Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Корректировка данных по НДФЛ за прошлые периоды

10 ноября 2014 в 11:54
Здравствуйте!
Прошу помочь в следующей ситуации - в сентябре были выявлены ошибки в отчетности прошлых лет (за 2010, 2011, 2012 годы в отчетности 2-НДФЛ), ошибки такого характера - неточные сведения по части пунктов справки: 5.3, 5.4, 5.5, 5.6, 5.7
По первым трем пунктам были указаны верные сведения, по пунктам 5.6 и 5.7 тоже (в исходных сведениях там или нули или пустота вообще стояли - при том нули были неверной информацией).
Корректирующие сведения 2-НДФЛ были отправлены за 2011 и 2012 гг. 12.09.2014 г., за 2012 г. еще готовятся к отправке.
Среди тех, по кому исправляли сведения - есть уволенные работники - по кому то удержали лишнее, по кому то недоудержали (там суммы везде в пределах 10 руб.).
Подскажите, что нужно было сделать в этой ситуации?
Оформить всё бухгалтерской справкой?
Как правильно посчитать пени в этой ситуации (их мы еще не платили)?
Имею ли я право с уже уволенного работника взять заявление на возврат НДФЛ и вернуть деньги за прошлые периоды, если был излишне удержан налог с него?
Кок поступить в ситауции, если наоборот, уддержали и уплатили по факту меньше, чем нужно было? Нужно ли при этом отписаться в налоговую и в какой форме?

Заранее большое спасибо!
НКК Консультант
11 ноября 2014 в 11:27
Цитата (buh0919):Здравствуйте!
Прошу помочь в следующей ситуации - в сентябре были выявлены ошибки в отчетности прошлых лет (за 2010, 2011, 2012 годы в отчетности 2-НДФЛ), ошибки такого характера - неточные сведения по части пунктов справки: 5.3, 5.4, 5.5, 5.6, 5.7
По первым трем пунктам были указаны верные сведения, по пунктам 5.6 и 5.7 тоже (в исходных сведениях там или нули или пустота вообще стояли - при том нули были неверной информацией).
Корректирующие сведения 2-НДФЛ были отправлены за 2011 и 2012 гг. 12.09.2014 г., за 2012 г. еще готовятся к отправке.
Среди тех, по кому исправляли сведения - есть уволенные работники - по кому то удержали лишнее, по кому то недоудержали (там суммы везде в пределах 10 руб.).
Подскажите, что нужно было сделать в этой ситуации?
Оформить всё бухгалтерской справкой?
Как правильно посчитать пени в этой ситуации (их мы еще не платили)?
Имею ли я право с уже уволенного работника взять заявление на возврат НДФЛ и вернуть деньги за прошлые периоды, если был излишне удержан налог с него?
Кок поступить в ситауции, если наоборот, уддержали и уплатили по факту меньше, чем нужно было? Нужно ли при этом отписаться в налоговую и в какой форме?

Заранее большое спасибо!
Добрый день!

1) Исправление ошибок в учете оформляется бухгалтерской справкой (п. 1 ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете").

2) Пени имеет смысл считать только по тем уточненным справкам к доплате, которые Вами еще не сданы. Так как по уже сданным справкам самостоятельная уплата пени не исключает возможность наложения штрафа (пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81 НК РФ). Для избежания штрафа Вам надо доплатить доудержанный НДФЛ с пенями до подачи уточненных справок.
При этом пени считаются за каждый день просрочки перечисления НДФЛ начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня по день фактического погашения недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ; п.п. 57 и 61 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
уплаты налога или сбора (п. 4 ст. 75 НК РФ).
При неудержании или недоплате НДФЛ нужно точно также подать уточненные справки 2-НДФЛ.

3) Выделенное синим - верно (п. 1 ст. 231 НК РФ; Письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-04-05/6-1430).

4) При неудержании или недоплате НДФЛ нужно точно также подать уточненные справки 2-НДФЛ (см. п. 2 моего ответа).
13 ноября 2014 в 06:34
Спасибо!

А какой размер штрафа будет применен в данной ситуации?
НКК Консультант
18 ноября 2014 в 13:14
Цитата (buh0919):Спасибо!

А какой размер штрафа будет применен в данной ситуации?
Добрый день!

При ненадлежащем выполнении налоговым агентам по НДФЛ своих обязанностей по удержанию и (или) перечислению НДФЛ налагается штраф по ст. 123 НК РФ в размере 20% от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер