Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет амортизации

16 октября 2014 в 09:55
Добрый день! Подскажите пожалуйста правильно ли я рассчитала амортизацию:

Лизингополучатель получил по договору лизинга легковой автомобиль
  •срок договора лизинга – 2 года (24 месяцa)
•общая сумма платежей по договору лизинга - 1 387 676 рублей, в т.ч. НДС – 211679,39 рублей
•авансовый платёж (первоначальный взнос) – 20%, 249 979 рублей, в т.ч. НДС – 38132,39 рублей
•стоимость автомобиля – 1 174 990,6 рублей, в т.ч. НДС – 179 235,85 рублей
 
Предполагаемый срок использования лизингового имущества – четыре года (48 месяцев). Автомобиль относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком использования от 3 до 5 лет). Амортизация начисляется линейным способом.
Определим сумму ежемесячной амортизации в бухгалтерском учёте. 

Сумма амортизации в месяц по БУ: 1 175 996.61х 2,0833% = 24 499,54*3 (коэффициент ускоренной амортизации)=73498,62   
 
Сумма амортизации в месяц по НУ: 995754,75* 2,0833% = 20744,56*3 (коэффициент ускоренной амортизации)=62233,68
Ежемесячно в бухгалтерском учете расход формируется за счет амортизации (73498,62 руб.). В налоговом учете – за счет амортизации (62233,68 руб.) и лизингового платежа (78063-ндс=66155,08 руб.)=128 388,76

В течении срока действия договора лизинга  ежемесячно образуется налогооблагаемая временная разница в сумме 54 890,14 руб. (128388,76 руб. – 73498,62 руб.) и возникает соответствующее ей отложенное налоговое обязательство в сумме 10987,03 руб. (54890,14 руб. x 20%).
Проводки по амортизации:
44/02 - 73498,62
68\77-10987,03 отражено отложенное налоговое обязательство.
Все ли верно?
НКК Консультант
20 октября 2014 в 10:39
Цитата (Ludmilas86):Добрый день! Подскажите пожалуйста правильно ли я рассчитала амортизацию:

Лизингополучатель получил по договору лизинга легковой автомобиль
  •срок договора лизинга – 2 года (24 месяцa)
•общая сумма платежей по договору лизинга - 1 387 676 рублей, в т.ч. НДС – 211679,39 рублей
•авансовый платёж (первоначальный взнос) – 20%, 249 979 рублей, в т.ч. НДС – 38132,39 рублей
•стоимость автомобиля – 1 174 990,6 рублей, в т.ч. НДС – 179 235,85 рублей
 
Предполагаемый срок использования лизингового имущества – четыре года (48 месяцев). Автомобиль относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком использования от 3 до 5 лет). Амортизация начисляется линейным способом.
Определим сумму ежемесячной амортизации в бухгалтерском учёте. 

Сумма амортизации в месяц по БУ: 1 175 996.61х 2,0833% = 24 499,54*3 (коэффициент ускоренной амортизации)=73498,62   
 
Сумма амортизации в месяц по НУ: 995754,75* 2,0833% = 20744,56*3 (коэффициент ускоренной амортизации)=62233,68
Ежемесячно в бухгалтерском учете расход формируется за счет амортизации (73498,62 руб.). В налоговом учете – за счет амортизации (62233,68 руб.) и лизингового платежа (78063-ндс=66155,08 руб.)=128 388,76

В течении срока действия договора лизинга  ежемесячно образуется налогооблагаемая временная разница в сумме 54 890,14 руб. (128388,76 руб. – 73498,62 руб.) и возникает соответствующее ей отложенное налоговое обязательство в сумме 10987,03 руб. (54890,14 руб. x 20%).
Проводки по амортизации:
44/02 - 73498,62
68\77-10987,03 отражено отложенное налоговое обязательство.
Все ли верно?
Добрый день!

В данной теме, по правилам форума, рассматриваем вопрос исключительно бухучета. Вопрос по налоговому учету можно задать в новой теме налогового раздела форума.

В бухучете амортизация предмета лизинга, учитываемого на балансе лизингополучателя (п. 1 ст. 31 Закона "О финансовой аренде (лизинге)") рассчитывается без учета применения повышающего коэффициента, при использовании линейного способа амортизации.
Т.е. в бухучете амортизация будет 24 499,92 руб. в месяц = 1 175 996,61 руб. / 48 месяцев.

Что касается временных разниц, то тут не все так просто. Дело в том, что в налоговом учете, помимо налоговой амортизации, учитывается также начисленный лизинговый платеж, уменьшенный на налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), соответственно, нужно сравнивать бухгалтерский расход (амортизация предмета лизинга) с общей величиной налогового расхода по лизингу за месяц (т.е. налоговой амортизации предмета лизинга и начисленного лизингового платежа, уменьшенного на налоговую амортизацию предмета лизинга).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер