Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Списание ОС в налоговом учете

Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
18 ноября 2014 в 11:22
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как поступить в следующей ситуации. Директор решил "почистить" 01 счет, так как каких-то основных уже нет, какие-то основные уже вышли из строя. И просит списать эти основные с 01 счета, что-бы платить меньше налог на имущество. Я, почему-то, не очень представляю как можно взять несколько основных средств и списать их сразу с учета.
Скажите, пожалуйста, есть ли какие-нибудь налоговые риски при таком списании основных средств, и не будет ли претензий со стороны налоговых органов.
Заранее благодарен.
Tatiana F  895 баллов, г. Петербург и Москва
18 ноября 2014 в 11:52
Добрый день,
 Начните с инвентаризации, с тщательным документированием ее результатов.

Риск налоговых претензий, причем не только по налогу  на имущество, но и в части налога на прибыль, если у Вас не все ОС самортизированы (несамортизированная стоимость будет уменьшать налог  на прибыль в течение оставшегося СПИ), будет зависеть от того, насколько Вы в подтверждающих документах на списание  обоснуете  необходимость   списания с учета данных ОС (обратите внимание, не будет ли противоречий с данными предыдущей инвентаризации, особенно если она была недавно). 

Если списания ОС с баланса экономически обосновано и это документально оформлено - то и оснований для претензий нет.
Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
18 ноября 2014 в 12:06
А при списании остаточной стоимости основных средств она ведь уменьшит налог на прибыль. А если не уменьшать налог на прибыль. То и претензий не будет. Правильно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Tatiana F  895 баллов, г. Петербург и Москва
18 ноября 2014 в 13:30
Цитата (Sid_is):А при списании остаточной стоимости основных средств она ведь уменьшит налог на прибыль. А если не уменьшать налог на прибыль. То и претензий не будет. Правильно?
А при списании остаточной стоимости основных средств она ведь уменьшит налог на прибыль  - да, в течение срока СПИ. 

А если не уменьшать налог на прибыль. То и претензий не будет.   - полагаю,  можно так утверждать.  

Но при этом будет излишне уплачен налог на прибыль. А это сфера интересов  собственника, аудиторов.
Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
18 ноября 2014 в 15:19
Нет, я не про списание (амортизацию) при СПИ. А про разовое списание всей остаточной стоимости при проведении инвентаризации, вследствие морального или физического износа ОС.
Tatiana F  895 баллов, г. Петербург и Москва
18 ноября 2014 в 15:58
Цитата (Sid_is):Нет, я не про списание (амортизацию) при СПИ. А про разовое списание всей остаточной стоимости при проведении инвентаризации, вследствие морального или физического износа ОС.

Вы правы -    остаточную стоимость при списании ОС  (н-р, износ) можно принять в расходах единовременно.

Приношу извинения  -  принятие убытка в течение СПИ актуально только для реализации основных средств,  это я в какой момент по ошибке "решила", что у вас продажа.   Приношу извинения еще раз. 

При списании остаточной стоимости основных средств она ведь уменьшит налог на прибыль  - да,  совершенно верно, причем единовременно.

Момент о завышенном налоге на прибыль остается.
Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
19 ноября 2014 в 12:39
Добрый день. А с налогом на имущество что получится? Он уменьшится. В итоге не нарвемся на письма с налоговой?
Tatiana F  895 баллов, г. Петербург и Москва
19 ноября 2014 в 13:09
Цитата (Sid_is):Добрый день. А с налогом на имущество что получится? Он уменьшится. В итоге не нарвемся на письма с налоговой?
Письма  налоговой  на тему "поясните, почему уменьшился налог на имущество.... проверьте налог... при необходимости подайте уточненку..."  - могут быть в любом, случае, даже при "естественном" течении  жизни - то есть новых ОС не покупали, а старые потихоньку амортизируем, и налог на имущество уменьшается.  

Поэтому сказать, что писем с вопросами не будет - нельзя. Надо четко понимать свою позицию в этом случае  - налог уменьшился, потому что списана часть объектов ОС, а  часть объектов ОС списана  потому они... подставьте нужное.. морально устарели, пришли в негодность - то есть списание обосновано,  при этом и документы надлежаще оформленные имеются.
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
19 ноября 2014 в 13:22
Цитата (Sid_is):А при списании остаточной стоимости основных средств она ведь уменьшит налог на прибыль. А если не уменьшать налог на прибыль. То и претензий не будет. Правильно?
Здравствуйте. Можно списать ОС и уменьшить налог на прибыль. Главное грамотно обосновать и документально подтвердить такое списание.

Оформляют списание основного средства в следующей последовательности.

Создают ликвидационную комиссию и получают ее заключение.

Исходя из заключения руководитель принимает окончательное решение о ликвидации, частичной ликвидации и о списании имущества, оформив его приказом.

Составляют акт о списании основного средства.

Делают необходимые записи в учетных документах о списании объекта.Т

Такой алгоритм действий следует из пунктов 75–80 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н.

Обосновать списание изношенного основного средства можно, указав в акте, что дальнейшее использование имущества или его ремонт невозможны или нецелесообразны.

В подпункте 8 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ сказано  что при расчете налога на прибыль расходы на ликвидацию основных средств учитываются  в составе внереализационных расходов.

К ним относят:

остаточную стоимость ликвидируемого основного средства;

расходы, связанные с выполнением работ по ликвидации основного средства.

Материал из БСС "Система Главбух"
Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
20 ноября 2014 в 10:05
Спасибо большое. Все ясноЦветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер