Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание ОС в налоговом учете

Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
18 ноября 2014 в 11:22
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как поступить в следующей ситуации. Директор решил "почистить" 01 счет, так как каких-то основных уже нет, какие-то основные уже вышли из строя. И просит списать эти основные с 01 счета, что-бы платить меньше налог на имущество. Я, почему-то, не очень представляю как можно взять несколько основных средств и списать их сразу с учета.
Скажите, пожалуйста, есть ли какие-нибудь налоговые риски при таком списании основных средств, и не будет ли претензий со стороны налоговых органов.
Заранее благодарен.
Tatiana F  895 баллов, г. Петербург и Москва
18 ноября 2014 в 11:52
Добрый день,
 Начните с инвентаризации, с тщательным документированием ее результатов.

Риск налоговых претензий, причем не только по налогу  на имущество, но и в части налога на прибыль, если у Вас не все ОС самортизированы (несамортизированная стоимость будет уменьшать налог  на прибыль в течение оставшегося СПИ), будет зависеть от того, насколько Вы в подтверждающих документах на списание  обоснуете  необходимость   списания с учета данных ОС (обратите внимание, не будет ли противоречий с данными предыдущей инвентаризации, особенно если она была недавно). 

Если списания ОС с баланса экономически обосновано и это документально оформлено - то и оснований для претензий нет.
Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
18 ноября 2014 в 12:06
А при списании остаточной стоимости основных средств она ведь уменьшит налог на прибыль. А если не уменьшать налог на прибыль. То и претензий не будет. Правильно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Tatiana F  895 баллов, г. Петербург и Москва
18 ноября 2014 в 13:30
Цитата (Sid_is):А при списании остаточной стоимости основных средств она ведь уменьшит налог на прибыль. А если не уменьшать налог на прибыль. То и претензий не будет. Правильно?
А при списании остаточной стоимости основных средств она ведь уменьшит налог на прибыль  - да, в течение срока СПИ. 

А если не уменьшать налог на прибыль. То и претензий не будет.   - полагаю,  можно так утверждать.  

Но при этом будет излишне уплачен налог на прибыль. А это сфера интересов  собственника, аудиторов.
Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
18 ноября 2014 в 15:19
Нет, я не про списание (амортизацию) при СПИ. А про разовое списание всей остаточной стоимости при проведении инвентаризации, вследствие морального или физического износа ОС.
Tatiana F  895 баллов, г. Петербург и Москва
18 ноября 2014 в 15:58
Цитата (Sid_is):Нет, я не про списание (амортизацию) при СПИ. А про разовое списание всей остаточной стоимости при проведении инвентаризации, вследствие морального или физического износа ОС.

Вы правы -    остаточную стоимость при списании ОС  (н-р, износ) можно принять в расходах единовременно.

Приношу извинения  -  принятие убытка в течение СПИ актуально только для реализации основных средств,  это я в какой момент по ошибке "решила", что у вас продажа.   Приношу извинения еще раз. 

При списании остаточной стоимости основных средств она ведь уменьшит налог на прибыль  - да,  совершенно верно, причем единовременно.

Момент о завышенном налоге на прибыль остается.
Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
19 ноября 2014 в 12:39
Добрый день. А с налогом на имущество что получится? Он уменьшится. В итоге не нарвемся на письма с налоговой?
Tatiana F  895 баллов, г. Петербург и Москва
19 ноября 2014 в 13:09
Цитата (Sid_is):Добрый день. А с налогом на имущество что получится? Он уменьшится. В итоге не нарвемся на письма с налоговой?
Письма  налоговой  на тему "поясните, почему уменьшился налог на имущество.... проверьте налог... при необходимости подайте уточненку..."  - могут быть в любом, случае, даже при "естественном" течении  жизни - то есть новых ОС не покупали, а старые потихоньку амортизируем, и налог на имущество уменьшается.  

Поэтому сказать, что писем с вопросами не будет - нельзя. Надо четко понимать свою позицию в этом случае  - налог уменьшился, потому что списана часть объектов ОС, а  часть объектов ОС списана  потому они... подставьте нужное.. морально устарели, пришли в негодность - то есть списание обосновано,  при этом и документы надлежаще оформленные имеются.
Важный бух  85 018 баллов, г. Астрахань
19 ноября 2014 в 13:22
Цитата (Sid_is):А при списании остаточной стоимости основных средств она ведь уменьшит налог на прибыль. А если не уменьшать налог на прибыль. То и претензий не будет. Правильно?
Здравствуйте. Можно списать ОС и уменьшить налог на прибыль. Главное грамотно обосновать и документально подтвердить такое списание.

Оформляют списание основного средства в следующей последовательности.

Создают ликвидационную комиссию и получают ее заключение.

Исходя из заключения руководитель принимает окончательное решение о ликвидации, частичной ликвидации и о списании имущества, оформив его приказом.

Составляют акт о списании основного средства.

Делают необходимые записи в учетных документах о списании объекта.Т

Такой алгоритм действий следует из пунктов 75–80 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н.

Обосновать списание изношенного основного средства можно, указав в акте, что дальнейшее использование имущества или его ремонт невозможны или нецелесообразны.

В подпункте 8 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ сказано  что при расчете налога на прибыль расходы на ликвидацию основных средств учитываются  в составе внереализационных расходов.

К ним относят:

остаточную стоимость ликвидируемого основного средства;

расходы, связанные с выполнением работ по ликвидации основного средства.

Материал из БСС "Система Главбух"
Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
20 ноября 2014 в 10:05
Спасибо большое. Все ясноЦветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
2 гостя
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер