Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Проводки при приобретении ОС в лизинг

24 октября 2014 в 13:50
Добрый день! Наша Организация ООО  на ОСНО. В 2013 г. был взят в лизинг Автобус. Наша ООО является балансодержателем,  на сегодняшний день проводки по ОС такие, пишу все последовательно так как делал предыдущий бухгалтер., что бы понять есть ли ошибки в составлении проводок. и что нужно теперь исправлять: 
Д60 К51 (288 000) Оплата авансового платежа
Д08 К60  (1 627 118) Отражена стоимость лизингового имущества без НДС ( В договоре это сумма расходов лизингодателя на приобретение и передачу лизинга нам, сумма  которая складывается из стоимости самого Предмета лизинга) !!
Далее прописано в договоре: "на момент подписания договора общая сумма по договору составляет 2 458 860  в том числе НДС 375 080,49"  ( эта сумма складывается из общих равных ежемесячных платежей, аванса, выкупной цены, и комиссии за формирование и проверку документов).
 Лизинговый платеж зачитался в качестве первого лизингового платежа (условие в договоре) .
Д 01 К60 ( 1 627 118 ) введено ОС в эксплуатацию:
В БУ и НУ стоит сумма первоначальной стоимости одинаковая 1 627 118, 
Амортизация начисляется линейным способом, срок использования 96 месяцев, спец. коэф. 1) 
Д19 К60 (371 273,03 ) сумма НДС подлежащая уплате лизингодателю
Д68 К19 ( 43 932,20) сумма НДС с аванса принята к зачету
Далее приходуются с/ф на сумму ежемесячных платежей  62,550.00
Д19 К 60 (выделен НДС с Платежей ежемесячных)
Д 68К 19 (НДС с лизинговых платежей принят к вычету)

В расходы наша организация признавала только амортизацию, которая по моему некорректно начислялась , и НДС с лизинговых и авансовых платежей. Ведь еще же должны учитываться в расход лизинговые платежи за минусом амортизации?? направьте на верный путь, еще не совсем опытного бухгалтера
НКК Консультант
25 октября 2014 в 15:16
Цитата (kamimyra):Добрый день! Наша Организация ООО  на ОСНО. В 2013 г. был взят в лизинг Автобус. Наша ООО является балансодержателем,  на сегодняшний день проводки по ОС такие, пишу все последовательно так как делал предыдущий бухгалтер., что бы понять есть ли ошибки в составлении проводок. и что нужно теперь исправлять: 
Д60 К51 (288 000) Оплата авансового платежа
Д08 К60  (1 627 118) Отражена стоимость лизингового имущества без НДС ( В договоре это сумма расходов лизингодателя на приобретение и передачу лизинга нам, сумма  которая складывается из стоимости самого Предмета лизинга) !!
Далее прописано в договоре: "на момент подписания договора общая сумма по договору составляет 2 458 860  в том числе НДС 375 080,49"  ( эта сумма складывается из общих равных ежемесячных платежей, аванса, выкупной цены, и комиссии за формирование и проверку документов).
 Лизинговый платеж зачитался в качестве первого лизингового платежа (условие в договоре) .
Д 01 К60 ( 1 627 118 ) введено ОС в эксплуатацию:
В БУ и НУ стоит сумма первоначальной стоимости одинаковая 1 627 118, 
Амортизация начисляется линейным способом, срок использования 96 месяцев, спец. коэф. 1) 
Д19 К60 (371 273,03 ) сумма НДС подлежащая уплате лизингодателю
Д68 К19 ( 43 932,20) сумма НДС с аванса принята к зачету
Далее приходуются с/ф на сумму ежемесячных платежей  62,550.00
Д19 К 60 (выделен НДС с Платежей ежемесячных)
Д 68К 19 (НДС с лизинговых платежей принят к вычету)

В расходы наша организация признавала только амортизацию, которая по моему некорректно начислялась , и НДС с лизинговых и авансовых платежей. Ведь еще же должны учитываться в расход лизинговые платежи за минусом амортизации?? направьте на верный путь, еще не совсем опытного бухгалтера
Добрый день!

Обращаю Ваше внимание, что по правилам форума в данной теме обсуждается исключительно бухучет. Вопрос по налоговому учету данных операций можно (и нужно!) задать в новой теме налогового раздела форума (так как налоговый учет будет расходиться с бухгалтерским учетом).

В бухучете проводки должны быть следующие (п. 8 ПБУ 6/01; п.п. 8 и 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15; Инструкция по применению Плана счетов):

Уплата аванса
Д 60 К 51 = 288 000 руб. - оплачен лизинговый аванс;
Д 68.2 К 76.ВА (субсчет примерный, может быть использован другой) = 43 932,20 руб. - применен вычет НДС с лизингового аванса (п. 12 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ);

Получение имущества в лизинг
Д 08 К 76.БЛП (будущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может быть использован другой) = 2 083 779,51 руб. - отражено получение имущества в лизинг по акту в сумме всех расходов на приобретение данного имущества, т.е. всех платежей по договору лизинга, включая комиссию, аванс, выкупную стоимость (все - без НДС);
Д 19 К 76.БЛП = 375 080,49 руб. - отражен НДС в составе всех предстоящих платежей по договору лизинга;
Д 01 К 08 = сформирована первоначальная стоимость предмета лизинга исходя из затрат по договору лизинга и иных затрат, связанных с получением данного имущества (например, пошлины за постановку транспорта на учет в ГИБДД и т.п.);

Начисление первого лизингового платежа (в проводках рассмотрен вариант, при котором первый лизинговый платеж начисляется в месяце, следующем за месяцем получения имущества в лизинг)
Д 76.БЛП К 76.ТЛП (текущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может быть использован другой) = 288 000 руб. - начислен первый лизинговый платеж, равный величине лизингового аванса;
Д 76.ТЛП К 60 = 288 000 руб. - лизинговый аванс зачтен в счет оплаты первого лизингового платежа;
Д 68.2 К 19 = 43 932,20 руб. - применен вычет НДС с начисленного лизингового платежа (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ);
Д 68.2 К 76.ВА = СТОРНО 43 932,20 руб. - восстановлен ранее примененный вычет НДС с лизингового аванса, зачитываемого единовременно в счет оплаты первого лизингового платежа;
Д 20 (23, 25, 26, 44, 91.2) К 02 = начислена амортизация предмета лизинга;

Начисление и уплата последующих лизинговых платежей
Д 76.БЛП К 76.ТЛП (текущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может быть использован другой) = начислен лизинговый платежпо условиям договора лизинга;
Д 68.2 К 19 = применен вычет НДС с начисленного лизингового платежа;
Д 76.ТЛП К 51 = оплачен лизинговый платеж за месяц;
Д 20 (23, 25, 26, 44, 91.2) К 02 = начислена амортизация предмета лизинга.

В приведенных выше проводках применение ПБУ 18/02 не рассматривается, так как неизвестно, применяете ли Вы данное ПБУ или нет.
27 октября 2014 в 08:51
Цитата (НКК):
Цитата (kamimyra):Добрый день! Наша Организация ООО  на ОСНО. В 2013 г. был взят в лизинг Автобус. Наша ООО является балансодержателем,  на сегодняшний день проводки по ОС такие, пишу все последовательно так как делал предыдущий бухгалтер., что бы понять есть ли ошибки в составлении проводок. и что нужно теперь исправлять: 
Д60 К51 (288 000) Оплата авансового платежа
Д08 К60  (1 627 118) Отражена стоимость лизингового имущества без НДС ( В договоре это сумма расходов лизингодателя на приобретение и передачу лизинга нам, сумма  которая складывается из стоимости самого Предмета лизинга) !!
Далее прописано в договоре: "на момент подписания договора общая сумма по договору составляет 2 458 860  в том числе НДС 375 080,49"  ( эта сумма складывается из общих равных ежемесячных платежей, аванса, выкупной цены, и комиссии за формирование и проверку документов).
 Лизинговый платеж зачитался в качестве первого лизингового платежа (условие в договоре) .
Д 01 К60 ( 1 627 118 ) введено ОС в эксплуатацию:
В БУ и НУ стоит сумма первоначальной стоимости одинаковая 1 627 118, 
Амортизация начисляется линейным способом, срок использования 96 месяцев, спец. коэф. 1) 
Д19 К60 (371 273,03 ) сумма НДС подлежащая уплате лизингодателю
Д68 К19 ( 43 932,20) сумма НДС с аванса принята к зачету
Далее приходуются с/ф на сумму ежемесячных платежей  62,550.00
Д19 К 60 (выделен НДС с Платежей ежемесячных)
Д 68К 19 (НДС с лизинговых платежей принят к вычету)

В расходы наша организация признавала только амортизацию, которая по моему некорректно начислялась , и НДС с лизинговых и авансовых платежей. Ведь еще же должны учитываться в расход лизинговые платежи за минусом амортизации?? направьте на верный путь, еще не совсем опытного бухгалтера
Добрый день!

Обращаю Ваше внимание, что по правилам форума в данной теме обсуждается исключительно бухучет. Вопрос по налоговому учету данных операций можно (и нужно!) задать в новой теме налогового раздела форума (так как налоговый учет будет расходиться с бухгалтерским учетом).

В бухучете проводки должны быть следующие (п. 8 ПБУ 6/01; п.п. 8 и 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15; Инструкция по применению Плана счетов):

Уплата аванса
Д 60 К 51 = 288 000 руб. - оплачен лизинговый аванс;
Д 68.2 К 76.ВА (субсчет примерный, может быть использован другой) = 43 932,20 руб. - применен вычет НДС с лизингового аванса (п. 12 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ);

Получение имущества в лизинг
Д 08 К 76.БЛП (будущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может быть использован другой) = 2 083 779,51 руб. - отражено получение имущества в лизинг по акту в сумме всех расходов на приобретение данного имущества, т.е. всех платежей по договору лизинга, включая комиссию, аванс, выкупную стоимость (все - без НДС);
Д 19 К 76.БЛП = 375 080,49 руб. - отражен НДС в составе всех предстоящих платежей по договору лизинга;
Д 01 К 08 = сформирована первоначальная стоимость предмета лизинга исходя из затрат по договору лизинга и иных затрат, связанных с получением данного имущества (например, пошлины за постановку транспорта на учет в ГИБДД и т.п.);

Начисление первого лизингового платежа (в проводках рассмотрен вариант, при котором первый лизинговый платеж начисляется в месяце, следующем за месяцем получения имущества в лизинг)
Д 76.БЛП К 76.ТЛП (текущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может быть использован другой) = 288 000 руб. - начислен первый лизинговый платеж, равный величине лизингового аванса;
Д 76.ТЛП К 60 = 288 000 руб. - лизинговый аванс зачтен в счет оплаты первого лизингового платежа;
Д 68.2 К 19 = 43 932,20 руб. - применен вычет НДС с начисленного лизингового платежа (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ);
Д 68.2 К 76.ВА = СТОРНО 43 932,20 руб. - восстановлен ранее примененный вычет НДС с лизингового аванса, зачитываемого единовременно в счет оплаты первого лизингового платежа;
Д 20 (23, 25, 26, 44, 91.2) К 02 = начислена амортизация предмета лизинга;

Начисление и уплата последующих лизинговых платежей
Д 76.БЛП К 76.ТЛП (текущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может быть использован другой) = начислен лизинговый платежпо условиям договора лизинга;
Д 68.2 К 19 = применен вычет НДС с начисленного лизингового платежа;
Д 76.ТЛП К 51 = оплачен лизинговый платеж за месяц;
Д 20 (23, 25, 26, 44, 91.2) К 02 = начислена амортизация предмета лизинга.

В приведенных выше проводках применение ПБУ 18/02 не рассматривается, так как неизвестно, применяете ли Вы данное ПБУ или нет.
Спасибо вам за подробные ответы и помощь. Очень благодарна.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер