Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет основных средств — молочных танков — у ИП на УСН (15%)

smv_mars (автор вопроса)  4 941 балл, г. Омск
29 октября 2014 в 19:23
Добрый день!

Помогите разобраться с учетом и отражением в книге доходов и расходов ОС, в виде молочных танков.

ИП с режимом налогообложения УСН доходы минус расходы.

В мае 2014 года были приобретены молочные танки в Казахстане. При покупке от поставщика получена товарная накладная и счет фактура. Танки полностью оплачены, так же предпринимателем уплачен НДС по ввезенному имуществу.
Танки сразу же введены в эксплуатацию.

В накладной и счет фактуре написано:

Молочный танк б/у (резервуар для хранения и переработки молока) Serar SE - 2550, емкость 2550 л с полуавт. мойкой
шт  - количество 5  - стоимость 520000 руб.

Как правильно учесть эти танки и отразить их в книге доходов и расходов предпринимателя на УСН ? Я читала, что можно стоимость ОС учесть в расходы сразу, если получить от зарубежного контрагента письмо, что эти ОС уже полностью амортизированы, но нигде не нашла образец этого письма.

косвенных налогов НДС уплачено - 93600 руб.
НКК Консультант
30 октября 2014 в 14:55
Цитата (smv_mars):Добрый день!

Помогите разобраться с учетом и отражением в книге доходов и расходов ОС, в виде молочных танков.

ИП с режимом налогообложения УСН доходы минус расходы.

В мае 2014 года были приобретены молочные танки в Казахстане. При покупке от поставщика получена товарная накладная и счет фактура. Танки полностью оплачены, так же предпринимателем уплачен НДС по ввезенному имуществу.
Танки сразу же введены в эксплуатацию.

В накладной и счет фактуре написано:

Молочный танк б/у (резервуар для хранения и переработки молока) Serar SE - 2550, емкость 2550 л с полуавт. мойкой
шт  - количество 5  - стоимость 520000 руб.

Как правильно учесть эти танки и отразить их в книге доходов и расходов предпринимателя на УСН ? Я читала, что можно стоимость ОС учесть в расходы сразу, если получить от зарубежного контрагента письмо, что эти ОС уже полностью амортизированы, но нигде не нашла образец этого письма.

косвенных налогов НДС уплачено - 93600 руб.
Добрый день!

Выделенное синим - неверно.

Вы учитываете расходы на приобретение ОС, включая уплаченный при ввозе НДС (п. 8 ПБУ 6/01; пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ), в порядке, установленном пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 346.16, а также пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), т.е. ежеквартально в последний день последнего месяца квартала равными суммами с квартала ввода данного имущества в эксплуатацию.

В КУДиР рассматриваемые расходы отражаются не только в разделе I, но и в разделе II (см. раздел III Порядка заполнения КУДиР, утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).
smv_mars (автор вопроса)  4 941 балл, г. Омск
31 октября 2014 в 06:39
спасибо за ответ.

Если я правильно поняла, то сумму 613000 (520000 + 93600) делю на 3 квартала,  и учитываю, по 20433,33 - 30 июня  и  30 сентября, сумму 20433,34 - 31 декабря.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
4 ноября 2014 в 21:25
Цитата (smv_mars):спасибо за ответ.

Если я правильно поняла, то сумму 613000 (520000 + 93600) делю на 3 квартала,  и учитываю, по 20433,33 - 30 июня  и  30 сентября, сумму 20433,34 - 31 декабря.
Добрый вечер!

Да, все верно, если Вы начали использовать данное имущество в предпринимательской деятельности в 3 квартале 2014 г. (пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 346.16, а также пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
smv_mars (автор вопроса)  4 941 балл, г. Омск
6 ноября 2014 в 06:31
спасибо за ответ.
в эксплуатации ввели в июне, т.е. 2 квартал.
в любом случае вся сумма спишется в расходах текущего года, а это главное )
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер