Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как сделать корректировку баланса?

21 октября 2014 в 12:59
Объясните пожалуйста на моем примере как правильно сделать корректировку баланса
На конец года по сч 90 кредитовое сальдо 680,65 рублей, а по сч 99 и сч 84 предыдущий бухгалтер ничего не отразил в главной книге как быть в этом году.
помогите сделать правильные проводки и записать в этом году
Александр Погребс Главный консультант
21 октября 2014 в 15:56
Добрый день!
Цитата (Meri25):Объясните пожалуйста на моем примере как правильно сделать корректировку баланса
На конец года по сч 90 кредитовое сальдо 680,65 рублей, а по сч 99 и сч 84 предыдущий бухгалтер ничего не отразил в главной книге как быть в этом году.
помогите сделать правильные проводки и записать в этом году
На счете 90 отражаются проводки по реализации и выводится финансовый результат.
Вот как об этом написано в первоисточнике:
Цитата (Инструкция по применению Плана счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н)):Записи по субсчетам 90-1 "Выручка", 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 "Акцизы" производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 "Акцизы" и кредитового оборота по субсчету 90-1 "Выручка" определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90-9 "Прибыль / убыток от продаж" на счет 99 "Прибыли и убытки". Таким образом, синтетический счет 90 "Продажи" сальдо на отчетную дату не имеет.
По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 90 "Продажи" (кроме субсчета 90-9 "Прибыль / убыток от продаж"), закрываются внутренними записями на субсчет 90-9 "Прибыль / убыток от продаж".
Следовательно, ежемесячно делаете проводку:
Дт 90.9 - Кт 99
или
Дт 99 - Кт 90.9

Аналогичная ситуация и со счетом 91:
Дт 91.9 - Кт 99
или
Дт 99 - Кт 91.9

А в конце года со всех субсчетов 90-го счета делаются закрывающие проводки на субсчет 90.9. Например:
Дт 90.1 - Кт 90.9
Дт 90.9 - Кт 90.2
Дт 90.9 - Кт 90.3
Дт 90.9 - Кт 90.4
В результате сольдо всех субсчетов 90-го счета должны обнулиться. Если не обнулились, следует искать ошибку.

Кроме того, в конце года появляется дополнительная проводка по обнулению 99-го счета.
Читаем первоисточник:
Цитата (Инструкция по применению Плана счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н)):По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 "Прибыли и убытки" закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 "Прибыли и убытки" в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

Проводка тоже зависит от того, что получилось - прибыль или убыток:
Дт 84- Кт 99
или
Дт 99 - Кт 84

В результате счет 99 тоже должен обнулиться.
Весь финансовый результат должен осесть на счете 84.

Успехов!
22 октября 2014 в 09:44
Спасибо огромное Вам Александр за пояснения.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер