Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как ИП на ЕНВД разработать налоговую учетную политику?

Сероглазая (автор вопроса)  136 201 балл, г. Московская область
17 октября 2014 в 12:48
Добрый день!

Сегодня в рассылке журнала "Вмененка" прочитала следующее

Цитата:Всем плательщикам «вмененного» налога, как фирмам, так и предпринимателям, необходимо иметь налоговую учетную политику (ст. 313 НК РФ). Как минимум, каждый плательщик ЕНВД в ней должен прописать исходя, из какого физического показателя он считает единый налог.
Также при необходимости, придется самостоятельно разработать и приложить к учетной политике формы налоговых регистров (ст. 314 НК РФ). Это актуально прежде всего для тех, кто ведет раздельный учет.
Например, при совмещении «вмененки» с другими спецрежимами, вам нужно вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждому виду деятельности. Законодательство не содержит конкретных указаний, как именно организовать раздельный учет. Поэтому вам нужно самостоятельно определиться и прописать в учетной политике, как вы будете относить доходы и расходы к каждому виду деятельности.
Как это вообще должно выглядеть? Как правильно назвать документ и как его составлять? Ох!

Жила спокойно сколько лет, про учетную политику вмененщиков первый раз узнала.

Помогите, люди добрые. Дайте хоть какую-нибудь ссылку на подобный документ.

И что делать, если сначала было торговое место в 5 кв.м, а потом стала площадь магазина 8 кв.м?

С какого времени вообще нужно было ввести эту  налоговую учетную политику? С самого начала деятельности по ЕНВД?  

Sos!!!Плачу  
Нитка  62 887 баллов, г. Пермь
17 октября 2014 в 13:54
Доброго дня!
Цитата (Сероглазая):...Как это вообще должно выглядеть? Как правильно назвать документ и как его составлять? Ох!

Жила спокойно сколько лет, про учетную политику вмененщиков первый раз узнала.

Помогите, люди добрые. Дайте хоть какую-нибудь ссылку на подобный документ.

И что делать, если сначала было торговое место в 5 кв.м, а потом стала площадь магазина 8 кв.м?

С какого времени вообще нужно было ввести эту  налоговую учетную политику? С самого начала деятельности по ЕНВД?
Наберите в поисковике "Генератор учетной политики" - пошагово заполните с учетом Вашей системы налогообложения и распечатаете.
LittleBunny  400 баллов
17 октября 2014 в 14:04
Добрый вечер.
Пункты 313 и 314 НК РФ относятся к главе 25 "Налог на прибыль", который вмененщиков никак не касается (разве что при совмещении общей системы и ЕНВД). Значит и упоминание про необходимость учетной политики здесь по-моему не уместно.
Или я не права?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сероглазая (автор вопроса)  136 201 балл, г. Московская область
17 октября 2014 в 15:07
Цитата (Нитка):Доброго дня! Наберите в поисковике "Генератор учетной политики" - пошагово заполните с учетом Вашей системы налогообложения и распечатаете.
Набрала и поняла, что к ИП на ЕНВД это никак не может относиться. Там везде говориться о налоге на прибыль.

Мне подошел только один пункт

     
Цитата:Формировать стоимость товаров, приобретенных с целью их дальнейшей реализации: с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. К данным расходам могут, в частности, относиться:
расходы на доставку этих товаров при их приобретении
складские расходы
таможенные пошлины и сборы
иные расходы

.

Цитата:Формировать стоимость товаров, приобретенных с целью их дальнейшей реализации: без учета расходов, связанных с приобретением товаров.
Но зачем он мне нужен, если ЕНВД рассчитывается из площади? Я все равно ничего не могу отнести на расходы.

Вот что у меня получилось:

Цитата:Приказ о принятии учетной политики на предприятии Приказ № 1 1 января 2014 г. Приказываю:
 
I. В соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации утвердить учетную политику организации для целей налогообложения на 2014 год.

Налог на добавленную стоимость

1. В случае, если в течение календарного года будут осуществляться операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения либо относящиеся к деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также регистров аналитического и синтетического учета в разрезе облагаемых и необлагаемых операций. В аналогичном порядке ведется учет операций, облагаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 НК по ставке «0» процентов, а также операций, связанных с поставкой товаров (работ, услуг) длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (в случае выбора момента определения налоговой базы по варианту № 1 п. 1 настоящего раздела Приказа). Раздельный учет обеспечивается как по самим хозяйственным операциям, включая учет себестоимости (стоимости приобретения), в том числе основных средств, нематериальных активов и имущественных прав, так и по суммам НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых (либо облагаемых в специальном порядке) операций.
п. 4 ст. 149 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ;п. 6 ст. 166 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ;п. 13 ст. 167 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ;п. 4 ст. 170 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.
2. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, указываются наименование и код валюты Российской Федерации.
п. 1 р. II Приложения № 1 к Постановлению Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 г. № 1137
Налог на прибыль
1. Формировать стоимость товаров, приобретенных с целью их дальнейшей реализации с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. К данным расходам могут, в частности, относиться.
ст. 320 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
Единый налог на вмененный доход
1. При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности, основанием для чего являются соответствующие документы, служащие для определения и расчета физических показателей и базовой доходности (договора аренды, трудовые договора, штатное расписание и т.п.).
п. 6 ст. 346.26 гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ.
2. В случае, если наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, будут осуществляться иные виды предпринимательской деятельности, ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также регистров бухгалтерского учета в разрезе облагаемых и необлагаемых ЕНВД хозяйственных операций, имущества и обязательств.
Письмо ФНС России от 25.06.2009 № ШС-22-3/507@;Письмо ФНС России от 02.02.2010 № 3-2-11/1@;Письмо Минфина РФ от 25.10.2011 N 03-11-11/265;Письмо Минфина РФ от 28.08.2012 N 03-11-06/3/63.
Единый налог при упрощенной системе налогообложения
1. В случае, если наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом при УСН, будет осуществляться предпринимательская деятельность, облагаемая ЕНВД, ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также регистров бухгалтерского учета в разрезе облагаемых и необлагаемых при УСН хозяйственных операций, имущества и обязательств. В аналогичном порядке (в случае ведения бухгалтерского учета) ведется раздельный учет хозяйственных операций в части доходов с целью подтверждения основного вида экономической деятельности, предоставляющего право на применение пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов, нарастающим итогом.
п. 8 ст. 346.18 гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ;п. 1.4 ст. 58 Закона РФ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
2. Расходы общего характера распределяются пропорционально доходам нарастающим итогом.
Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-11-11/121;Письмо Минфина РФ от 16.08.2012 N 03-11-06/3/61.
Налог на доходы физических лиц
1. Утвердить формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета и данных первичных учетных документов (приложение № 1).
п. 1 ст. 230 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.
II. Предусмотреть возможность внесения уточнений и дополнений в учетную политику предприятия за 2014 год в связи с изменениями налогового законодательства либо появлением хозяйственных операций, отражение которых в налоговом учете предусмотрено несколькими методами, выбор которых возложен законодательством на предприятие, а также по иным причинам.
III. Ответственность за организацию ведения ведение налогового учета на предприятии возложить на ИП.

Руководитель ИП «».


Что, так и распечатать? У меня на УСН заявление тоже есть, но мы эту систему налогообложения до сих пор не применяли.
Нитка  62 887 баллов, г. Пермь
17 октября 2014 в 15:20
Цитата (Сероглазая):Набрала и поняла, что к ИП на ЕНВД это никак не может относиться. Там везде говориться о налоге на прибыль.
...
У меня на УСН заявление тоже есть, но мы эту систему налогообложения до сих пор не применяли.
С выделенного и надо было начинать Подмигиваю: у Вас совмещение УСНО (вся деятельность) и ЕНВД (отдельные виды деятельности).
Перед тем как заполнять, нужно было галочками отметить УСНО и ЕНВД. Тогда, всё, что касается налога на прибыль и НДС становится серым-"неактивным.
Зато появляется возможность выбора пунктов в "Единый налог на вмененный доход" и "Единый налог при упрощенной системе налогообложения".
Сероглазая (автор вопроса)  136 201 балл, г. Московская область
17 октября 2014 в 15:44
Нитка, а там сразу этот пункт первым стоял

Цитата:1. Выберете свою систему налогообложения: единый налог на вмененный доход (ЕНВД)  и галочка. Я и выбрала сразу ЕНВД) 


А теперь я еще добавила УСНО.

Так правильно? Теперь НДС остался.

Приказ о принятии учетной политики на предприятии Приказ № 1 1 января 2014 г. Приказываю:
 
I. В соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации утвердить учетную политику организации для целей налогообложения на 2014 год.

Налог на добавленную стоимость

1. В случае, если в течение календарного года будут осуществляться операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения либо относящиеся к деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также регистров аналитического и синтетического учета в разрезе облагаемых и необлагаемых операций. В аналогичном порядке ведется учет операций, облагаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 НК по ставке «0» процентов, а также операций, связанных с поставкой товаров (работ, услуг) длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (в случае выбора момента определения налоговой базы по варианту № 1 п. 1 настоящего раздела Приказа). Раздельный учет обеспечивается как по самим хозяйственным операциям, включая учет себестоимости (стоимости приобретения), в том числе основных средств, нематериальных активов и имущественных прав, так и по суммам НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых (либо облагаемых в специальном порядке) операций.

п. 4 ст. 149 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ;п. 6 ст. 166 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ;п. 13 ст. 167 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ;п. 4 ст. 170 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.

2. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, указываются наименование и код валюты Российской Федерации.
п. 1 р. II Приложения № 1 к Постановлению Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 г. № 1137
Налог на прибыль

1. Формировать стоимость товаров, приобретенных с целью их дальнейшей реализации без учета расходов, связанных с приобретением товаров.
ст. 320 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.

2. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде, если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
п. 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налог на имущество
1. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде, если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
п. 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации.

Единый налог на вмененный доход

1. При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности, основанием для чего являются соответствующие документы, служащие для определения и расчета физических показателей и базовой доходности (договора аренды, трудовые договора, штатное расписание и т.п.).
п. 6 ст. 346.26 гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ.

2. В случае, если наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, будут осуществляться иные виды предпринимательской деятельности, ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также регистров бухгалтерского учета в разрезе облагаемых и необлагаемых ЕНВД хозяйственных операций, имущества и обязательств.
Письмо ФНС России от 25.06.2009 № ШС-22-3/507@;Письмо ФНС России от 02.02.2010 № 3-2-11/1@;Письмо Минфина РФ от 25.10.2011 N 03-11-11/265;Письмо Минфина РФ от 28.08.2012 N 03-11-06/3/63.

3. При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, хотя бы один из которых подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход с физическим показателем базовой доходности «количество работников», среднесписочную (среднюю) численность работников административно-управленческого и вспомогательного персонала, участвующих одновременно во всех видах деятельности, распределять по видам осуществляемой деятельности пропорционально исчисленной среднесписочной (средней) численности работников, непосредственно участвующих в каждом виде деятельности.
Письмо ФНС России от 25.06.2009 № ШС-22-3/507@;Письмо Минфина РФ от 25.10.2011 N 03-11-11/265;Письмо ФНС России от 02.02.2010 № 3-2-11/1@.

Единый налог при упрощенной системе налогообложения

1. В случае, если наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом при УСН, будет осуществляться предпринимательская деятельность, облагаемая ЕНВД, ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также регистров бухгалтерского учета в разрезе облагаемых и необлагаемых при УСН хозяйственных операций, имущества и обязательств. В аналогичном порядке (в случае ведения бухгалтерского учета) ведется раздельный учет хозяйственных операций в части доходов с целью подтверждения основного вида экономической деятельности, предоставляющего право на применение пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов, нарастающим итогом.
п. 8 ст. 346.18 гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ;п. 1.4 ст. 58 Закона РФ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
2. Расходы общего характера распределяются пропорционально доходам нарастающим итогом.
Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-11-11/121;Письмо Минфина РФ от 16.08.2012 N 03-11-06/3/61.
Налог на доходы физических лиц
1. Утвердить формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета и данных первичных учетных документов (приложение № 1).
п. 1 ст. 230 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.
II. Предусмотреть возможность внесения уточнений и дополнений в учетную политику предприятия за 2014 год в связи с изменениями налогового законодательства либо появлением хозяйственных операций, отражение которых в налоговом учете предусмотрено несколькими методами, выбор которых возложен законодательством на предприятие, а также по иным причинам.
III. Ответственность за организацию ведения ведение налогового учета на предприятии возложить на ИП.

Руководитель ИП «».

Но по упрощенке мы вообще не работаем.

А где регистры и как их утверждать? В этой форме никаких приложений больше нет.
Александр Погребс Главный консультант
19 октября 2014 в 17:21
Добрый день!

Учетная политика для ИП на ЕНВД - полная чушь.
Как и ссылка при этом на статьи 313 и 314. Эти статьи относятся к налогу на прибыль. И только.
Пока у Вас одно только ЕНВД, учетная политика Вам не нужна. И обязанности ее вести у ИП нет.
Когда заведете чо-то на УСН и появится необходимость раздельного учета, можно и учетную политику составить. Причем так, как Вам нужно, а не так, как генератору удобно...

Но если Вам нужна учетная политика прямо сейчас, уберите всё, что у Вас написано про НДС, оставьте только ЕНВД и УСН, распечатайте и пусть ИП подпишет. 

Успехов!
Анти  134 839 баллов
19 октября 2014 в 18:50
Здравствуйте,Любовь.
Посмотрите обсуждение, может, пригодится)
Учетная политика ИП при совмещении ЕНВД и УСН
Сероглазая (автор вопроса)  136 201 балл, г. Московская область
19 октября 2014 в 19:18
Цитата (Александр Погребс):Добрый день!

Учетная политика для ИП на ЕНВД - полная чушь.
Как и ссылка при этом на статьи 313 и 314. Эти статьи относятся к налогу на прибыль. И только.
Пока у Вас одно только ЕНВД, учетная политика Вам не нужна. И обязанности ее вести у ИП нет.
Когда заведете чо-то на УСН и появится необходимость раздельного учета, можно и учетную политику составить. Причем так, как Вам нужно, а не так, как генератору удобно...

Но если Вам нужна учетная политика прямо сейчас, уберите всё, что у Вас написано про НДС, оставьте только ЕНВД и УСН, распечатайте и пусть ИП подпишет. 

Успехов!
Добрый день!

Большое спасибо за консультацию.=d>
Сероглазая (автор вопроса)  136 201 балл, г. Московская область
19 октября 2014 в 19:25
Цитата (Анти):Здравствуйте,Любовь.
Посмотрите обсуждение, может, пригодится)
Учетная политика ИП при совмещении ЕНВД и УСН
Добрый вечер, Любовь!

Спасибо за ссылку! ЦветыЦветы Цветы

Теперь, если по УСН деятельность появится, я сделаю приблизительно так, как в прикрепленном файле с учетом замечаний Александры! Или уберу уже из готовой НДС.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер