Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Проводки при учете автомобиля, взятого в лизинг

29 октября 2014 в 17:46
Добрый день. В продолжение обсуждения В налоговом учете не полностью отражены расходы по лизингу. Проверьте, пожалуйста, "проводки" в НУ по автомобилю, взятому  в лизинг:
1. Д 08 К 76.07                     339 406,78 р.                              первонач. стоимость ОС
2. Д 01 К 08                           339 406,78 р.                              первонач. стоимость ОС
3. Д 76.07 К 76.08                 31 356,78 р.                            начислен лизинг. платеж без НДС  ( или не провожу эту "проводку" в НУ?)
4. Д 76.08 К 51                      25 700 р.                                     оплачен лизинг. платеж без НДС
5. Д 44 К 02    9173, 16 р. начислена налоговая амортизация

А какой проводкой списывать (лиз. расходы - амортизация)?
Д 44 К 76.07 (?)   25700-9173,16=16526, 84 р.  учтены лизинг. расходы за вычетом амортизации
и соответственно такой же проводкой списать в расходы выкупную стоимость машины:
Д 44 К 76.07 (?)   1000 р.     списана в расходы выкупная стоимость авто
НКК Консультант
30 октября 2014 в 09:29
Цитата (Маран):Добрый день. В продолжение обсуждения В налоговом учете не полностью отражены расходы по лизингу. Проверьте, пожалуйста, "проводки" в НУ по автомобилю, взятому  в лизинг:
1. Д 08 К 76.07                     339 406,78 р.                              первонач. стоимость ОС
2. Д 01 К 08                           339 406,78 р.                              первонач. стоимость ОС
3. Д 76.07 К 76.08                 31 356,78 р.                            начислен лизинг. платеж без НДС  ( или не провожу эту "проводку" в НУ?)
4. Д 76.08 К 51                      25 700 р.                                     оплачен лизинг. платеж без НДС
5. Д 44 К 02    9173, 16 р. начислена налоговая амортизация

А какой проводкой списывать (лиз. расходы - амортизация)?
Д 44 К 76.07 (?)   25700-9173,16=16526, 84 р.  учтены лизинг. расходы за вычетом амортизации
и соответственно такой же проводкой списать в расходы выкупную стоимость машины:
Д 44 К 76.07 (?)   1000 р.     списана в расходы выкупная стоимость авто
Добрый день!

Налоговый учет не предусматривает обязательное использование корреспонденции счетов, отсутствует единый (типовой) план счетов налогового учета (ст. 313 НК РФ). Поэтому специфика учета налоговых операций на тех или иных счетах зависит от применяемой Вами программы автоматизации учета. В связи с чем вопрос о точных проводках налогового учета нужно задать в новой теме форума, посвященной работе в программах, с указанием применяемой программы и номера ее релиза.

Что касается приведенных Вами цифр и проводок, то выделенное синим - неверно. В параллельной теме я написал Вам, что расходом для целей налогообложения является начисленный лизинговый платеж без НДС, а не лизинговый платеж к оплате, поэтому проводка по учету налогового расхода в виде начисленного лизингового платежа, уменьшенного на налоговую амортизацию предмета лизинга, должна быть на сумму 22 183,62 руб. = 31 356,78 руб. - 9 173,16 руб.

Думаю, что выделенные проводки налоогового учета - лишние, так как они не влияют на налоговую базу по налогу на прибыль.

Что касается сальдо, сформированного указанными проводками по счету 76.07, то представляется, что его можно ежемесячно списывать в признанной сумме налоговых расходов (налоговой амортизации предмета лизинга и начисленного лизингового платежа, уменьшенного на налоговую амортизацию предмета лизинга) на служебный счет налогового учета, имеющийся в применяемой Вами программе (Д 76.07 К ...).

Но повторюсь, конкретные проводки налогового учета зависят от применяемой Вами программы.
30 октября 2014 в 16:44
Налоговая амортизация у меня списывается проводкой 5).
А какой проводкой списать в расходы 22183,62 р.?
? Д 44 К 76.07
И что такое "служебный счет налогового учета"?
У меня НУ и БУ ведется на основании одних и тех же документов, заносимых в программу. ПБУ 18 не применяем. Если есть необходимость, то по НУ просто не провожу сумму (удаляю ее в документе), которая прошла в БУ, и все. Поэтому, наверное, не совсем понимаю, что Вы мне пытаетесь донести.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
4 ноября 2014 в 21:32
Цитата (Маран):Налоговая амортизация у меня списывается проводкой 5).
А какой проводкой списать в расходы 22183,62 р.?
? Д 44 К 76.07
И что такое "служебный счет налогового учета"?
У меня НУ и БУ ведется на основании одних и тех же документов, заносимых в программу. ПБУ 18 не применяем. Если есть необходимость, то по НУ просто не провожу сумму (удаляю ее в документе), которая прошла в БУ, и все. Поэтому, наверное, не совсем понимаю, что Вы мне пытаетесь донести.
Добрый вечер!

К сожалению, стандартная программа автоматизации учета не позволяет лизингополучателю автоматизировать одновременно бухгалтерский и налоговый учет операций по договору лизинга в случае, если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.

Я пытаюсь донести до Вас то, что Вы не сможете отразить стандартными проводками по счетам бухучета налоговые операции по договору лизинга. Как я уже писал выше, есть шанс, что помочь Вам смогут коллеги, которые работают с лизингом в той же программе, что и Вы. Для получения от них отклика нужно задать вопрос в разделе форума, посвященном работе в бухгалтерских программах, с указанием программы и номера ее релиза.
Если речь идет о работе в программе 1С:8.2, рекомендую посмотреть следующее обсуждение:
Лизинг на балансе лизингополучателя в 1С:8.2
5 ноября 2014 в 09:48
Спасибо Вам большое.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер