Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Оформление субподрядных работ в первичных документах с поэтапным принятием

27 октября 2014 в 12:33
Здравствуйте, дорогие коллеги.
Подскажите пожалуйста как грамотно  документально оформить субподрядные работы с их поэтапным принятием?
Опишу ситуацию в кратце.
  С Субподрядчиком заключен договор 29 сентября на выполнение ими субподрядных работ - электротехнические работы. Акт и счет-фактура получены 29 сентября. НДС принят к вычету  29 сентября. 
 Устно мы договорились, о поэтапной сдаче этих работ - 29 сентября, 30 октября, 30 ноября и 15 декабря. Я поставила эти работы на 97 счет с планомерным списание в расходы (в 20 счет и на уменьшение прибыли) в указанные даты.
На указанные даты нужно печатать приказы или достаточно бухгалтерской справки? Или просто достаточно прописать в договоре на данные субподрядные работы?
Подскажите пожалуйста - как правильно.
Александр Погребс Главный консультант
28 октября 2014 в 15:28
Добрый день!
Цитата (Iris_i):Здравствуйте, дорогие коллеги.
Подскажите пожалуйста как грамотно  документально оформить субподрядные работы с их поэтапным принятием?
Опишу ситуацию в кратце.
  С Субподрядчиком заключен договор 29 сентября на выполнение ими субподрядных работ - электротехнические работы. Акт и счет-фактура получены 29 сентября. НДС принят к вычету  29 сентября. 
 Устно мы договорились, о поэтапной сдаче этих работ - 29 сентября, 30 октября, 30 ноября и 15 декабря. Я поставила эти работы на 97 счет с планомерным списание в расходы (в 20 счет и на уменьшение прибыли) в указанные даты.
На указанные даты нужно печатать приказы или достаточно бухгалтерской справки? Или просто достаточно прописать в договоре на данные субподрядные работы?
Подскажите пожалуйста - как правильно.
Выглядит всё, как липа.
Как Вы могли подписать договор, акт выполненных работ в один день, а принимать работы будете поэтапно...
Так не бывает.
Договор пописали, деньги Вы уплатили. Это явно аванс.
И счет-фактура может быть только на аванс. НДС по этому счету фактуре Вы можете взять к вычету, если только аванс (предоплата) прописаны в договоре.

Далее, наступает день сдачи первого этапа.
Субподрядчик выдает Вам КС-2 и КС-3.
Вот тут можете оформить Акт приемки первого этапа.
И отнести на 20 расходы по первому этапу. (Дт 20 - Кт 60, Дт 19 - Кт 60)
Зачесть соответствующую часть аванса, восстановить НДС по этому авансу (если делали вычет по авансу) и сделать вычет по оприходованным работам при наличии счета-фактуры на первый этап.
И так каждый месяц, пока работы не будут завершены и Вами приняты.

Если Вы "приняли" работы сразу в день подписания акта, то ни о какой поэтапной сдаче речи быть не может. Приняли работы - отнесли на 20-й, приняли НДС к вычету.

Успехов!
29 октября 2014 в 09:37
Мы подрядчики.
Привлекаем субподряд.
Если работа нами не сдана заказчику, то стоимость субподрядных работ в затраты на прибыль можем не принимать. Но НДС  к возмещению может пойти если есть счет-фактура.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
29 октября 2014 в 09:52
Добрый день!
Цитата (Iris_i):Мы подрядчики.
Привлекаем субподряд.
Если работа нами не сдана заказчику, то стоимость субподрядных работ в затраты на прибыль можем не принимать. Но НДС  к возмещению может пойти если есть счет-фактура.
То, что Вы подрядчик, а Ваш подрядчик - субподрядчик ничего не меняет.
Мы не ведем разговор о том, что Вы, как подрядчик, сдаете работы.
Речь идет о принятии Вами субподрядных работ.
Перечитайте свой вопрос.

Далее. Если Вы не можете сдать работы сразу, значит они не выполнены. Да и странно говорить о "выполненных работах в день заключения договора". Это же "липа" чистой воды.

Вы подписываете акт выполненных работ и устно (!) договариваетесь, что будете принимать работы поэтапно - каждый месяц.
Это как?

Теперь по поводу НДС.
Вычет принимается при наличии трех условий:
1) товары, работы или услуги используются в операциях, облагаемых НДС;
2) имеется в наличии счет-фактура;
3) товары, работы или услуги приняты к учету.

Конечно, Вы подстраховались и отнесли расходы на "расходы будущих периодов". Но это неправильно. Расходы не приняты вами, а это главное. Принимать выполненные работы Вы только собираетесь в конце каждого месяца и в середине декабря.
Вот тогда и примете к учету.
А пока, до принятия работ, это всё - аванс или предоплата.
И к вычету можно принять только НДС по авансу, а не по принятым к учету работам.

И еще один момент.
Я то верю, что работы субподрядчика на самом деле имеют место быть. Но инспектор, который увидит вашу ситуацию с принятием расходов в день подписания договора, сразу заявит, что и сам договор липа и никаких электромонтажных работ не выполняется. Имейте это в виду.

Успехов!
29 октября 2014 в 10:11
Вы заладили - липа и липа. Вопрос в контексте бухучета.
Повторюсь, договор в черновике, 1 этап - по эл.монтажным работам - вополне мог быть и 1 день - выполнена схема проводки. И что.
Александр Погребс Главный консультант
29 октября 2014 в 11:42
Цитата (Iris_i):Вы заладили - липа и липа. Вопрос в контексте бухучета.
Повторюсь, договор в черновике, 1 этап - по эл.монтажным работам - вполне мог быть и 1 день - выполнена схема проводки. И что.
Ответ я уже давал:
Цитата (Александр Погребс):Если Вы "приняли" работы сразу в день подписания акта, то ни о какой поэтапной сдаче речи быть не может. Приняли работы - отнесли на 20-й, приняли НДС к вычету.
А липа, она и в Африке липа.
Напоминаю, что обсуждение противоправных действий запрещено правилами форума.
Ольга Матвеева Модератор
29 октября 2014 в 12:15
Добрый день. На нашем форуме запрещено обсуждать противозаконные действия. Ответ в рамках закона Вам уже дали, поэтому эту тему я блокирую. Читайте, пожалуйста, правила форума.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер