Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Восстановление НДС с аванса по лизингу

Мой-бухгалтер (автор вопроса)  5 баллов, г. Петрозаводск
4 ноября 2014 в 16:30
Добрый день! ООО на ОСНО, взято ОС в лизинг. Мы уплатили аванс по договору лизинга и всю сумму НДС приняли к вычету сразу. Сейчас обнаружила, что в 1с не были проведены документы Формирование записей книги продаж - Восстановление НДС с выданного аванса. В итоге эта сумма "всплыла" в декларации по НДС (уже сданной) в разделе 3 по строке 090 и увеличила сумму НДС к уплате - получается, что мы не доплатили НДС. 
Подскажите, правильно ли я делаю: надо ли восстанавливать НДС в нашем случае?
Ольга Рогова  246 821 балл, г. Ростов-на-Дону
5 ноября 2014 в 09:00
47 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Если, по договору лизинга Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю авансовый платеж, то  Лизингополучатель имеет право принять НДС к вычету с авансового платежа , если имеет счет-фактуру от Лизингодателя (п. 12 ст. 171НК РФ).
В соответствии с договором лизинга Лизингополучатель производит ежемесячные лизинговые платежи. На, что Лизингодатель выставляет   счет фактуру, в которую входит  зачет аванса(суммы ежемесячного зачета происходит, согласно договору лизинга) и лизинговый платеж за месяц. 
Вы должны определить какая сумма идет в зачет аванса , и восстанавливает  НДС, ранее предъявленный к вычету в отношении авансового платежа ( п. 3 ст. 170 НК РФ). 
Мой-бухгалтер (автор вопроса)  5 баллов, г. Петрозаводск
5 ноября 2014 в 13:18
Цитата (Ольга Рогова):Добрый день.
Если, по договору лизинга Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю авансовый платеж, то  Лизингополучатель имеет право принять НДС к вычету с авансового платежа , если имеет счет-фактуру от Лизингодателя (п. 12 ст. 171НК РФ).
В соответствии с договором лизинга Лизингополучатель производит ежемесячные лизинговые платежи. На, что Лизингодатель выставляет   счет фактуру, в которую входит  зачет аванса(суммы ежемесячного зачета происходит, согласно договору лизинга) и лизинговый платеж за месяц. 
Вы должны определить какая сумма идет в зачет аванса , и восстанавливает  НДС, ранее предъявленный к вычету в отношении авансового платежа ( п. 3 ст. 170 НК РФ). 
Здравствуйте! Большое спасибо за ответ! 
Прикреплю документ с графиком лизинговых платежей, сумма, которая восстанавливает НДС - в 9 графе? Объясните, пожалуйста, простым языком, что такое восстановление НДС? Допустим, в квартале мы оказали услуги, выставили счета с НДС на 1 000 000 руб., купили запчасти для оказания услуг с НДС на 500 000, и из графика восстановление НДС в сумме 5000, 6000 и 4000 руб. В квартале было 3 лизинговых платежа, в каждом НДС по 11000. Тогда к уплате (1 000 000+15 000)-(500 000+33 000)=482 000.
Правильно? или я не так понимаю, что такое восстановление? Получается, что весь НДС, который мы зачли с аванса как  расходы, мы берем в доходы?И суммы берутся из графика? 1С добавляет одну и ту же сумму ежемесячно, а в графике разные..
Заранее спасибо!
Прикреплен 1 файл:
график лп.docx
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ольга Рогова  246 821 балл, г. Ростов-на-Дону
5 ноября 2014 в 14:26
Как я поняла из приведенной таблицы, что график зачета аванса  -это графа 9 и 10.
Рассмотрим на примере строки 2 -  Лизингодатель должен Вам выдать с/ф за месяц на сумму 110140,26 руб. с НДС( гр. 12). это есть - лизинговые платежи 76278,59 руб.  за отчетный период  и часть авансового  платежа  33861,67 руб. с НДС . В книгу покупок попадает с/ф на сумму 110140,26 руб  НДС - 16801,06 руб.  Восстановление  части авансового платежа должно попасть в книгу продаж    33861,67 руб. НДС-5165,34 ( Суммы восстановления каждый месяц у Вас будут разные и должны соответствовать графику гр. 9)
Мой-бухгалтер (автор вопроса)  5 баллов, г. Петрозаводск
5 ноября 2014 в 15:31
Цитата (Ольга Рогова):Как я поняла из приведенной таблицы, что график зачета аванса  -это графа 9 и 10.
Рассмотрим на примере строки 2 -  Лизингодатель должен Вам выдать с/ф за месяц на сумму 110140,26 руб. с НДС( гр. 12). это есть - лизинговые платежи 76278,59 руб.  за отчетный период  и часть авансового  платежа  33861,67 руб. с НДС . В книгу покупок попадает с/ф на сумму 110140,26 руб  НДС - 16801,06 руб.  Восстановление  части авансового платежа должно попасть в книгу продаж    33861,67 руб. НДС-5165,34 ( Суммы восстановления каждый месяц у Вас будут разные и должны соответствовать графику гр. 9)
Еще раз здравствуйте! Получается, что (на примере этой строки) мы в декларацию по строке "130" "сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров..." берем не 16801,06, а 11635,72, я правильно поняла?
а восстановленный НДС в сумме 5165,34 в декларации отражается? по строке "090" и "110" 3 раздела декларации по НДС?
Заранее спасибо!
Ольга Рогова  246 821 балл, г. Ростов-на-Дону
5 ноября 2014 в 15:42
Цитата (Мой-бухгалтер):
Цитата (Ольга Рогова):Как я поняла из приведенной таблицы, что график зачета аванса  -это графа 9 и 10.
Рассмотрим на примере строки 2 -  Лизингодатель должен Вам выдать с/ф за месяц на сумму 110140,26 руб. с НДС( гр. 12). это есть - лизинговые платежи 76278,59 руб.  за отчетный период  и часть авансового  платежа  33861,67 руб. с НДС . В книгу покупок попадает с/ф на сумму 110140,26 руб  НДС - 16801,06 руб.  Восстановление  части авансового платежа должно попасть в книгу продаж    33861,67 руб. НДС-5165,34 ( Суммы восстановления каждый месяц у Вас будут разные и должны соответствовать графику гр. 9)
Еще раз здравствуйте! Получается, что (на примере этой строки) мы в декларацию по строке "130" "сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров..." берем не 16801,06, а 11635,72, я правильно поняла?
а восстановленный НДС в сумме 5165,34 в декларации отражается? по строке "090" и "110" 3 раздела декларации по НДС?
Заранее спасибо!
 строка 130  сумма НДС 16801,06 ( книга покупок)  С/Ф на сумму 110140,26 руб. принимаете к зачету НДС 16801,06 руб.
 строка 090   сумма НДС 5165,24   ( книга продаж) -восстановление  - Запись в книге продаж восстановление по авансам
Мой-бухгалтер (автор вопроса)  5 баллов, г. Петрозаводск
5 ноября 2014 в 16:00
Цитата (Ольга Рогова):строка 130  сумма НДС 16801,06 ( книга покупок)  С/Ф на сумму 110140,26 руб. принимаете к зачету НДС 16801,06 руб.
 строка 090   сумма НДС 5165,24   ( книга продаж) -восстановление  - Запись в книге продаж восстановление по авансам
Спасибо вам огромное за помощь!!!Улыбаюсь Цветы
Юлия Радская Модератор
13 декабря 2015 в 23:48
Добрый день.

Тема открыта для продолжения обсуждения.

Для этого сообщения автор создал новое обсуждение:
Цитата (Мой-бухгалтер):"Здравствуйте! ООО на ОСНО, взято ОС в лизинг. ОС на балансе лизингополучателя, в собственность переходит в конце срока лизинга. Мы уплатили аванс по договору лизинга и всю сумму НДС приняли к вычету сразу. В декларациях восстанавливали НДС с аванса в соответствии с графиком, как советовали тут: Восстановление НДС с аванса по лизингу
и как рекомендовали в нашей налоговой.
Сейчас налоговая сказала, что это неправильно, и нужно было восстановить всю сумму НДС с аванса в том же периоде, в котором он был принят к вычету, т.к. в договоре прописан пункт "До момента подписания сторонами Акта приема-передачи в лизинг все платежи Лизингополучателя считаются авансовыми платежами." и в момент подписания акта приема-передачи нужно было восстановить всю сумму НДС с аванса. 
Не хочется переделывать все декларации, особенно если это не обязательно. Подскажите пожалуйста, на какие нормативные акты и законы можно опереться и определиться, как правильно?
Заранее спасибо!"
Ольга Рогова  246 821 балл, г. Ростов-на-Дону
14 декабря 2015 в 12:50
40 баллов Добавить баллы
Доброго дня.
Цитата (Юлия Радская):Сейчас налоговая сказала, что это неправильно, и нужно было восстановить всю сумму НДС с аванса в том же периоде, в котором он был принят к вычету, т.к. в договоре прописан пункт "До момента подписания сторонами Акта приема-передачи в лизинг все платежи Лизингополучателя считаются авансовыми платежами." и в момент подписания акта приема-передачи нужно было восстановить всю сумму НДС с аванса. 
Не хочется переделывать все декларации, особенно если это не обязательно. Подскажите пожалуйста, на какие нормативные акты и законы можно опереться и определиться, как правильно?
Заранее спасибо!"
Как-то не понятно восстановить обязаны, а применить вычет на полную сумму нет оснований.??? Авансовый платеж входит в состав лизинговых платежей и зачитывается согласно договору лизинга в соответствии графика лизинговых платежей.   
Думаю, что фраза в договоре  "До момента подписания сторонами Акта приема-передачи в лизинг все платежи Лизингополучателя считаются авансовыми платежами." больше нужна для судебных разбирательств между Лизипгополучателем и Лизингодателем в случае расторжения договора лизинга.
Первый шаг, пишем пояснение в налоговую:
ООО «Ромашка» (ИНН) в ответ на Ваше требование № ........... от ....................(исп..) сообщаем следующее, что за  период... 2014- 2015 г.г. нами были поданы декларации по НДС без ошибок. Доводим до Вашего сведения, что при перечислении авансового платежа Лизингополучатель  имеет право применить вычет НДС, а Лизингодатель обязан уплатить сумму НДС с полученного авансового платежа. Согласно п.п.3 п.3 ст 170 НК РФ при наступлении факта услуги (отгрузки) производится восстановление сумм, как у Лизингодателя так и у Лизингополучателя. В налоговом периоде, когда услуга будет фактически получена и оприходована, Лизингополучателю необходимо сделать восстановление налога в сумме части  авансового платежа согласно графику платежей. 
В итоге ситуация получается полностью зеркальной: условия восстановления налога для Лизингополучателя такие же, что и у  Лизингодателя при восстановлении НДС, если договором предусмотрен поэтапный порядок исполнения обязательств по договору и особый порядок зачета сумм предоплаты, перечисленных Лизингополучателем в счет предстоящих поставок, т.е. частичный зачет сумм ранее перечисленной предоплаты.
Считаем,что мы действовали согласно НКРФ, убытка бюджету не нанесено. 
В качестве подтверждающих документов к настоящим пояснениям прилагаем:
1. Копия договора лизинга с приложениями.
2. Копия с/ф на аванс
3 Копии с/ф на лизинговые платежи, куда в состав входит часть лизингового платежа согласно графику платежей.
Цитата (Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).НК РФ.):3)в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий). (в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ)
НДС–2015: поправки в перспективе
Мой-бухгалтер (автор вопроса)  5 баллов, г. Петрозаводск
14 декабря 2015 в 22:38
Цитата (Ольга Рогова):В итоге ситуация получается полностью зеркальной: условия восстановления налога для Лизингополучателя такие же, что и у  Лизингодателя при восстановлении НДС, если договором предусмотрен поэтапный порядок исполнения обязательств по договору и особый порядок зачета сумм предоплаты, перечисленных Лизингополучателем в счет предстоящих поставок, т.е. частичный зачет сумм ранее перечисленной предоплаты.
Здравствуйте! Спасибо большое за ответ! Считается ли, что договором предусмотрен поэтапный порядок зачета сумм предоплаты, если в договоре об этом прямо нигде не говорится, а указывается только в графике лизинговых платежей, как графа "НДС на авансовый платеж"? (если нужно, ранее в теме прикладывалось приложение  с графиком ЛП)
Заранее спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер