Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Продажа ОС по цене ниже остаточной стоимости

10 октября 2014 в 03:58
Добрый день!
ООО на УСН имеет займ у физ.лица (учредит.) в размере 1 900 000. ОС (здание) остаточная стоимость 1 550 000. Возможно ли составить отступное на сумму 450 000 и таким образом реализовать ОС.
Пересчет ОС ввиду нахождения в собственности менее положенного срока (УСН) понятно, следовательно доход в размере 1 550 000 в КУДиР.
Есть ли нюансы при налогообложении при реализации ниже остаточной ( и уж тем более рыночной) стоимости?
Как отразить в Кудир если ОС было поставлено на учет в текущем году - менять разд. 1 и разд. 2 поквартально или в том, когда реализуем ОС,амортизацию включать помесячно или единой суммой?
Спасибо, жду ответ!
Александр Погребс Главный консультант
13 октября 2014 в 18:56
Добрый день!
Цитата (Nастя):Добрый день!
ООО на УСН имеет займ у физ.лица (учредит.) в размере 1 900 000. ОС (здание) остаточная стоимость 1 550 000. Возможно ли составить отступное на сумму 450 000 и таким образом реализовать ОС.
Пересчет ОС ввиду нахождения в собственности менее положенного срока (УСН) понятно, следовательно доход в размере 1 550 000 в КУДиР.
Есть ли нюансы при налогообложении при реализации ниже остаточной ( и уж тем более рыночной) стоимости?
Как отразить в Кудир если ОС было поставлено на учет в текущем году - менять разд. 1 и разд. 2 поквартально или в том, когда реализуем ОС,амортизацию включать помесячно или единой суммой?
Спасибо, жду ответ!
Считаю, что нужно все поправки вносить единовременно по дате продажи ОС.

Вот только я не понял, почему ниже остаточной стоимости?
14 октября 2014 в 01:59
Да, но если по дате продажи тогда не выскакивает пеня за "неуплаченный" в предыдущих кварталах аванс по налогу. Ведь все операции - и принятие к учету ОС и его "реализация" по отступному в одном налоговом периоде.
Хотим ниже отстаточной поскольку налог итак выскакивает огромный, а передача ОС даже посредством погашения займа отступным признается реализацией, с которой тоже нужно считать налог.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
14 октября 2014 в 10:46
Добрый день!
Цитата (Nастя):Да, но если по дате продажи тогда не выскакивает пеня за "неуплаченный" в предыдущих кварталах аванс по налогу. Ведь все операции - и принятие к учету ОС и его "реализация" по отступному в одном налоговом периоде.
Хотим ниже отстаточной поскольку налог итак выскакивает огромный, а передача ОС даже посредством погашения займа отступным признается реализацией, с которой тоже нужно считать налог.
В данном случае, отступное, скорее, ближе к договору мены...
Но это тоже "реализация"...
Я очень сомневаюсь, что по "отступному" вы можете поставить стоимость передаваемого имущества ниже хотя бы остаточной стоимости.
С другой стороны, имеет значение и способ погашения оставшейся части долга.

Из текста вопроса следует, что долг, размером 1 900 000 руб., Вы собираетесь погасить "отступным" - 450 000 руб., передав в виде этого "отступного" имущество.
В этом случае будет считаться, что оставшаяся часть долга - 1 450 000 руб. - прощена кредитором.
Следовательно, 450 000 руб. попадет в доходы от реализации, а 1 450 000 руб. - в прочие доходы.
Так что, налогов никак меньше не будет.
К тому же, налоговики вряд ли примут Вашу логику в ценообразовании и объявят разницу в 1 450 000 руб. "необоснованной налоговой выгодой". И тоже добавят в доход...

Так что советую не мудрить а показать всё, как есть на самом деле.
В счет погашения долга Вы передаете свое имущество, которое оцениваете по сумме долга. Ведь наверняка рыночная стоимость имущества далека от 450 000 руб.

Успехов!
15 октября 2014 в 02:27
Поясню немного для точности - оставшуюся часть долга хотим не чтобы он нам "простил" по отступному, а оформить договор переуступки займа на другого учредителя (оба согласны).
Конечно, хочется чтобы всё было именно так как нужно, но предприятие просто не вытянет налоговой нагрузки.
Насчет того что далека от рыночной тут Вы правы. Вот и боюсь внимания со стороны налоговой, но в то же время нигде в сети не могу найти каких-либо запретов на оформление реализации ниже остаточной (уж тем более и рыночной) при УСН или вариантов оформления таких операций.
В любом случае, спасибо за отклик!
Александр Погребс Главный консультант
15 октября 2014 в 09:51
Добрый день!

Цитата (Nастя):... Конечно, хочется чтобы всё было именно так как нужно, но предприятие просто не вытянет налоговой нагрузки...

Простите, но тут чисто по Станиславскому: "не верю!"
Плакаться, что не вытяните налоговую нагрузку и при этом учредитель по дешевке получает недвижимость...
Ну не тот случай, чтобы слезу пускать... Схема чистой воды!
Еще раз прошу прощения, если обидел.

Цитата (Nастя):... нигде в сети не могу найти каких-либо запретов на оформление реализации ниже остаточной (уж тем более и рыночной) при УСН или вариантов оформления таких операций...
Возможно, не так искали.
Поищите "незаконная налоговая выгода" и "взаимозависимые лица".
Уверен, что найдете для себя сного ценной информации.

А тему мне придется закрыть. 
Поскольку обсуждать схемы запрещено правилами форума

Удачи!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер