Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

30
 
Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта
Сдать бесплатно 30
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Корректировка налога на имущество в связи с переоценкой основного средства

8 октября 2014 в 12:15
Добрый день, коллеги! Здание, принятое на баланс организации в сентябре 2013г., было сильно переоценено. Сменившееся руководство приняло решение провести переоценку с помощью независимого оценщика. Оценщик может определить реальную рыночную стоимость на текущий момент и  на момент постановки здания на баланс. С какого момента можно, руководствуясь отчётом оценщика, в котором определена стоимость здания на текущий момент и на сентябрь 2013г., можно пересчитать налог на имущество и подать уточнённые расчёты? Если это в принципе возможно.  Документы, подтверждающие сумму, по которой здание было принято к учёту в 2013г. (отчёт оценщика и др.),отсутствуют. На баланс здание было поставлено на основании акта приёма-передачи (федеральное имущество). У предыдущего собственника стоимость здания в результате его реконструкции  была сформирована в меньшей сумме. Спасибо.
НКК Консультант
9 октября 2014 в 10:50
Цитата (buh_2014):Добрый день, коллеги! Здание, принятое на баланс организации в сентябре 2013г., было сильно переоценено. Сменившееся руководство приняло решение провести переоценку с помощью независимого оценщика. Оценщик может определить реальную рыночную стоимость на текущий момент и  на момент постановки здания на баланс. С какого момента можно, руководствуясь отчётом оценщика, в котором определена стоимость здания на текущий момент и на сентябрь 2013г., можно пересчитать налог на имущество и подать уточнённые расчёты? Если это в принципе возможно.  Документы, подтверждающие сумму, по которой здание было принято к учёту в 2013г. (отчёт оценщика и др.),отсутствуют. На баланс здание было поставлено на основании акта приёма-передачи (федеральное имущество). У предыдущего собственника стоимость здания в результате его реконструкции  была сформирована в меньшей сумме. Спасибо.
Добрый день!

По правилам форума в одной теме обсуждается один вопрос. В данной теме обсуждаем исключительно вопросы отражения в учете и отчетности по налогу на имущество переоценки ОС.

Если же вопрос касается формирования первоначальной стоимости имущества или исправления ошибки, допущенной при формировании такой стоимости, то данный вопрос нужно задать в новой теме форума с более подробным описанием механизма получения ОС на баланс компании.

Что касается переоценки ОС, осуществляемой в 2014 г. по решению организации (п. 15 ПБУ 6/01), то ее результаты отражаются в отчетности по состоянию на 31.12.2014 г., т.е. такая переоценка не повлияет на налоговую базу по налогу на имущество за 2013 г., и Вы сможете уменьшить налог на имущество лишь с 2014 г. (второй абзац п. 4 ст. 376 НК РФ).
10 октября 2014 в 12:05
Илья, спасибо за ответ. Вопрос был один и касался именно момента применения результатов оценки. Поскольку читала два противоположных мнения, консультанта Контур-Норматива и эксперта службы Правового консалтинга ГАРАНТ. Один эксперт считает, что, цитата "действующим законодательством переоценка основных средств в течение отчетного года не предусмотрена. Если организация, для определения рыночной стоимости здания, проводит независимую оценку, то ее результаты не отражаются ни в бухгалтерском учете, ни в налоговом учете.Следовательно, переоценка здания, проведенная в 2014 году, должна быть отражена только на 31.12.2014 года." Второе мнение: "проведение переоценки в течение года (на начало одного из кварталов) противоречит правилам действующего законодательства в области бухгалтерского учета. В то же время обращаем внимание на то, что ни один нормативный акт не запрещает организациям осуществлять переоценку основных средств в течение года (например, как в рассматриваемой ситуации - в III квартале 2009 года), но по состоянию на начало этого отчетного года (на начало 2009 года). Говоря иначе, дата совершения переоценки роли не играет.Если организация принимает решение провести переоценку имущества в середине года, то, поскольку переоценка проходит по состоянию на начало года, организации придется произвести пересчет налога на имущество (при условии, что для организации не установлены налоговые льготы) и, соответственно, подать уточненные декларации по налогу на имущество." Интересует именно возможность пересчитать налог на имущество с начала 2014г. и подать уточнёнки, если переоценка была проведена в первом квартале 2014г. по состоянию на 01.01.2014г.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
11 октября 2014 в 19:12
Цитата (buh_2014):Илья, спасибо за ответ. Вопрос был один и касался именно момента применения результатов оценки. Поскольку читала два противоположных мнения, консультанта Контур-Норматива и эксперта службы Правового консалтинга ГАРАНТ. Один эксперт считает, что, цитата "действующим законодательством переоценка основных средств в течение отчетного года не предусмотрена. Если организация, для определения рыночной стоимости здания, проводит независимую оценку, то ее результаты не отражаются ни в бухгалтерском учете, ни в налоговом учете.Следовательно, переоценка здания, проведенная в 2014 году, должна быть отражена только на 31.12.2014 года." Второе мнение: "проведение переоценки в течение года (на начало одного из кварталов) противоречит правилам действующего законодательства в области бухгалтерского учета. В то же время обращаем внимание на то, что ни один нормативный акт не запрещает организациям осуществлять переоценку основных средств в течение года (например, как в рассматриваемой ситуации - в III квартале 2009 года), но по состоянию на начало этого отчетного года (на начало 2009 года). Говоря иначе, дата совершения переоценки роли не играет.Если организация принимает решение провести переоценку имущества в середине года, то, поскольку переоценка проходит по состоянию на начало года, организации придется произвести пересчет налога на имущество (при условии, что для организации не установлены налоговые льготы) и, соответственно, подать уточненные декларации по налогу на имущество." Интересует именно возможность пересчитать налог на имущество с начала 2014г. и подать уточнёнки, если переоценка была проведена в первом квартале 2014г. по состоянию на 01.01.2014г.
Добрый вечер!

Выделенный синим ответ устарел, так как с 2011 г. результаты переоценки ОС отражаются в бухучете по состоянию на конец года переоценки (Приказ Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н).
Соответственно, верный ответ - № 1, который совпадает с тем ответом, который я дал Вам ранее.
12 октября 2014 в 22:39
Цитата (НКК):
Цитата (buh_2014):Добрый день, коллеги! Здание, принятое на баланс организации в сентябре 2013г., было сильно переоценено. Сменившееся руководство приняло решение провести переоценку с помощью независимого оценщика. Оценщик может определить реальную рыночную стоимость на текущий момент и  на момент постановки здания на баланс. С какого момента можно, руководствуясь отчётом оценщика, в котором определена стоимость здания на текущий момент и на сентябрь 2013г., можно пересчитать налог на имущество и подать уточнённые расчёты? Если это в принципе возможно.  Документы, подтверждающие сумму, по которой здание было принято к учёту в 2013г. (отчёт оценщика и др.),отсутствуют. На баланс здание было поставлено на основании акта приёма-передачи (федеральное имущество). У предыдущего собственника стоимость здания в результате его реконструкции  была сформирована в меньшей сумме. Спасибо.
Добрый день!

По правилам форума в одной теме обсуждается один вопрос. В данной теме обсуждаем исключительно вопросы отражения в учете и отчетности по налогу на имущество переоценки ОС.

Если же вопрос касается формирования первоначальной стоимости имущества или исправления ошибки, допущенной при формировании такой стоимости, то данный вопрос нужно задать в новой теме форума с более подробным описанием механизма получения ОС на баланс компании.

Что касается переоценки ОС, осуществляемой в 2014 г. по решению организации (п. 15 ПБУ 6/01), то ее результаты отражаются в отчетности по состоянию на 31.12.2014 г., т.е. такая переоценка не повлияет на налоговую базу по налогу на имущество за 2013 г., и Вы сможете уменьшить налог на имущество лишь с 2014 г. (второй абзац п. 4 ст. 376 НК РФ).

Добрый вечер! Из сказанного, правильно ли я понимаю, что если провести переоценку в середине 2014 года,  в годовой  декларации сумма переоценки отразится только 31.12.2014, что не сильно повлияет на среднегодовую стоимость имущества, следовательно, на сумму налога за 2014г. И только с 2015г. сумма налога существенно снизится?
             01.янв 100  
01.фев 100  
01.мар 100  
01.апр  100  
01.май 100  
01.июн 100  
01.июл 100  
01.авг  100  
01.сен  100  
01.окт   100  
01.ноя  100  
01.дек  100  
31.дек    50  
 
                                         сумма 1250       96 (=1250/13)
НКК Консультант
13 октября 2014 в 11:21
Цитата (buh_2014):Добрый вечер! Из сказанного, правильно ли я понимаю, что если провести переоценку в середине 2014 года,  в годовой  декларации сумма переоценки отразится только 31.12.2014, что не сильно повлияет на среднегодовую стоимость имущества, следовательно, на сумму налога за 2014г. И только с 2015г. сумма налога существенно снизится?
             01.янв 100  
01.фев 100  
01.мар 100  
01.апр  100  
01.май 100  
01.июн 100  
01.июл 100  
01.авг  100  
01.сен  100  
01.окт   100  
01.ноя  100  
01.дек  100  
31.дек    50  
 
                                         сумма 1250       96 (=1250/13)
Добрый день!

Да, Вы все верно понимаете (второй абзац п. 4 ст. 376 НК РФ).
13 октября 2014 в 11:39
Спасибо большое за ответ!
13 октября 2014 в 16:40
Цитата (buh_2014):Спасибо большое за ответ!
Илья, последнее уточнение: если оценка была сделана в марте 2014г., но здание было оценено на 31.12.2013, я могу применить её результаты только на 31.12.2014 или на 31.12.2013? Другими словами, что главное: дата проведения оценки или дата, по состоянию на которую оценка проведена?
Ольга Матвеева Модератор
21 октября 2014 в 15:57
Добрый день!
Тема разблокирована для продолжения обсуждения вопроса.
НКК Консультант
21 октября 2014 в 16:09
Цитата (buh_2014):
Цитата (buh_2014):Спасибо большое за ответ!
Илья, последнее уточнение: если оценка была сделана в марте 2014г., но здание было оценено на 31.12.2013, я могу применить её результаты только на 31.12.2014 или на 31.12.2013? Другими словами, что главное: дата проведения оценки или дата, по состоянию на которую оценка проведена?
Добрый день!

Считаю, что независимо от даты, по состоянию на которую проведена оценка, результат такой оценки отражается на конец года, в котором проведена оценка, т.е. верно выделенное синим (четвертый абзац п. 15 ПБУ 6/01; п. 49 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер