Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как заполнять книгу покупок при заключении договора транспортной экспедиции с 2015 года?

4 ноября 2014 в 11:52
Добрый день! С 15 года посредники должны сдавать журналы сдавать их в налоговую. Вопрос: если у меня договор транспортной экспедиции с Деловыми линиями - какие особенности заполнения книги покупок будут у меня?. Или не будет ничего как обычно всё и гр.11-12 в кгниге покупок касаются только агент приобретает для нас ТРУ и перевыставляет нам сч-факт?
Александр Погребс Главный консультант
5 ноября 2014 в 12:59
Добрый день!
Цитата (OSA OSA):Добрый день! С 15 года посредники должны сдавать журналы сдавать их в налоговую. Вопрос: если у меня договор транспортной экспедиции с Деловыми линиями - какие особенности заполнения книги покупок будут у меня?. Или не будет ничего как обычно всё и гр.11-12 в кгниге покупок касаются только агент приобретает для нас ТРУ и перевыставляет нам сч-факт?
Уточните, пожалуйста, вопрос. 
В таком виде он очень плохо читается и воспринимается... Улыбаюсь

Успехов!
5 ноября 2014 в 17:29
Добрый день! Мы пользуемся услугами ООО "Деловые линии" по договору транспортной экспедиции". Сейчас мы заносим эти услуги ка обычно в Книгу покупок. С отчетности за 1 кв.15года - Деловые линии доже если они на УСН должны будут сдавать в налоговую журналы сч-факт, т.к. они являются посредниками. Что у нас поменяется с отчетности за 1 кв.15 - в книгу покупок заносим мы эти услуги в обычные графы или там вот сейчас появились новые 11-12 гр?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
6 ноября 2014 в 14:05
Цитата (OSA OSA):Добрый день! Мы пользуемся услугами ООО "Деловые линии" по договору транспортной экспедиции". Сейчас мы заносим эти услуги ка обычно в Книгу покупок. С отчетности за 1 кв.15года - Деловые линии доже если они на УСН должны будут сдавать в налоговую журналы сч-факт, т.к. они являются посредниками. Что у нас поменяется с отчетности за 1 кв.15 - в книгу покупок заносим мы эти услуги в обычные графы или там вот сейчас появились новые 11-12 гр?
Добрый день!

При приобретении товаров (работ, услуг) через посредников, в книге покупок Вы должны заполнять графы 11 и 12 информацией о посреднике начиная с 01.10.2014 г. (п.п. 1 и 5 ст. 5 НК РФ; пп. "о" и "п" п.6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
6 ноября 2014 в 21:29
Спасибо, т.е. если у меня договор транспортной экспедиции с ООО "Деловые линии", то в гр.9 "Наименование продавца" - я пишу продавца реального, чьи сч-факт мне перевыставляет Деловые линии, а в гр.11-12 (сведения о посреднике) - пишу ООО "Деловые линии"?
НКК Консультант
9 ноября 2014 в 22:27
Цитата (OSA OSA):Спасибо, т.е. если у меня договор транспортной экспедиции с ООО "Деловые линии", то в гр.9 "Наименование продавца" - я пишу продавца реального, чьи сч-факт мне перевыставляет Деловые линии, а в гр.11-12 (сведения о посреднике) - пишу ООО "Деловые линии"?
Добрый вечер!

Да, все верно.
10 ноября 2014 в 13:48
Спасибо, а разве по договору транспортной экспедиции - нам должны перевыставлять сч-факт? там ведь вроде только сч-факт долдна быть + экспедиторская расписка
НКК Консультант
12 ноября 2014 в 22:59
Цитата (OSA OSA):Спасибо, а разве по договору транспортной экспедиции - нам должны перевыставлять сч-факт? там ведь вроде только сч-факт долдна быть + экспедиторская расписка
Добрый вечер!

Вы меня запутали.

У Вас какого типа договор транспортной экспедиции - оказания услуг или посредничества (п. 1 ст. 801 ГК РФ)?

Вопрос: О составлении счета-фактуры по НДС при оказании услуг по договору транспортной экспедиции, если экспедитор организует перевозку груза за вознаграждение и заключает от своего имени договоры для оказания услуг, определенных в договоре экспедиции, а также о порядке составления счетов-фактур по услугам третьих лиц, приобретаемым экспедитором от своего имени за счет клиента.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 января 2013 г. N 03-07-09/01

В дополнение к Письму от 31.07.2012 N 03-07-09/99 по вопросу составления счетов-фактур при оказании услуг по договору транспортной экспедиции Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что мнение Департамента по данному вопросу согласовано с ФНС России в 2011 г. (Письмо ФНС России от 11.10.2012 N ЕД-4-3/17154@) и заключается в следующем.
В соответствии с п. 1 ст. 801 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. При этом договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены обязанности экспедитора организовать перевозку груза транспортом и по маршруту, которые избраны экспедиторами или клиентом, обязанность экспедитора заключать от имени клиента или от своего имени договор (договоры) перевозки груза, обеспечить отправку и получение груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой.
В случае если организация при оказании услуг по договору транспортной экспедиции (далее - экспедитор) организует перевозку груза за вознаграждение, определяет налоговую базу по налогу на добавленную стоимость как сумму дохода, полученную ею в виде вознаграждения, заключает от своего имени договоры для оказания услуг, определенных в договоре транспортной экспедиции, в котором предусмотрено возмещение расходов экспедитора, понесенных в интересах клиента, и моментом оказания услуги экспедитором является выдача груза в пункте назначения, то согласно п. 3 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации услуг соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня их оказания.
Согласно п. 3 ст. 168 и п. 3 ст. 169 Кодекса счета-фактуры выставляются налогоплательщиком налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), и поэтому в счетах-фактурах указываются данные по реализуемым товарам (работам, услугам).
Поскольку экспедитор организует перевозку груза за вознаграждение и заключает от своего имени договоры для оказания услуг, определенных в договоре транспортной экспедиции, то в счете-фактуре по услуге экспедитора следует отражать сумму его вознаграждения без указания стоимости услуг, определенных договором транспортной экспедиции, приобретаемых экспедитором от своего имени за счет клиента.
Что касается составления экспедиторами счетов-фактур по услугам третьих лиц, приобретаемым экспедитором от своего имени за счет клиента, то Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила), порядок составления счетов-фактур экспедиторами по таким услугам не установлен.
Согласно п. 1 ст. 1 Федерального закона от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности" организации, осуществляющие транспортно-экспедиционную деятельность, оказывают услуги по организации услуг по перевозке груза любыми видами транспорта и оформлению перевозочных документов, документов для таможенных целей и других документов, необходимых для осуществления перевозок грузов.
В связи с этим и принимая во внимание, что элементы условия договора транспортной экспедиции аналогичны посредническому договору, экспедиторы могут по услугам третьих лиц, приобретаемым ими от своего имени за счет клиента, выставлять счета-фактуры с отражением показателей счетов-фактур, выставленных экспедиторам организациями, непосредственно оказывающими эти услуги, в порядке, предусмотренном Правилами для комиссионеров (агентов).
В то же время в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации договоры комиссии, агентский договор и договор транспортной экспедиции представляют собой самостоятельные виды договоров.
Кроме того, согласно нормам гл. 51 "Комиссия" и 52 "Агентирование" Гражданского кодекса Российской Федерации регламентация отношений по расчетам в обязательствах, связанных с комиссией и агентированием, отличается от состава и видов расчетов, обусловленных договором транспортной экспедиции (оплата перевозки, складирования, перевалки, хранения грузов и пр.). При этом экспедитор вправе привлечь к исполнению своих обязанностей других лиц.
В связи с этим по услугам третьих лиц, приобретенным экспедиторами от своего имени за счет клиентов, экспедиторы могут выставлять счета-фактуры с указанием стоимости всех услуг третьих лиц, возмещаемых клиентами.
Для этого не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуги экспедитором клиенту, экспедитору следует выставить клиенту счет-фактуру, в котором требуется указать в самостоятельных позициях виды услуг, приобретенных у третьих лиц, на основании их счетов-фактур.
Указанный счет-фактуру экспедитору необходимо составить в двух экземплярах (для клиента и для регистрации в ч. 1 "Выставленные счета-фактуры" журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур).
При этом в книге продаж данный счет-фактура не регистрируется, поскольку обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость со стоимости приобретаемых услуг у экспедитора не возникает. Соответственно, счета-фактуры, полученные экспедитором по приобретаемым им услугам, регистрируются в ч. 2 "Полученные счета-фактуры" журнала без регистрации в книге покупок.
В целях осуществления клиентом вычетов по налогу на добавленную стоимость к первому экземпляру счета-фактуры, выставляемого экспедитором клиенту, следует приложить копии счетов-фактур, полученных экспедитором от организаций, оказывающих услуги экспедитору, а также копии соответствующих первичных документов.
При составлении счетов-фактур экспедитором порядковый номер и дата составления счета-фактуры указываются экспедитором в соответствии с его индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
10.01.2013
16 ноября 2014 в 11:19
Добрый день! Теперь Вы меня запутали - я всегда думала, что договор транспортной экспедиции по сути своей посреднический. А если нам оказывают транспортные услуги не по договору транспортной экспедиции - то такой договор и не должен называться договором транспортной экспедиции..
Я верно поняла - что в рамках одного договор атранспортной экспедиции нам могут оказывать услуги как посреднические за вознаграждение, так и транспортные просто (неважно своими силами или привлекают третьих лиц). И тогда если просто транспортные - то это будет экспедиторская расписка +сч-факт, а если за вознаграждение - то видимо это будет отчет посредника - перевыставленные сч-факт??
НКК Консультант
18 ноября 2014 в 13:44
Цитата (OSA OSA):Добрый день! Теперь Вы меня запутали - я всегда думала, что договор транспортной экспедиции по сути своей посреднический. А если нам оказывают транспортные услуги не по договору транспортной экспедиции - то такой договор и не должен называться договором транспортной экспедиции..
Я верно поняла - что в рамках одного договор атранспортной экспедиции нам могут оказывать услуги как посреднические за вознаграждение, так и транспортные просто (неважно своими силами или привлекают третьих лиц). И тогда если просто транспортные - то это будет экспедиторская расписка +сч-факт, а если за вознаграждение - то видимо это будет отчет посредника - перевыставленные сч-факт??
Добрый день!

Выделенное синим считаю верным (п. 1 ст. 801 ГК РФ) с учетом того, что экспедиторская записка в любом случае является обязательным документом при заключении договора транспортной экспедиции (п.п. 5 и 7 Правил транспортно-экспедиционной деятельности, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.09.2006 N 554).
18 ноября 2014 в 19:45
Добрый день! т.е. если у нас смешанный договор - то смотрим по докам - если сч-ф +экс.расп - то ничего особенного в заполнении книги покупок нет, а если перевыставленные сч-факт+отчет агента - то заполняем в книге покупок графы 11-12?
НКК Консультант
19 ноября 2014 в 12:02
Цитата (OSA OSA):Добрый день! т.е. если у нас смешанный договор - то смотрим по докам - если сч-ф +экс.расп - то ничего особенного в заполнении книги покупок нет, а если перевыставленные сч-факт+отчет агента - то заполняем в книге покупок графы 11-12?
Добрый день!

Выделенное синим считаю верным, но помимо первички нужно изучать условия каждого конкретного договора, так как контрагент может составить и неверный комплект первичных документов, не соответствующий фактически сложившимся правоотношениям сторон.
19 ноября 2014 в 21:22
Спасибо Вам огромное!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер