Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отказ от ежеквартальных авансовых платежей по налогу на прибыль

Galina_ (автор вопроса)  70 баллов, г. Ангарск
26 октября 2014 в 07:22
Добрый день, подскажите пожалуйста, суть вопроса в следующем:
В отчетах по налогу на прибыль отражены в листе 02 по строке 010 доходы от реализации:
за 2013 год:
1 квартал - 2 459 000 руб
1 полугодие - 5 600 000 руб.
9 мес - 10 018 000 руб.
год - 13 657 000 руб.

за 2014 год:
1 квартал - 3 615 000 руб.
1 полугодие - 6 607 000 руб
9 мес - 10 603 000 руб

С первого квартала 2013 года были начислены авансовые платежи на следующий квартал и уплачены соответственно
в расчете за 9 месяцев 2014 года тоже исчислили авансовые платежи на 4 квартал 2014 года и на 1 квартал 2015 года. 
У нас вроде выручка за 4 квартала не превышает 10 млн руб.
(6607000+3615000+13657000+10018000)/4= 8474250 руб
если я правильно понимаю как рассчитывать
Можем ли мы сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2014 года без начисления авансовых платежей на 4 квартал 2014г. и 1 квартал 2015г.? Если да то на основании чего, на какую статью сослаться?
Ефимов Павел  89 224 балла, г. Ивантеевка-2
26 октября 2014 в 10:16
Здравствуйте.
Цитата (ст. 286 НК РФ):3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьёй 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. 
Разве что в декларации нарастающим итогом, и у вас
(13657000-10018000+10603000)/4
Galina_ (автор вопроса)  70 баллов, г. Ангарск
26 октября 2014 в 13:04
Цитата (Ефимов Павел):Здравствуйте.
Цитата (ст. 286 НК РФ):3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьёй 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. 
Разве что в декларации нарастающим итогом, и у вас
(13657000-10018000+10603000)/4
Я не поняла вас немного, у меня суммы отражены по периодам с нарастающим итогом. Или мне нужно брать разницу при расчете средней выручки
(13657000-10018000+3615000+6607000-3615000+10603000-6607000)/4=3560500 руб
то есть даже при таком расчете я все равно должна платить авансовые платежи? То есть мне надо сдать декларацию за 9 месяцев и уплатить авансовый платеж по сроку 28.10.14г за 3 квартал и потом начисленные ежемесячные авансовые платежи все равно платить в октябре, ноябре и декабре? Я если честно немного запуталась в этих понятиях авансовых платежей. Знаю, что некоторые компании просто платят по сроку 28.04, 28.07, 28.10 авансовые платежи и сам налог до 28.03 следующего года. Я так думаю, что мы тоже можем попасть под такие же платежи или нет? Или понятие квартальные авансовые платежи это и подразумевают, оплату 4 раза в год? Да всего скорее так и будет. Спасибо, что поправили с расчетом средней выручки.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Ефимов Павел  89 224 балла, г. Ивантеевка-2
26 октября 2014 в 16:00
Берём сумму за 4 квартал, а за 9 месяцев этого года вы посчитали, разворачивать не нужно.

Критерий простой:
пока не прошло 4 отчётных квартала: 3 миллиона на квартал.
Как только появился четвёртый квартал (исключение- декларация за 9 месяцев начисляет авансы на 6 месяцев, не три), то сравниваем суммарную выручку с 10М*4 или среднеквартальную с 10М.
Вы имеет е право на квартальные. Главное не указывать ни в месячном ни в квартальном листе авансы. Если укажете, то (может быть) даже начислите дважды. И потом удивитесь недоимке в начислениях или списанию со счёта.
Galina_ (автор вопроса)  70 баллов, г. Ангарск
26 октября 2014 в 18:22
Цитата (Ефимов Павел):Берём сумму за 4 квартал, а за 9 месяцев этого года вы посчитали, разворачивать не нужно.

Критерий простой:
пока не прошло 4 отчётных квартала: 3 миллиона на квартал.
Как только появился четвёртый квартал (исключение- декларация за 9 месяцев начисляет авансы на 6 месяцев, не три), то сравниваем суммарную выручку с 10М*4 или среднеквартальную с 10М.
Вы имеет е право на квартальные. Главное не указывать ни в месячном ни в квартальном листе авансы. Если укажете, то (может быть) даже начислите дважды. И потом удивитесь недоимке в начислениях или списанию со счёта.
Я поняла так что сейчас в декларации по прибыли за 9 мес 2014 г. я могу не указывать начисление авансовых платежей в листе 02 по строчкам 290, 300, 310 и 320, 330, 340, а также не заполнять раздел 1,2, и тогда я просто уплачу один раз до 28.10.14г. авансовый платеж по итогам 9 мес 14г.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер