Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Резерв по сомнительным долгам

10 октября 2014 в 03:06
Добрый день!
С 4 квартала 2013 года на первый квартал 2014 перешел резерв по сомнительной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете (расходы уменьшающие базу по налогу на прибыль) в сумме 13 000 000 руб. и в налоговом в сумме 13 000 000 руб.
В первом квартале часть резерва по сомнительным долгам была восстановлена в бухгалтерском и налоговом учете в сумме 3 000 000 руб. Кроме того, так как выручка за первый квартал 2014 года была маленькая,  пришлось еще восстановить часть резерва в налоговом учете на сумме 8 000 000 руб. (итого 3 000 000 + 8 000 000 = 11 000 000).
Вопрос: во втором квартале можно ли (нужно ли)  создать резерв только в налоговом учете по долгам контрагентов, по которым  резерв был создан в 4 квартале и восстановлен в 2014 из-за превышения предельной величины резерва? Или нужно создавать только по новым долгам?

НКК Консультант
13 октября 2014 в 10:07
Цитата (MaryaB):Добрый день!
С 4 квартала 2013 года на первый квартал 2014 перешел резерв по сомнительной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете (расходы уменьшающие базу по налогу на прибыль) в сумме 13 000 000 руб. и в налоговом в сумме 13 000 000 руб.
В первом квартале часть резерва по сомнительным долгам была восстановлена в бухгалтерском и налоговом учете в сумме 3 000 000 руб. Кроме того, так как выручка за первый квартал 2014 года была маленькая,  пришлось еще восстановить часть резерва в налоговом учете на сумме 8 000 000 руб. (итого 3 000 000 + 8 000 000 = 11 000 000).
Вопрос: во втором квартале можно ли (нужно ли)  создать резерв только в налоговом учете по долгам контрагентов, по которым  резерв был создан в 4 квартале и восстановлен в 2014 из-за превышения предельной величины резерва? Или нужно создавать только по новым долгам?

Добрый день!

Вы вправе доформировать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете во 2 квартале 2014 г. до исчерпания его предельной величины (п. 4 ст. 266 НК РФ), включив в него просроченную дебиторскую задолженность, соответствующую критериям, указанным в п. 1 ст. 266 НК РФ (п. 5 ст. 266 НК РФ). При этом Вы имеете право на свой выбор включить в расчет резерва как задолженность, ранее участвовавшую в резерве и восстановленную в 1 квартале 2014 г., так и вновь образовавшиеся долги.
14 октября 2014 в 01:28
Спасибо за исчерпывающий ответ
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер