Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет страховых взносов ИП на УСН

3 ноября 2014 в 00:04
Здравствуйте. ИП без наемных работников.
Доходы: 1 квартал 50000
               2 квартал 40000
               3 квартал 10000
               4 квартал 160000
Уплачены страховые взносы 1 квартал 6500 (задолженность за 2013 год) 
                                                  2 квартал 6000 + 7000 (инкассо)

Цитата:Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.


Получается, что налог УСН 1 квартал = 50000*0.06 = 3000 (имеет 6500 уплаченных страховых взносов)
                            налог УСН полугодие = 50000+40000 = 90000*0.06 = 5400 (уплачено 13000)
                            налог УСН 3 = 100000. следовательно, более 6000 страховых взносов. а у нас уплачено 19500!
                            налог УСН 4 = 350000, следовательно, 350000*6% = 21000
Каждый индивидуальный предприниматель обязан заплатить фиксированные страховые взносы за 2014 год в размере 20727,53 руб. Причем срок оплаты этой суммы до 31.12.2014г. включительно. Дополнительный страховой взнос в ПФР в размере 1% с превышения 300000 руб. дохода необходимо оплатить в срок до 01.04.2015г. включительно
1. Так как доход 350000, следовательно, страховые взносы должны быть уплачены нарастающим итогом в размере 21000. Таким образом, ИП нужно уплатить до 31.12.2014, например, ФФОМС,  в размере 3399,05 а страховую за 2014 год перенести на 2015 год (понятно, что будут пени (ПФ РФ). но такое возможно? 
2. Получается, исходя из нашего примера. ИП в 2015 году необходимо будет уплатить: страховая часть 2014 год (задолженность), 1% с суммы, превышающей 300000, т.е. 50000, страховая часть 2015 год.
Правильно? Заранее спасибо
НКК Консультант
5 ноября 2014 в 12:30
Цитата (Сергей2013):Здравствуйте. ИП без наемных работников.
Доходы: 1 квартал 50000
               2 квартал 40000
               3 квартал 10000
               4 квартал 160000
Уплачены страховые взносы 1 квартал 6500 (задолженность за 2013 год) 
                                                  2 квартал 6000 + 7000 (инкассо)

Цитата:Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.


Получается, что налог УСН 1 квартал = 50000*0.06 = 3000 (имеет 6500 уплаченных страховых взносов)
                            налог УСН полугодие = 50000+40000 = 90000*0.06 = 5400 (уплачено 13000)
                            налог УСН 3 = 100000. следовательно, более 6000 страховых взносов. а у нас уплачено 19500!
                            налог УСН 4 = 350000, следовательно, 350000*6% = 21000
Каждый индивидуальный предприниматель обязан заплатить фиксированные страховые взносы за 2014 год в размере 20727,53 руб. Причем срок оплаты этой суммы до 31.12.2014г. включительно. Дополнительный страховой взнос в ПФР в размере 1% с превышения 300000 руб. дохода необходимо оплатить в срок до 01.04.2015г. включительно
1. Так как доход 350000, следовательно, страховые взносы должны быть уплачены нарастающим итогом в размере 21000. Таким образом, ИП нужно уплатить до 31.12.2014, например, ФФОМС,  в размере 3399,05 а страховую за 2014 год перенести на 2015 год (понятно, что будут пени (ПФ РФ). но такое возможно? 
2. Получается, исходя из нашего примера. ИП в 2015 году необходимо будет уплатить: страховая часть 2014 год (задолженность), 1% с суммы, превышающей 300000, т.е. 50000, страховая часть 2015 год.
Правильно? Заранее спасибо
Добрый день!

Выделенное синим может встретить непонимание со стороны налоговиков, которые могут посчитать, что в уменьшение налога при применении УСН учитываются страховые взносы в фиксированном размере, уплаченные за тот же налоговый период (год), за который происходит уменьшение налога, а взносы, уплаченные в текущем году за прошлый год вовсе не уменьшают налог при применении УСН (Письмо Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-09/10035).
Противоположную позицию можно остаивать в суде, но я не уверен в благоприятном исходе судебного разбирательства в случае, если налоговики будут доказывать умысел налогоплательщика в нарушении законных сроков уплаты страховых взносов в целях получения необоснованной налоговой выгоды в виде возможности уменьшить налоговые обязательства по УСН на всю сумму уплаченных страховых взносов, коей нельзя воспользоваться при оплате страховых взносов в установленные законом сроки (п.п. 1, 3 и 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер