Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Проводки при приобретении ОС в лизинг

27 октября 2014 в 07:40
Добрый день! Наша Организация ООО  на ОСНО. В 2013 г. был взят в лизинг Автобус. Наша ООО является балансодержателем,  на сегодняшний день проводки по ОС такие, пишу все последовательно так как делал предыдущий бухгалтер., что бы понять есть ли ошибки в составлении проводок. и что нужно теперь исправлять: 
Д60 К51 (288 000) Оплата авансового платежа
Д08 К60  (1 627 118) Отражена стоимость лизингового имущества без НДС ( В договоре это сумма расходов лизингодателя на приобретение и передачу лизинга нам, сумма  которая складывается из стоимости самого Предмета лизинга) !!
Далее прописано в договоре: "на момент подписания договора общая сумма по договору составляет 2 458 860  в том числе НДС 375 080,49"  ( эта сумма складывается из общих равных ежемесячных платежей, аванса, выкупной цены, и комиссии за формирование и проверку документов).
 Лизинговый платеж зачитался в качестве первого лизингового платежа (условие в договоре) .
Д 01 К60 ( 1 627 118 ) введено ОС в эксплуатацию:
В БУ и НУ стоит сумма первоначальной стоимости одинаковая 1 627 118, Скорее всего тут допущена ошибка. 
Амортизация начисляется линейным способом, срок использования 96 месяцев, спец. коэф. 1) 
Д19 К60 (371 273,03 ) сумма НДС подлежащая уплате лизингодателю
Д68 К19 ( 43 932,20) сумма НДС с аванса принята к зачету
Далее приходуются с/ф на сумму ежемесячных платежей  62,550.00
Д19 К 60 (выделен НДС с Платежей ежемесячных)
Д 68К 19 (НДС с лизинговых платежей принят к вычету)

В расходы наша организация признавала только амортизацию, которая по моему некорректно начислялась , и НДС с лизинговых и авансовых платежей. Ведь еще же должны учитываться в расход лизинговые платежи за минусом амортизации?? направьте на верный путь, еще не совсем опытного бухгалтера
НКК Консультант
28 октября 2014 в 10:56
Цитата (kamimyra):Добрый день! Наша Организация ООО  на ОСНО. В 2013 г. был взят в лизинг Автобус. Наша ООО является балансодержателем,  на сегодняшний день проводки по ОС такие, пишу все последовательно так как делал предыдущий бухгалтер., что бы понять есть ли ошибки в составлении проводок. и что нужно теперь исправлять: 
Д60 К51 (288 000) Оплата авансового платежа
Д08 К60  (1 627 118) Отражена стоимость лизингового имущества без НДС ( В договоре это сумма расходов лизингодателя на приобретение и передачу лизинга нам, сумма  которая складывается из стоимости самого Предмета лизинга) !!
Далее прописано в договоре: "на момент подписания договора общая сумма по договору составляет 2 458 860  в том числе НДС 375 080,49"  ( эта сумма складывается из общих равных ежемесячных платежей, аванса, выкупной цены, и комиссии за формирование и проверку документов).
 Лизинговый платеж зачитался в качестве первого лизингового платежа (условие в договоре) .
Д 01 К60 ( 1 627 118 ) введено ОС в эксплуатацию:
В БУ и НУ стоит сумма первоначальной стоимости одинаковая 1 627 118, Скорее всего тут допущена ошибка. 
Амортизация начисляется линейным способом, срок использования 96 месяцев, спец. коэф. 1) 
Д19 К60 (371 273,03 ) сумма НДС подлежащая уплате лизингодателю
Д68 К19 ( 43 932,20) сумма НДС с аванса принята к зачету
Далее приходуются с/ф на сумму ежемесячных платежей  62,550.00
Д19 К 60 (выделен НДС с Платежей ежемесячных)
Д 68К 19 (НДС с лизинговых платежей принят к вычету)

В расходы наша организация признавала только амортизацию, которая по моему некорректно начислялась , и НДС с лизинговых и авансовых платежей. Ведь еще же должны учитываться в расход лизинговые платежи за минусом амортизации?? направьте на верный путь, еще не совсем опытного бухгалтера
Добрый день!

Бухгалтерский учет мы разбираем в параллельной теме, а здесь обсудим налоговый учет.

Прежде всего, некорректно писать, что НДС с лизинговых платежей признавался в расходах. Насколько я понимаю, речь идет о том, что НДС с лизинговых платежей принимался к вычету, что верно, если предмет лизинга приобретался для использования в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ).

Что касается налога на прибыль, то:
- в налоговом учете Вы верно отразили полученное в лизинг имущество в составе амортизируемых ОС по стоимости, указанной лизингодателем (п. 1 ст. 257, п. 10 ст. 258 НК РФ);
- помимо налоговой амортизации предмета лизинга, как Вы верно отметили, Вы должны были учитывать расходы в виде начисленных лизинговых платежей (в т.ч. зачтенного в счет оплаты первого лизингового платежа лизингового аванса) в суммах, превышающих начисленную за соответствующие периоды амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если у Вас по итогам 2013 г. была налоговая прибыль, то Вы имеете право единовременно учесть в составе налоговых расходов 2014 г. сумму неучтенных расходов в виде начисленных лизинговых платежей, относящихся к 2013 г. (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ). Также Вы можете учесть не учтенные с начала 2014 г. аналогичные расходы.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер