Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет резерва на отпуск для целей налогового учета

18 ноября 2014 в 14:58
Здравствуйте! (ЗАО, ОСНО) Сумма ежемесячных отчислений в резерв для налогового учета рассчитывается исходя из суммы фактических расходов на оплату труда, суммы страховых взносов и взносов от несчастных случаев. Нужно ли, в указанную сумму взносов, включать взносы, начисленные с мат. помощи, которую мы не учитываем в расходах при расчете налога на прибыль? Интересует ответ со ссылками на законодательство.
НКК Консультант
19 ноября 2014 в 11:16
Цитата (virtolga):Здравствуйте! (ЗАО, ОСНО) Сумма ежемесячных отчислений в резерв для налогового учета рассчитывается исходя из суммы фактических расходов на оплату труда, суммы страховых взносов и взносов от несчастных случаев. Нужно ли, в указанную сумму взносов, включать взносы, начисленные с мат. помощи, которую мы не учитываем в расходах при расчете налога на прибыль? Интересует ответ со ссылками на законодательство.
Добрый день!

Согласно п. 1 ст. 324.1 НК РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов.

Т.о., сумма страховых взносов входит в состав резерва на оплату отпусков для целей налогообложения без каких-либо исключений. 
Принципиальная правомерность учета для целей налогообложения прибыли страховых взносов, начисленных с выплат работникам, не учитываемых в составе налоговых расходов, подтверждена Письмом Минфина России от 09.06.2014 N 03-03-06/1/27634.
24 ноября 2014 в 09:46
Спасибо, большое за ответ.
Цитата (НКК):
Цитата (virtolga):Здравствуйте! (ЗАО, ОСНО) Сумма ежемесячных отчислений в резерв для налогового учета рассчитывается исходя из суммы фактических расходов на оплату труда, суммы страховых взносов и взносов от несчастных случаев. Нужно ли, в указанную сумму взносов, включать взносы, начисленные с мат. помощи, которую мы не учитываем в расходах при расчете налога на прибыль? Интересует ответ со ссылками на законодательство.
Добрый день!

Согласно п. 1 ст. 324.1 НК РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов.

Т.о., сумма страховых взносов входит в состав резерва на оплату отпусков для целей налогообложения без каких-либо исключений. 
Принципиальная правомерность учета для целей налогообложения прибыли страховых взносов, начисленных с выплат работникам, не учитываемых в составе налоговых расходов, подтверждена Письмом Минфина России от 09.06.2014 N 03-03-06/1/27634.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер