Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уведомления по контролируемым сделкам

14 октября 2014 в 11:57
Мы ОАО1, в уведомлении показали отгрузку в адрес другого  ОАО2, которую произвели по договору комиссии с ООО, при этом ОАО2 показал у себя закуп от ООО. Мы сработали по письму минфина, которое не несет под собой руководства к действию. Как мы должны были показать данную реализацию и на основании каких нормативных документов?
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
14 октября 2014 в 12:39
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
15 октября 2014 в 14:41
Добрый день.
Не знаю, о каком письме Минфина Вы говорите, но есть еще и разъяснения ФНС:
Цитата: Федеральная налоговая служба письмо от 06.02.2013 № ОА-4-13/1706

Вопрос: О порядке признания сделок контролируемыми, в случае если агент по поручению принципала за вознаграждение совершает сделки с третьим лицом от своего имени, но за счет принципала, а также о порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках.

Ответ:
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках и сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Положения ст. 1011 ГК РФ предусматривают, что к отношениям, вытекающим из агентского договора, соответственно применяются правила, предусмотренные гл. 49 или гл. 51 ГК РФ, в зависимости от того, действует агент по условиям этого договора от имени принципала или от своего имени, если эти правила не противоречат положениям гл. 52 ГК РФ или существу агентского договора.
Согласно обращению компания В (агент) по поручению компании С (принципала) за вознаграждение совершает сделки с компанией А (третьим лицом) от своего имени, но за счет компании С. Между компаниями В и С заключен агентский договор по модели комиссии. В силу указанной выше ст. 1011 ГК РФ к такому договору применяются правила гл. 49 ГК РФ.
По сделке, заключенной между компанией А и компанией В, права и обязанности возникают непосредственно у компании В.
В соответствии с п. 13 ст. 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) правила, предусмотренные разд. V.1, распространяются на сделки, осуществление которых влечет необходимость учета хотя бы одной стороной таких сделок доходов, расходов и (или) стоимости добытых полезных ископаемых, что приводит к увеличению и (или) уменьшению налоговой базы по налогам, предусмотренным п. 4 данной статьи. Соответственно, при осуществлении операций через агента следует отдельно рассматривать сделку между агентом и принципалом и сделку между агентом и третьим лицом.
Для разрешения вопроса, является ли сделка контролируемой, необходимо установить сумму доходов по сделкам за календарный год, которая определяется путем сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год с учетом порядка признания доходов, установленных гл. 25 НК РФ.
Для целей признания сделки между компанией В (агентом) и компанией С (принципалом) контролируемой необходимо учитывать как доходы агента в виде агентского вознаграждения, так и доходы принципала, возникшие в результате исполнения агентского договора.
В свою очередь, для целей признания контролируемой сделки между компанией А (третьим лицом) и компанией В (агентом) необходимо учитывать доходы, подлежащие передаче компанией В (агентом) компании С (принципалу) на основании агентского договора. В результате данных сделок у компании А (третьего лица) возникают расходы, в силу чего такие сделки подпадают под действие разд. V.l НК РФ на основании п. 13 ст. 105.3 НК РФ.
При заполнении уведомления о контролируемых сделках, утвержденного Приказом ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524 (далее - Уведомление), Компания А (третье лицо) указывает в том числе следующие сведения:
в разд. 1А:
в п. 210 «Код наименования сделки» указывается код сделки, заключенной между компанией А и компанией В, например, код 015 «Купля-продажа»;
в п. 211 «Код стороны сделки, которой является налогоплательщик» указывается код, которому соответствует компания А в соответствии с Приложением № 1 к порядку заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, например, код 026 «Покупатель»;
в п. 310 «Сумма расходов налогоплательщика по контролируемой сделке» указывается сумма расходов компании А по приобретению актива.
в разд. 1Б:
в п. 030 «Наименование предмета сделки» указывается наименование предмета по исполнению сделки, заключенной между компанией А и компанией В;
в п. 050 «Номер другого участника сделки» и в разд. 2 «Сведения об организации - участнике контролируемой сделки» указываются данные компании В, являющейся для компании А стороной в сделке;
в п. п. 060 «Номер договора» и 065 «Дата договора» указываются реквизиты договора, заключенного между компанией А и компанией В;
в п. 130 «Цена» указывается цена по сделке между компанией А и компанией В;
в п. 140 «Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлин» указывается стоимость предмета по сделке, заключенной между компанией А и компанией В;
в п. 150 «Дата совершения сделки» указывается дата признания актива в бухгалтерском учете компании А.
С учетом изложенного компания А в уведомлении о контролируемых сделках указывает сведения по сделке, заключенной непосредственно с компанией В.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А. Оверчук

Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер