Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Новый расчет по страховым взносам сдается до 2 мая

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

2
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль

Инна Борисовна (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
18 октября 2014 в 16:54
Добрый вечер! 

Помогите пожалуйста,  сообщить  Алгоритм заполнения Прибыли Лист 02 Прилож.5 за   1 кв., 6 мес.,  9 мес. и  год 2014г.  .

Заранее благодарна.
Александр Погребс Главный консультант
20 октября 2014 в 10:55
Добрый день!
Цитата (Инна Борисовна):Добрый вечер! 

Помогите пожалуйста,  сообщить  Алгоритм заполнения Прибыли Лист 02 Прилож.5 за   1 кв., 6 мес.,  9 мес. и  год 2014г.  .

Заранее благодарна.
Боюсь, Вы задали слишком широкий вопрос.

Собственно, алгоритм заполнения, изложен в "Порядке заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций", утвержденном 
приказом ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@, в раделе Х, текст которого я прикладываю к сообщению.

Однако при заполнении этого приложения возникает очень много нюансов. И все их описать не представляется возможным.

Опишите свои "нюансы", обсудим.

Успехов!
Прикреплен 1 файл:
Раздел X.docx
nicol011160  45 312 баллов, г. Москва
20 октября 2014 в 11:25
Цитата (Инна Борисовна):Добрый вечер! 

Помогите пожалуйста,  сообщить  Алгоритм заполнения Прибыли Лист 02 Прилож.5 за   1 кв., 6 мес.,  9 мес. и  год 2014г.  .

Заранее благодарна.
Что касается порядка заполнения Листа 02 Декларации по налогу на прибыль, то могу Вам посоветовать вот эту статью Авансовые платежи по налогу на прибыль  
Думаю, она должна Вам помочь.
Теперь, что касается Приложения № 5 к Листу 02.  Указанное Приложение называется "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения", т.е. понятно, что заполняют его именно те организации, которые имеют обособленные подразделения. Количество расчетов  расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений и заполняются по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации. Механизм заполнения таков: мы должны рассчитать налоговую базу, приходящуюся на каждое обособленное подразделения исходя из доли, приходящейся на каждое подразделение, и на основании этого налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет того субъекта РФ, в котором обособленное подразделение зарегистрировано. Для расчета доли используются показатели остаточной стоимости амортизируемого имущества (налоговый учет) и среднесписочной численности (размера фонда оплаты труда). Пример расчета доли в табличной форме можно посмотреть здесь Расчет доли по налогу на прибыль  
Т.о. по стр.30 Приложения № 5 указывается налоговая база в целом по организации, определенная в Листе 02; по стр.040 - доля прибыли, приходящаяся на конкретное обособленное подразделение (указано в верхней части Приложения). Путем умножения суммы в стр.30 и стр.40 получаем налоговую базу по конкретному подразделению, которую и отражаем в стр.050. По стр.060 указывается ставка налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет субъекта РФ. В общем случае, это 18 %. Исходя из этих показателей исчисляем налог на прибыль и отражаем результат в стр.070. Далее, необходимо определить сумму налога к доплате или уменьшению (стр.100 и 110 соответственно), для чего рассчитываем сумму начисленных авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды текущего налогового периода (стр.080). По стр.080 в декларации за 1 квартал текущего года указывается сумма, равная сумме из стр.120 декларации за 9 месяцев предыдущего года, если Вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи. Если Ваша организация уплачивает только квартальные платежи, то в декларации за 1 квартал по стр.080 будет нулевой показатель. В декларациях за полугодие, 9 месяцев и год показатель стр.080 равен сумме показателей стр.070 и 120 декларации за предыдущий отчетный период, если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, или показателю стр.070 декларации за предыдущий отчетный период, если уплачиваются только квартальные платежи.
Теперь о заполнении стр.120. Показатель по указанной строке определяется исходя суммы авансового платежа в бюджеты субъектов РФ в целом по организации (стр.310 Листа 02) и доли налоговой базы, приходящейся на конкретное подразделение (стр. 040 соответствующего Приложения №5). Это относится к декларациям за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. В годовой декларации стр.120 не заполняется, т.к. сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего года, принимается равной сумме авансовых платежей, определенных в декларации за 9 месяцев.
Вот как- то так.
Инна Борисовна (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
21 октября 2014 в 21:53
Спасибо Вам огромное!!!  
Всё  очень понятно, что я и хотела узнать!!!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер