Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налоговые последствия, если ИП оказывает услуги юридическому лицу из Республики Казахстан

23 октября 2014 в 11:41
Добрый день.Если ИП оказывает казахстанскому юридическому лицу услуги, то какие налоги у него возникают . При ОСН и УСН.
Александр Погребс Главный консультант
24 октября 2014 в 10:40
Добрый день!
Цитата (Buhritm):Добрый день.Если ИП оказывает казахстанскому юридическому лицу услуги, то какие налоги у него возникают . При ОСН и УСН.
Самое "коварное" в оказании услуг казахстанскому юридическому лицу состоит в НДС.
Точнее в определении места оказания (реализации) этих услуг.
Специфика услуг в том, что они не материальны и нет фактического места передачи результатов.
И место реализации услуг далеко не всегда совпадает с местом их фактического оказания.
Во всех случаях оказания услуг иностранному Заказчику, место оказания услуг определяется по статье 148 НК РФ.
Исключение составляют члены таможенного союза - Беларусь и Казахстан. При оказании услуг представителям этих стран место реализации услуг определяется по статье 3 Протокола Таможенного союза  от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе". Статья небольшая, я ее приведу полностью:
Цитата (Протокол от 11.12.09 "О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе"):Статья 3

1. Местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена таможенного союза, если:
1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства.
Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства;
3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства;
4) налогоплательщиком (плательщиком) этого государства приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;
услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.
Положения настоящего подпункта применяются также при:
передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;
аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;
оказании услуг лицом, привлекающим от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;
5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком (плательщиком) этого государства, если иное не предусмотрено подпунктами 1) - 4) пункта 1 настоящей статьи.
Положения настоящего подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств.
2. Документами, подтверждающими место реализации работ (услуг), являются:
договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный налогоплательщиками (плательщиками) государств - членов таможенного союза;
документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг;
иные документы, предусмотренные законодательством государств - членов таможенного союза.

Посмотрите, какие у Вас услуги и как определяется про ним место их реализации.
Если Россия, то к услугам действуют все Российские нормы. В том числе и в отношении НДС. Начисляете 18%, если ОСНО и ничего не начисляете, если УСН.
Если Казахстан, то российский НДС не начисляете, но готовьтесь, что заказчик снимет с ваших доходов свой, казахстанский, НДС. Так что, заранее советую согласовать этот вопрос с заказчиком.
В отношении остальных налогов никаких особенностей не вижу. Облагаете в обычном порядке.

Успехов!
24 октября 2014 в 11:56
Спасибо, большое!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер