Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Агентский НДС иностранному поставщику при УСН: проводки

13 ноября 2014 в 01:30
Доброго времени суток!

Подскажите точно по проводкам:

Дебет 44 (20,26) Кредит 60
- учтены затраты на приобретение услуг без учета НДС;
Дебет 44 (20,26) Кредит 76 Н.А.,
- отражен НДС со стоимости услуг, оказанных иностранным исполнителем;
Дебет 76 НА.,  Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС»
- удержан НДС при оплате услуг иностранного исполнителя;
Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
- сумма удержанного НДС перечислена в бюджет;
Дебет 60 Кредит 52
- произведена оплата иностранному исполнителю;

все правильно?
Спасибо
Александр Погребс Главный консультант
14 ноября 2014 в 10:00
Добрый день!
Цитата (SoSo):Доброго времени суток!

Подскажите точно по проводкам:

Дебет 44 (20,26) Кредит 60
- учтены затраты на приобретение услуг без учета НДС;
Дебет 44 (20,26) Кредит 76 Н.А.,
- отражен НДС со стоимости услуг, оказанных иностранным исполнителем;
Дебет 76 НА.,  Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС»
- удержан НДС при оплате услуг иностранного исполнителя;
Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
- сумма удержанного НДС перечислена в бюджет;
Дебет 60 Кредит 52
- произведена оплата иностранному исполнителю;

все правильно?
Спасибо
Скорее всего, неправильно.
Но, чтобы сказать точнее, нужно знать, что за операцию Вы пытаетесь изобразить проводками.

Если приобретаете услуги через агента, то что за НДС Вы относите на расходы в корреспонденции с 76 счетом?
Таможенный НДС? Но ведь это не товары, а услуги... В услугах не бывает таможенного НДС. 

Или это НДС, удержанный у иностранного исполнителя услуг? Т.е. когда налоговый агент.
Тогда проводки неправильные:
Дт 44 (20, 26) - Кт 60 - на всю сумму (можно двумя проводками - без НДС и сам НДС - для чистоты жанра)
Дт 60 - Кт 68 - удержание из дохода суммы НДС
Дт 60 - Кт 52 - перечислили иностранному исполнителю
Дт 68 - Кт 51 - перечислили НДС в бюджет

Как-то так.

Успехов!
14 ноября 2014 в 14:03
здравствуйте, Александр!
да мы не удерживаем у них сумму НДС, а платим ее самостоятельно из своего кармана в бюджет как НА...
кстати что то мне подсказывает что в договорах с иностранцами это куда более распространенный вариант чем тот о котором пишете вы, мол удержать из их доходов.. оно им надо?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
14 ноября 2014 в 16:08
Цитата (SoSo):здравствуйте, Александр!
да мы не удерживаем у них сумму НДС, а платим ее самостоятельно из своего кармана в бюджет как НА...
кстати что то мне подсказывает что в договорах с иностранцами это куда более распространенный вариант чем тот о котором пишете вы, мол удержать из их доходов.. оно им надо?
Прежде всего, надо начинать сначала, а не с конца.
Штатная гадалка у нас уволилась и теперь некому отгадывать, о какой операции спрашивает автор ... Оно ей надо?

Во-вторых, никогда не надо обо всех судить по себе.
Как раз таки, большинство налоговых агентов именно, что удерживает из доходов. Или показывает, что удерживает.
Для НДС, например, это обязательное условие, чтобы включить его в вычет.
Да и для УСН включение НДС, уплаченного за свой счет, может быть не таким очевидным делом... 

Короче говоря, в НК РФ есть только один способ уплаты налога налоговым агентом - за счет дохода иностранного исполнителя (подрядчика). А уплачивать налоги за свой счет запрещено НК РФ.
Если налоговые органы смотрят на данное нарушение сквозь пальцы - не повод бравировать нарушением налогового законодательства.

Я дал вам схему проводок исходя из "как правильно".
Но Вы можете использовать и свои проводки ...

Успехов!
14 ноября 2014 в 17:04
Александр, у нас в договоре написано что все налоги за наш счет, то есть вознаграждение не включает эти суммы.. получается что надо начислить сначала... а потом удержать..

если это на самом деле необходимо, и недостаточно пункта в договоре, тогда ок
но это странно
спасибо за разъяснения
Александр Погребс Главный консультант
14 ноября 2014 в 17:31
Цитата (SoSo):Александр, у нас в договоре написано что все налоги за наш счет, то есть вознаграждение не включает эти суммы.. получается что надо начислить сначала... а потом удержать..

если это на самом деле необходимо, и недостаточно пункта в договоре, тогда ок
но это странно
спасибо за разъяснения
Такие пункты как раз и придумали для того, чтобы войти в норму Закона.
Такой пункт должен означать, что по факту стоимость работ или услуг увеличивается на сумму налогов, которые налоговый агент в России обязан удержать из доходов.
Типа, иностранцу неинтересно, сколько с него удержат налогов, он должен получить такую-то сумму.

Так что, читайте внимательно договоры...
Стоимость работ/услуг по договору сначала увеличивается на суммы налогов, затем эти налоги "удерживаются"..,
И овцы целы и волки сыты...

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер