Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

По 99-му счету остается конечное сальдо

9 октября 2014 в 12:33
Здравствуйте! У меня возникла проблема при составлении оборотно-сальдовой ведомости за 2013 год. Все обороты сошлись, но по 99 счёту появилось конечное сальдо по дебету, равное конечному сальдо по 68 счёту. Что я делаю неправильно? Организация ООО на УСН, занимается выполнением муниципальных и государственных контрактов (ремонт детских садов, школ, музеев и т.д.).
За 2013 год выручка организации составила 6 421 362 руб., расходы - 5 504 553 руб., прибыль - 916 809 руб., был начислен налог по УСН (15%) - 137 521 руб. В 2013 году был уплачен налог по УСН за 2012 год в размере 9 398 руб., была уплачена госпошлина в размере 1 000 руб., и был уплачен авансовый платёж в размере 27 153 руб. Ах да, ещё были прочие расходы в размере 13 373 руб.
Я составил такие проводки:
Дт 68 Кт 51 - 9 398 руб. - уплачен налог по УСН за 2012 год
Дт 68 Кт 51 - 27 153 руб. - уплачен авансовый платёж
Дт 68 Кт 51 - 1 000 руб. - уплачена госпошлина
Дт 62 Кт 90.1 - 6 421 362 руб. - отражена выручка
Дт 90.2 Кт 20 - 5 491 180 руб. - списана себестоимость
Дт 99 Кт 91.9 - 13 373 руб. - отражены прочие расходы
Дт 90.9 Кт 99 - 916 809 руб. - получена прибыль
Дт 99 Кт 68 - 137 521 руб. - начислен налог по УСН
Дт 99 Кт 84 - 879 258 руб. - чистая прибыль
Вот. Это те проводки, в которых, я думаю, у меня ошибка. Где я ошибся? Подскажите, пожалуйста. Заранее спасибо.
P.S. извиняюсь, если что-то изложил непонятно.
Александр Погребс Главный консультант
10 октября 2014 в 12:12
Добрый день!
Цитата (ALFIS):Здравствуйте! У меня возникла проблема при составлении оборотно-сальдовой ведомости за 2013 год. Все обороты сошлись, но по 99 счёту появилось конечное сальдо по дебету, равное конечному сальдо по 68 счёту. Что я делаю неправильно? Организация ООО на УСН, занимается выполнением муниципальных и государственных контрактов (ремонт детских садов, школ, музеев и т.д.).
За 2013 год выручка организации составила 6 421 362 руб., расходы - 5 504 553 руб., прибыль - 916 809 руб., был начислен налог по УСН (15%) - 137 521 руб. В 2013 году был уплачен налог по УСН за 2012 год в размере 9 398 руб., была уплачена госпошлина в размере 1 000 руб., и был уплачен авансовый платёж в размере 27 153 руб. Ах да, ещё были прочие расходы в размере 13 373 руб.
Я составил такие проводки:
Дт 68 Кт 51 - 9 398 руб. - уплачен налог по УСН за 2012 год
Дт 68 Кт 51 - 27 153 руб. - уплачен авансовый платёж
Дт 68 Кт 51 - 1 000 руб. - уплачена госпошлина
Дт 62 Кт 90.1 - 6 421 362 руб. - отражена выручка
Дт 90.2 Кт 20 - 5 491 180 руб. - списана себестоимость
Дт 99 Кт 91.9 - 13 373 руб. - отражены прочие расходы
Дт 90.9 Кт 99 - 916 809 руб. - получена прибыль
Дт 99 Кт 68 - 137 521 руб. - начислен налог по УСН
Дт 99 Кт 84 - 879 258 руб. - чистая прибыль
Вот. Это те проводки, в которых, я думаю, у меня ошибка. Где я ошибся? Подскажите, пожалуйста. Заранее спасибо.
P.S. извиняюсь, если что-то изложил непонятно.
Прежде всего, проверьте арифметику.
У меня подозрение, что проводка  Дт 90.9 Кт 99 - 916 809 руб. занижена на 13 373 руб.
Кроме того, в проводке Дт 99 Кт 84 - 879 258 руб.  цифра неправильная.
Я не знаю, как Вы ее определили, но явно не учли налог по УСН, который начислен, но не уплачен.
И гуляет где-то 1000 руб. госпошлины.
Уплатить Вы ее уплатили, а начислить (на сч. 91), видимо, забыли...

Успехов!
10 октября 2014 в 16:11
Цитата:У меня подозрение, что проводка  Дт 90.9 Кт 99 - 916 809 руб. занижена на 13 373 руб.
Кроме того, в проводке Дт 99 Кт 84 - 879 258 руб.  цифра неправильная.
Я не знаю, как Вы ее определили, но явно не учли налог по УСН, который начислен, но не уплачен.
И гуляет где-то 1000 руб. госпошлины.
Уплатить Вы ее уплатили, а начислить (на сч. 91), видимо, забыли...
Здравствуйте! Спасибо за ответ.
Добавил проводку Дт 91.2 Кт 68 - 1 000 руб. - начислена госпошлина. Теперь изменились обороты по 91 счёту на 1 000 руб., но 91 счёт по-прежнему закрывается. С ним проблем нет.
А разве когда находим прибыль, прочие расходы не надо вычитать из выручки? Дт 90.9 Кт 99 - 916 809 руб. занижена на 13 373 руб. потому что я вычел прочие расходы.
Дт 99 Кт 84 - 879 258 руб. - это сумма чистой прибыли, полученная так: 916 809 - 37 551 (37 551 - это у меня уплаченный налог, госпошлина и авансовый платёж).
Как нужно учитывать начисленный, но не уплаченный налог? Разве не уплаченная часть налога не должна просто оставаться в конечном сальдо? А если на не уплаченную часть надо делать проводку, то какую проводку надо делать?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
10 октября 2014 в 19:37
Цитата (ALFIS):
Цитата:У меня подозрение, что проводка  Дт 90.9 Кт 99 - 916 809 руб. занижена на 13 373 руб.
Кроме того, в проводке Дт 99 Кт 84 - 879 258 руб.  цифра неправильная.
Я не знаю, как Вы ее определили, но явно не учли налог по УСН, который начислен, но не уплачен.
И гуляет где-то 1000 руб. госпошлины.
Уплатить Вы ее уплатили, а начислить (на сч. 91), видимо, забыли...
Здравствуйте! Спасибо за ответ.
Добавил проводку Дт 91.2 Кт 68 - 1 000 руб. - начислена госпошлина. Теперь изменились обороты по 91 счёту на 1 000 руб., но 91 счёт по-прежнему закрывается. С ним проблем нет.
А разве когда находим прибыль, прочие расходы не надо вычитать из выручки? Дт 90.9 Кт 99 - 916 809 руб. занижена на 13 373 руб. потому что я вычел прочие расходы.
Дт 99 Кт 84 - 879 258 руб. - это сумма чистой прибыли, полученная так: 916 809 - 37 551 (37 551 - это у меня уплаченный налог, госпошлина и авансовый платёж).
Как нужно учитывать начисленный, но не уплаченный налог? Разве не уплаченная часть налога не должна просто оставаться в конечном сальдо? А если на не уплаченную часть надо делать проводку, то какую проводку надо делать?
По поводу 1000 госпошлины всё правильно.

Прочие расходы вы уже отнесли на 91-й счет. Поэтому он уменьшит чистую прибыль там...
Так что, проводка  Дт 90.9 Кт 99 = 930 182 р.
Эта сумма получается так:  6 421 362 - 5 491 180 = 930 182 руб.

Проводка Дт 99 Кт 84 = 778 288 руб.
У меня она получилась так:  930 182 - 14 373 - 137 521 = 778 288

Сейчас у Вас всё должно сойтись.

Сальдо на кредите 68 = налог к уплате (начисленный, но еще не уплаченный).
Счет 99 не должен иметь сальдо.
Как, впрочем, и 90 и 91...

Успехов!
11 октября 2014 в 09:17
Александр Погребс, действительно все обороты сошлись. Спасибо Вам большое! Только вот один вопрос: из налогооблагаемой прибыли разве надо вычитать начисленный налог, а не уплаченный?
Александр Погребс Главный консультант
13 октября 2014 в 09:59
Добрый день!
Цитата (ALFIS):Александр Погребс, действительно все обороты сошлись. Спасибо Вам большое! Только вот один вопрос: из налогооблагаемой прибыли разве надо вычитать начисленный налог, а не уплаченный?
Бухгалтерский учет ведется методом начислений.
К тому же в бухгалтерском учете нет понятия "налогооблагаемая прибыль", этот термин из налогового учета. И совсем не по УСН...

Успехов!
14 октября 2014 в 10:46
Цитата:Бухгалтерский учет ведется методом начислений.
К тому же в бухгалтерском учете нет понятия "налогооблагаемая прибыль", этот термин из налогового учета. И совсем не по УСН...
Спасибо большое! Я всё понял.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер