Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение в декларации по налогу на прибыль убытка от продажи долга

WWK (автор вопроса)  84 балла, г. Магнитогорск
23 октября 2014 в 11:56
Общество с ограниченной ответственностью. 
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, как правильно отразить в декларации по налогу на прибыль убыток от реализации права требования долга, после наступления срока платежа?
31 августа 2014г. долг в  сумме 1 225 208,75 руб. был продан за 122 520,88 руб.    Срок платежа по договору 18.07.2013г.
Почему в листе 2 убыток от этой  операции по строке 050 не учитывается?
Это значит, что мы отражаем этот убыток в приложении 2 к листу 02 по строке 200 (203). Так же доход от операции отражаем по строке 030 приложения 1 к листу 02, а расход по операции отражаем по строке 080  приложения 2 к листу 02. И заполняем приложение 3 к листу 02?

Большое спасибо!
С уважением, Корякина Валентина Владимировна, тел. 8-3519-23-07-04
Vikeriya  88 баллов, г. Москва
23 октября 2014 в 15:03
Добрый день!
Сама разбиралась целый день с этим.
Вот к чему я пришла.
Сначала заполняем приложение 3 к листу 02
по строке 110 - выручка от продажи долга после наступления срока платежа 122 520,88
по строке 130 - стоимость реализованного долга после наст.ср.пл. 1 225 208,75
по строке 160 - убыток от реал. 1 102 687, 87
так как 45 календарных дней наступят только в 4 квартале, то в декларации за 9 месяцев расходом признается 50 % убытка (а вторые 50% спишите уже в годовой декларации), и по строке 170 убыток от реал.относящийся к  внереализационным расходам текущего периода - 551 343 ,94
ниже соответственно по строкам 340, 350 и 360 встанут итого расходы, доходы и сумма ПОЛНОГО убытка(1102687,87), которая также должна вставать в лист 02, строку 050.

Дальше приложение 1 к листу 02
сумма из строки 340 встает в приложение 1 лист 02 строку 030 и увеличивает строку 040 "итого доходов от реализации"

Дальше приложение 2 к листу 02
сумма из строки 350 встает в приложени 2 лист 02, строку 080 и увеличивает строку 130 "итого признанных расходов"
сумма из строки 170 (551343,94) встает в приложение 2 лист 02 строку 203 и увеличивает строку 200 "внереализационные расходы"
и только потом заполняете лист 02.

Если принять, что у вас в учете была только эта сделка, то выглядеть он будет так
строка 010 122 520,88
строка 020 0
строка 030 1 225 208,75
строка 040 551 343,94
строка 050 1 102 687,87
строка 060  - 551 343,94
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер