и НДФЛ?
Мария Ларичева Главный модератор
7 октября 2014 в 22:44
Цитата (Бухгалтер в городе N):Организация приобретает подарочные сертификаты, которые будут использованы в качестве подарка работникам, участвующим в спартакиаде. Сертификаты приобретены все сразу, спартакиада проводится в течение нескольких месяцев, соответственно, выдаваться сертификаты будут в течение нескольких месяцев.   Вопрос: Как следует отразить в учете приобретение подарочных сертификатов, если дата их приобретения и выдачи их работникам приходится на разные месяцы (возможно разные календарные годы)? В какой момент возникает налоговая база для исчисления и уплаты НДС и НДФЛ?
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

И поясните, пожалуйста: в вопросе, который я выделила синим, Вы имеете в виду отражение этой операции в бухгалтерском учёте или в налоговом?
8 октября 2014 в 11:25
Добрый день!

Как я понимаю разница между отражением в учетах будет только  в том, что в налоговом - в расходы нельзя принять, все остальное отражение по счетам одинаково. Непонятно - в какой момент,  когда списывать в расходы (в налоговом - в не принимаемые расходы)  все сразу или частями, должна ли оставаться дебиторская задолженность если фактически магазин получил деньги и продал сертификаты (акт сверки?),когда и в какой сумме начислять НДФЛ работнику и возникает ли база для НДС.
Спасибо!

P.S. замечание про вежливость и доброжелательность принято
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
8 октября 2014 в 12:20
Цитата (Бухгалтер в городе N):Добрый день!

Как я понимаю разница между отражением в учетах будет только  в том, что в налоговом - в расходы нельзя принять, все остальное отражение по счетам одинаково. Непонятно - в какой момент,  когда списывать в расходы (в налоговом - в не принимаемые расходы)  все сразу или частями, должна ли оставаться дебиторская задолженность если фактически магазин получил деньги и продал сертификаты (акт сверки?),когда и в какой сумме начислять НДФЛ работнику и возникает ли база для НДС.
Спасибо!

P.S. замечание про вежливость и доброжелательность принято
Добрый день!

В налоговом учете расходы на приобретение указанных сертификатов не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ).

В налоговую базу по НДС стоимость сертификатов включается на дату их передачи работникам (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ), на эту же дату стоимость сертификатов включается в налоговую базу соответствующих налогоплательщиков по НДФЛ (ст. 211, пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
8 октября 2014 в 13:00
Цитата (НКК):
Цитата (Бухгалтер в городе N):Добрый день!

Как я понимаю разница между отражением в учетах будет только  в том, что в налоговом - в расходы нельзя принять, все остальное отражение по счетам одинаково. Непонятно - в какой момент,  когда списывать в расходы (в налоговом - в не принимаемые расходы)  все сразу или частями, должна ли оставаться дебиторская задолженность если фактически магазин получил деньги и продал сертификаты (акт сверки?),когда и в какой сумме начислять НДФЛ работнику и возникает ли база для НДС.
Спасибо!

P.S. замечание про вежливость и доброжелательность принято
Добрый день!

В налоговом учете расходы на приобретение указанных сертификатов не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ).

В налоговую базу по НДС стоимость сертификатов включается на дату их передачи работникам (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ), на эту же дату стоимость сертификатов включается в налоговую базу соответствующих налогоплательщиков по НДФЛ (ст. 211, пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Спасибо НКК. Т.е. Вы думаете списывать с 76 по мере выдачи? насколько будет реальна задолженность в оставшейся сумме...
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер