Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Срок амортизации в налоговом учете при лизинге

16 октября 2014 в 16:03
Добрый день!
Лизинговый автомобиль на балансе лизингополучателя. Срок амортизации в бухгалтерском и налоговом учете одинаков 5 лет. Срок лизинга один год. Срок истек.  Заплатили выкупную стоимость по отдельному договору купли-продажи. На 01 счет в бух учете амортизация так и начисляется. В налоговом учете тоже, тем самым увеличивая расходы в налоговом учете.
Вопрос: Что правильнее: изменить задним числом срок амортизации в налоговом учете на срок договора лизинга и все перепровести, чтобы амортизация там перестала начисляться. Или оставить все как есть и просто вручную минусовать начисленную амортизацию в налоговом учете? ПБУ 18 не применяем. Заранее спасибо!
НКК Консультант
17 октября 2014 в 09:54
Цитата (Альби):Добрый день!
Лизинговый автомобиль на балансе лизингополучателя. Срок амортизации в бухгалтерском и налоговом учете одинаков 5 лет. Срок лизинга один год. Срок истек.  Заплатили выкупную стоимость по отдельному договору купли-продажи. На 01 счет в бух учете амортизация так и начисляется. В налоговом учете тоже, тем самым увеличивая расходы в налоговом учете.
Вопрос: Что правильнее: изменить задним числом срок амортизации в налоговом учете на срок договора лизинга и все перепровести, чтобы амортизация там перестала начисляться. Или оставить все как есть и просто вручную минусовать начисленную амортизацию в налоговом учете? ПБУ 18 не применяем. Заранее спасибо!
Добрый день!

Задним числом точно ничего не надо менять в налоговой амортизации, так как при изменении срока полезного использования изменится и сумма ежемесячной налоговой амортизации, что повлечет за собой изменение всей структуры Ваших налоговых расходов по лизингу за истекший год, которые состоят как из начисленной налоговой амортизации предмета лизинга, так и из начисленных лизинговых платежей, уменьшенных на налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Вы правы в том, что по факту выкупа предмета лизинга нужно перестать начислять налоговую амортизацию такого имущества (последнее предложение п. 5 ст. 252 НК РФ), принятого на налоговый учет на дату получения в лизинг (п. 10 ст. 258 НК РФ) по стоимости, указанной лизингодателем (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Как это сделать - вопрос технический, который нужно обсуждать в новой теме раздела форума, посвященного работе в программах, с указанием применяемой программы и номера ее релиза. В крайнем случае можно применить способ, выделенный синим (но думаю, онь может доставить Вам проблемы при автоматическом заполнении налоговой отчетности по налогу на прибыль по данным проводок налогового учета, формируемых программой).
Насколько я понимаю, 1С дает возможность снять галочку признака для начисления амортизации в налоговом учете по основному средству с определенной даты.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер