Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Порядок уплаты авансовых платежей по УСН в течение года

23 октября 2014 в 17:09
Здравствуйте.  Организация на УСН,  доходы-расходы, занимается строительством.  Подскажите, пожалуйста, в каких суммах выплачивать авансовые платежи в следующих условиях:
Организация была зарегистрирована в июне, т.е во втором квартале. 
2 квартал - доходы=0, расходы=0, авансовый платеж по УСН=0 руб. 
3 квартал - доходы=2 млн, расходы=0.5 млн, авансовый платеж по УСН=300000 руб. 
4 квартал - доходы=0 руб (в 3 квартале был 1 единственный доход, в виде аванса за строительство), расходы=1.4 млн. 
Получается по итогам года нам должны. Итоговый налог 2млн-1.9млн=0.1 млн*0,15= 15000 руб. А это меньше, чем 1% от доходов, который равен 20000 руб. Получается по итогам года мы должны 20000 руб, а заплатили 300000 руб.

Можно ли вернуть 280000 руб. или проще за 3 квартал не платить такой аванс, а
заплатить по минимуму с учетом ожидаемых расходов в 4 квартале?? Просто такая специфика деятельности, что один раз заплатили аванс, а делать в течении 6-12 мес.  и правильно ли я привожу порядок выплат в течение года?
Nataly S Консультант
23 октября 2014 в 23:34
Здравствуйте.
Цитата (Buhquest):Здравствуйте.  Организация на УСН,  доходы-расходы, занимается строительством.  Подскажите, пожалуйста, в каких суммах выплачивать авансовые платежи в следующих условиях:
Организация была зарегистрирована в июне, т.е во втором квартале. 
2 квартал - доходы=0, расходы=0, авансовый платеж по УСН=0 руб. 
3 квартал - доходы=2 млн, расходы=0.5 млн, авансовый платеж по УСН=300000 руб. 
(2000000-500000)*15%= 225000 руб. Почему авансовый платеж 300000 руб.?

Цитата:4 квартал - доходы=0 руб (в 3 квартале был 1 единственный доход, в виде аванса за строительство), расходы=1.4 млн. 
Получается по итогам года нам должны. Итоговый налог 2млн-1.9млн=0.1 млн*0,15= 15000 руб. А это меньше, чем 1% от доходов, который равен 20000 руб. Получается по итогам года мы должны 20000 руб, а заплатили 300000 руб.
Переплату по авансовым платежам можно вернуть, зачесть в счет будущих платежей по налогу или частично зачесть в качестве уплаты минимального налога.
Возвращают налоговики очень неохотно.

Перечислять или не перечислять авансовый платеж за 9 мес. в полном объеме, решать придется самостоятельно, взвесив все "за" и "против".
За несвоевременную уплату авансового платежа начислят пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. На сумму 225000 пени составят примерно чуть больше 4 т.р.
24 октября 2014 в 09:13
Цитата (Nataly S):Здравствуйте.
Цитата (Buhquest):Здравствуйте.  Организация на УСН,  доходы-расходы, занимается строительством.  Подскажите, пожалуйста, в каких суммах выплачивать авансовые платежи в следующих условиях:
Организация была зарегистрирована в июне, т.е во втором квартале. 
2 квартал - доходы=0, расходы=0, авансовый платеж по УСН=0 руб. 
3 квартал - доходы=2 млн, расходы=0.5 млн, авансовый платеж по УСН=300000 руб. 
(2000000-500000)*15%= 225000 руб. Почему авансовый платеж 300000 руб.?

Цитата:4 квартал - доходы=0 руб (в 3 квартале был 1 единственный доход, в виде аванса за строительство), расходы=1.4 млн. 
Получается по итогам года нам должны. Итоговый налог 2млн-1.9млн=0.1 млн*0,15= 15000 руб. А это меньше, чем 1% от доходов, который равен 20000 руб. Получается по итогам года мы должны 20000 руб, а заплатили 300000 руб.
Переплату по авансовым платежам можно вернуть, зачесть в счет будущих платежей по налогу или частично зачесть в качестве уплаты минимального налога.
Возвращают налоговики очень неохотно.

Перечислять или не перечислять авансовый платеж за 9 мес. в полном объеме, решать придется самостоятельно, взвесив все "за" и "против".
За несвоевременную уплату авансового платежа начислят пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. На сумму 225000 пени составят примерно чуть больше 4 т.р.
Благодарю за раскрытый ответ! В данной ситуации, конечно будет лучше заплатить минимальный налог в 3м квартале, а по итогам года доначислить пени. Получается 20000+пени?  Чтобы заплатить минимальный налог за 3 квартал, нужно  платить на другие кбк?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Nataly S Консультант
24 октября 2014 в 13:13
Цитата (Buhquest):Благодарю за раскрытый ответ! В данной ситуации, конечно будет лучше заплатить минимальный налог в 3м квартале, а по итогам года доначислить пени. Получается 20000+пени?  Чтобы заплатить минимальный налог за 3 квартал, нужно  платить на другие кбк?
Не бывает минимального налога за 3-й квартал, он рассчитывается по итогам года (статья 346.18 НК). Уплачивается он на отдельный КБК. В течение года уплачиваются авансовые платежи по налогу, а затем в случае уплаты минимального налога по письму налогоплательщика может быть произведен зачет между двумя КБК. Только в этом случае нельзя тянуть со сдачей декларации УСН до последнего дня. Желательно ее сдать не позднее середины февраля и подать заявление на зачет, чтобы был запас по времени.
27 октября 2014 в 10:50
Цитата (Nataly S):
Цитата (Buhquest):Благодарю за раскрытый ответ! В данной ситуации, конечно будет лучше заплатить минимальный налог в 3м квартале, а по итогам года доначислить пени. Получается 20000+пени?  Чтобы заплатить минимальный налог за 3 квартал, нужно  платить на другие кбк?
Не бывает минимального налога за 3-й квартал, он рассчитывается по итогам года (статья 346.18 НК). Уплачивается он на отдельный КБК. В течение года уплачиваются авансовые платежи по налогу, а затем в случае уплаты минимального налога по письму налогоплательщика может быть произведен зачет между двумя КБК. Только в этом случае нельзя тянуть со сдачей декларации УСН до последнего дня. Желательно ее сдать не позднее середины февраля и подать заявление на зачет, чтобы был запас по времени.
Тоесть, я сейчас могу заплатить аванс по усн на кбк для усн (не минимального) за 3 квартал в сумме
минимального налога. Затем сделать зачет и перенести эту сумму на другое кбк для минимального?
Нитка  62 887 баллов, г. Пермь
27 октября 2014 в 14:32
Доброго дня!
Цитата (Buhquest):
Цитата (Nataly S):
Цитата (Buhquest):Благодарю за раскрытый ответ! В данной ситуации, конечно будет лучше заплатить минимальный налог в 3м квартале, а по итогам года доначислить пени. Получается 20000+пени?  Чтобы заплатить минимальный налог за 3 квартал, нужно  платить на другие кбк?
Не бывает минимального налога за 3-й квартал, он рассчитывается по итогам года (статья 346.18 НК). Уплачивается он на отдельный КБК. В течение года уплачиваются авансовые платежи по налогу, а затем в случае уплаты минимального налога по письму налогоплательщика может быть произведен зачет между двумя КБК. Только в этом случае нельзя тянуть со сдачей декларации УСН до последнего дня. Желательно ее сдать не позднее середины февраля и подать заявление на зачет, чтобы был запас по времени.
Тоесть, я сейчас могу заплатить аванс по усн на кбк для усн (не минимального) за 3 квартал в сумме
минимального налога. Затем сделать зачет и перенести эту сумму на другое кбк для минимального?
Поняли не совсем верно.

1 вариант: платите авансовый платеж по единому налогу за 9 мес в размере 225 000 руб на КБК единого налога. По итогам года получается, что платить нужно минимальный налог на КБК минимального налога. Не платите. Сдаете декларацию. Пишете заявление о зачете с КБК единого налога на КБК минимального налога в сумме 20 000. Оставшиеся  205 000= либо возвращаете из бюджета, либо оставляете там - эти денежные средства будете использовать в счет предстоящих платежей по УСНО (2015 год и т.д.). Пени в данном варианте начислены не будут.

2 вариант: авансовый платеж по единому налогу не уплачиваете. По итогам года перечисляете 20 000= на КБК минимального налога. После того, как ИФНС проведет камеральную проверку сданной декларации, будут начислены пени за несвоевременное перечисление из расчета 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Примерно так.
27 октября 2014 в 15:43
Цитата (Нитка):Доброго дня!
Поняли не совсем верно.

1 вариант: платите авансовый платеж по единому налогу за 9 мес в размере 225 000 руб на КБК единого налога. По итогам года получается, что платить нужно минимальный налог на КБК минимального налога. Не платите. Сдаете декларацию. Пишете заявление о зачете с КБК единого налога на КБК минимального налога в сумме 20 000. Оставшиеся  205 000= либо возвращаете из бюджета, либо оставляете там - эти денежные средства будете использовать в счет предстоящих платежей по УСНО (2015 год и т.д.). Пени в данном варианте начислены не будут.

2 вариант: авансовый платеж по единому налогу не уплачиваете. По итогам года перечисляете 20 000= на КБК минимального налога. После того, как ИФНС проведет камеральную проверку сданной декларации, будут начислены пени за несвоевременное перечисление из расчета 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Примерно так.
Так если заплатить аванс в сумме минимального налога, а потом  сделать зачет и перенести сумму на кбк  минимального налога будет не лучше , чем второй вариант? Так же пеня будет меньше?
Нитка  62 887 баллов, г. Пермь
27 октября 2014 в 16:08
Да, пени будут чуток меньше, поскольку будут рассчитываться от суммы не 225 000=, а 205 000=.
29 октября 2014 в 09:30
Цитата (Нитка):Да, пени будут чуток меньше, поскольку будут рассчитываться от суммы не 225 000=, а 205 000=.
Благодарю!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер