Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет автомобиля, взятого в лизинг

26 октября 2014 в 18:19
Взяли автомашину в лизинг 30.07.2014
Сумма лизинговых платежей 3373799,22, в т.ч.НДС 514647,34
Авансовый платеж 1220100,00, в т.ч НЛС 186116,95
Ежемесячный платеж 61534,26, в т.ч. НДС 9386,58 (35 месяцев платить)
Выкупная цена 74700,00, в т.ч. НДС 11394,92
Балансодержатель мы (лизингополучатель).
В ГИБДД регистрируем мы.
Плательщик транспортного налога мы.
Дата окончания срока лизинга 30.06.2017
Страховая сумма 11628,00
В августе получила сч-ф.от лизингодателя : услуги лизинга 74700,00, в т.ч.НДС
В сентябре два сч-ф.: услуги лизинга 61534,26 и 96303,83, в т.ч.НДС
 
Я составила проводки в июле:
Д 76ТЛП  К 51  1220100,00
Д 76БЛП  К 76ТЛП  1220100,00
Д08/04  К76БЛП  2922456,96 (сумма лизинг.платежей + выкупная цена.. без НДС)
Д 19/01  К 76БЛП  526042,26 (НДС суммы лизинг.платежей +НДС выкупной цены)
Д 01/01  К08/04  2922456,96
Д 76/01/1  К 51  11628,00 оплатили страховку... а в Д76/01/1 что?
 
Проводки в августе:
Д 76БЛП  К 76ТЛП  74700,00... в 1С операции, введенные вручную
Д 68/02  К 19/01  11394,92... в 1С отражение НДС к вычету
Д 76ТЛП  К 51  61534,26 первый платеж по графику
Амортизация, естественно, с августа.. Д 20  К 02
 
Проводки в сентябре:
Д 76БЛП  К 76ТЛП  61534,26 ... в 1С операции, введенные вручную
Д 68/02  К 19/01  9386,58 ... в 1С отражение НДС к вычету
Д 76БЛП  К 76ТЛП 96303,83 ... в 1С операции, введенные вручную 
Д 68/02  К 19/01  14690,41 ... в 1С отражение НДС к вычету
Д 76ТЛП  К 51 61534,26 второй платеж по графику.
 
Не совсем понимаю, что показывают остатки на 76ТЛП и на 76БЛП?
И это правда, что на движимое имущество налог на имущество не начисляется. Это мне знакомый глав.бух сказала.. я удивилась.
Я ведь должна и декларацию на имущество, и транспортный налог каждый квартал сдавать.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
26 октября 2014 в 20:36
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
НКК Консультант
27 октября 2014 в 17:06
Цитата (ion77):Взяли автомашину в лизинг 30.07.2014
Сумма лизинговых платежей 3373799,22, в т.ч.НДС 514647,34
Авансовый платеж 1220100,00, в т.ч НЛС 186116,95
Ежемесячный платеж 61534,26, в т.ч. НДС 9386,58 (35 месяцев платить)
Выкупная цена 74700,00, в т.ч. НДС 11394,92
Балансодержатель мы (лизингополучатель).
В ГИБДД регистрируем мы.
Плательщик транспортного налога мы.
Дата окончания срока лизинга 30.06.2017
Страховая сумма 11628,00
В августе получила сч-ф.от лизингодателя : услуги лизинга 74700,00, в т.ч.НДС
В сентябре два сч-ф.: услуги лизинга 61534,26 и 96303,83, в т.ч.НДС
 
Я составила проводки в июле:
Д 76ТЛП  К 51  1220100,00
Д 76БЛП  К 76ТЛП  1220100,00
Д08/04  К76БЛП  2922456,96 (сумма лизинг.платежей + выкупная цена.. без НДС)
Д 19/01  К 76БЛП  526042,26 (НДС суммы лизинг.платежей +НДС выкупной цены)
Д 01/01  К08/04  2922456,96
Д 76/01/1  К 51  11628,00 оплатили страховку... а в Д76/01/1 что?
 
Проводки в августе:
Д 76БЛП  К 76ТЛП  74700,00... в 1С операции, введенные вручную
Д 68/02  К 19/01  11394,92... в 1С отражение НДС к вычету
Д 76ТЛП  К 51  61534,26 первый платеж по графику
Амортизация, естественно, с августа.. Д 20  К 02
 
Проводки в сентябре:
Д 76БЛП  К 76ТЛП  61534,26 ... в 1С операции, введенные вручную
Д 68/02  К 19/01  9386,58 ... в 1С отражение НДС к вычету

Д 76БЛП  К 76ТЛП 96303,83 ... в 1С операции, введенные вручную 
Д 68/02  К 19/01  14690,41 ... в 1С отражение НДС к вычету
Д 76ТЛП  К 51 61534,26 второй платеж по графику.
 
Не совсем понимаю, что показывают остатки на 76ТЛП и на 76БЛП?
И это правда, что на движимое имущество налог на имущество не начисляется. Это мне знакомый глав.бух сказала.. я удивилась.
Я ведь должна и декларацию на имущество, и транспортный налог каждый квартал сдавать.
Добрый день!

1) Выделенная синим проводка означает, что сумма лизингового аванса по условиям договора единовременно зачитывается в счет оказанных лизинговых услуг в том же месяце, в котором этот аванс оплачен.
Это нечастая ситуация, поэтому рекомендую Вам проверить порядок зачета аванса и начисления лизинговых платежей, предусмотренный Вашим договором лизинга.
Тем более, что Вы не пишете, что получили счет-фактуру на начисленный лизинговый платеж в размере 1 220 100 руб. в июле 2014 г. и, судя по остальным цифрам, лизинговый аванс все же зачитывается в течение всего срока лизинга по определенному графику. Так, в августе Вы оплатили 61 534,26 руб., а начисленный лизинговый платеж (стоимость лизинговых услуг за август) составил 74 700 руб., исходя из чего предполагаю, что в августе зачет аванса в счет оплаты лизинговой услуги равен 13 165,74 руб. Если я прав, то проводка Д 76.БЛП К 76.ТЛП = 1 220 100 руб. в июле не оформляется, а оплата аванса отражается проводкой Д 60 (76.АВ и т.п.) К 51 = 1 220 100 руб.
Зачет же части лизингового аванса в августе (и далее в течение срока лизинга) отражается проводкой Д 76.ТЛП К 60 (76.АВ и т.п.) = 13 165,74 руб.

Что касается сентября, то выделенные синим проводки представляются лишними, так как стоимость лизинговой услуги за месяц не может отражаться в учете дважды. 
Предположу, что первый счет-фактура в размере 61 534,26 руб. является счет-фактурой на аванс (т.е. лизинговый платеж к оплате за сентябрь, выплаченный до даты оказания услуги за сентябрь, т.е. до 30.09.2014 г.).
Если я прав, то сентябрьские (и далее) проводки выглядят так:

Д 76БЛП  К 76ТЛП 96303,83 - начислен лизинговый платеж за месяц;
Д 68/02  К 19/01  14690,41 - применен вычет НДС с начисленного лизингового платежа за месяц;
Д 76ТЛП  К 51 61534,26 - оплачен лизинговый платеж по графику;
Д 76.ТЛП К 60 (76.АВ и т.п.) = 34 769,57 руб. (96 303,83 руб. - 61 534,26 руб.) - зачтена часть лизингового аванса в счет оплаты начисленного лизингового платежа за месяц.

2) Насчет страховой суммы (11 628 руб.) нужны подробности. Что именно (дословно) сказано на сей счет в договоре лизинга?

3) Кредитовое сальдо по счету 76.БЛП представляет собой информацию о размере предстоящих к начислению и уплате платежей по договору лизинга, а кредитовое сальдо по счету 76.ТЛП представляет собой информацию о наличии долга по начисленным, но не оплаченным лизинговым платежам.

4) На движимое имущество, принятое на баланс после 01.01.2013 г., налог на имущество не начисляется (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер