Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Возврат лизингового имущества: проводки

ох уж этот лизинг (автор вопроса)  0 баллов, г. Белгород
19 ноября 2014 в 10:36
Добрый день, уважаемые коллеги!
Помогите пожалуйста разобраться с непростой ситуацией в лизинге.
Организация находится на ОСНО. 
30 апреля 2014 года был заключен договор финансовой аренды здания (помещения) с правом выкупа.
Сумма по договору 4 344 734 руб., в т.ч. НДС - 662 756,03 руб. Организация является арендатором.
Договор заключен сроком на 30 лет. По условиям данного договора балансодержателем является арендатор.
Арендные платежи производятся ежемесячно равными долями и в конце срока перечисляется выкупная стоимость здания.

Все это я оформила следующими проводками:
ДТ 08.03 КТ 76.05  - 3681 977,97 руб. - отражено поступление имущества (Без НДС)
ДТ 19.01 КТ 76.05 - 662 756,03 руб. - отражен НДС по договору фин.аренды.
ДТ 01.01 К 08.03 - 3 681 977,97 руб. - имущество введено в эксплуатацию.

Лизинговые ежемесячные платежи отражаю следующими проводками:
ДТ 76.05 КТ 51 - 12 069 руб. - оплачен ежемесячный платеж в соответствии с графиком лизинговых платежей (с НДС).
ДТ 76.05 КТ 76.09 - 12 069 руб. -  уменьшена задолженность за поступившее по договору фин.аренды имущество на сумму ежемесячного платежа по графику платежей (с НДС)
ДТ 68.02 КТ 19.01 - 1 841,03 руб.отражен НДС к вычету с ежемесячного платежа.

Амортизация начисляется линейным способом.
ДТ 20.01 КТ 02.01 -  10 199,38 руб. - сумма ежемесячной амортизации.

Все это я оформляла ежемесячно до того момента, пока 1 августа 2014года Арендодатель не расторг договор и данное имущество вернули.
И тут у меня все поплыло.
Оформила я в программе 1С 8.2 операцию "Передача ОС" чтобы убрать с баланса данное имущество.
Счет доходов и расходов проставила 91.02.
И вот такие проводки мне выдала машина:
ДТ 76.05 КТ 91.01 - выбытие ОС , без суммы
ДТ 76.ОТ КТ 68.02 - 658 088,52 руб. - что за сумма не могу понять.
ДТ 20.01 КТ 02.01 - 10199,38 руб.
ДТ 02.01 КТ 01.09 - 40797,52 руб.
ДТ 01.09 КТ 01.01 - 3 681 977,97 руб.
ДТ 45.04 КТ 01.09 - 3 641 180,45 руб.
ДТ 91.02 КТ 45.04 - без суммы.
В итоге открылся счет 76.ОТ (НДС начисленный по отгрузке), 45.04 - переданные объекты недвижимости.
Не закрылся счет 76.05 (может конечно его вручную нужно закрывать).
Помогите разобраться с проводками, правильно ли я все оформила, и как правильнее провести возврат здания?!
НКК Консультант
20 ноября 2014 в 09:44
Цитата (ох уж этот лизинг):Добрый день, уважаемые коллеги!
Помогите пожалуйста разобраться с непростой ситуацией в лизинге.
Организация находится на ОСНО. 
30 апреля 2014 года был заключен договор финансовой аренды здания (помещения) с правом выкупа.
Сумма по договору 4 344 734 руб., в т.ч. НДС - 662 756,03 руб. Организация является арендатором.
Договор заключен сроком на 30 лет. По условиям данного договора балансодержателем является арендатор.
Арендные платежи производятся ежемесячно равными долями и в конце срока перечисляется выкупная стоимость здания.

Все это я оформила следующими проводками:
ДТ 08.03 КТ 76.05  - 3681 977,97 руб. - отражено поступление имущества (Без НДС)
ДТ 19.01 КТ 76.05 - 662 756,03 руб. - отражен НДС по договору фин.аренды.
ДТ 01.01 К 08.03 - 3 681 977,97 руб. - имущество введено в эксплуатацию.

Лизинговые ежемесячные платежи отражаю следующими проводками:
ДТ 76.05 КТ 51 - 12 069 руб. - оплачен ежемесячный платеж в соответствии с графиком лизинговых платежей (с НДС).
ДТ 76.05 КТ 76.09 - 12 069 руб. -  уменьшена задолженность за поступившее по договору фин.аренды имущество на сумму ежемесячного платежа по графику платежей (с НДС)
ДТ 68.02 КТ 19.01 - 1 841,03 руб.отражен НДС к вычету с ежемесячного платежа.

Амортизация начисляется линейным способом.
ДТ 20.01 КТ 02.01 -  10 199,38 руб. - сумма ежемесячной амортизации.

Все это я оформляла ежемесячно до того момента, пока 1 августа 2014года Арендодатель не расторг договор и данное имущество вернули.
И тут у меня все поплыло.
Оформила я в программе 1С 8.2 операцию "Передача ОС" чтобы убрать с баланса данное имущество.
Счет доходов и расходов проставила 91.02.
И вот такие проводки мне выдала машина:
ДТ 76.05 КТ 91.01 - выбытие ОС , без суммы
ДТ 76.ОТ КТ 68.02 - 658 088,52 руб. - что за сумма не могу понять.
ДТ 20.01 КТ 02.01 - 10199,38 руб.
ДТ 02.01 КТ 01.09 - 40797,52 руб.
ДТ 01.09 КТ 01.01 - 3 681 977,97 руб.
ДТ 45.04 КТ 01.09 - 3 641 180,45 руб.
ДТ 91.02 КТ 45.04 - без суммы.
В итоге открылся счет 76.ОТ (НДС начисленный по отгрузке), 45.04 - переданные объекты недвижимости.
Не закрылся счет 76.05 (может конечно его вручную нужно закрывать).
Помогите разобраться с проводками, правильно ли я все оформила, и как правильнее провести возврат здания?!
Добрый день!

1) Выделенная синим проводка неверна, вероятно из-за ее оформления у Вас исказилось сальдо по счету 76.05. Посмотрите, Вы дважды уменьшаете счет 76.05 - первый раз при оплате лизингового платежа (Д 76.05 К 51), второй раз - при начислении лизингового платежа (Д 76.05 К 76.09). В противовес у Вас растет кредитовое сальдо по счету 76.09, которого при ежемесячной оплате лизинговых платежей быть не должно.

Верные проводки следующие:
Д 76.09 К 51 = оплачен лизинговый платеж;
Д 76.05 К 76.09 = начислен лизинговый платеж.

2) Что касается возврата предмета лизинга, то я не уверен, что стандартная программа автоматизации учета адекватно отражает данную ситуацию с использованием типовых операций. Похоже, оформленная Вами операция воспринимается программой как реализация недвижимости, отсюда и начисление НДС со стоимости возвращаемого имущества, которого быть не должно, так как при возврате предмета лизинга лизингодателю не происходит его передачи в собственность лизингодателю лизингополучателем (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ; п. 1 ст. 11 Закона "О финансовой аренде (лизинге)").

Вопросы возможной автоматизации возврата предмета лизинга, по правилам форума, можно обсудить в новой теме форума, в данной же теме обсуждаем только бухучет. С точки зрения бухучета Ваш подход к отражению операций по возврату предмета лизинга на счете учета прочих доходов и расходов (счет 91) считаю верным (п. 7 ПБУ 9/99; п. 11 ПБУ 10/99), а проводки будут следующими:
Д 01.выбытие ОС К 01.лизинговое имущество = списана первоначальная стоимость предмета лизинга;
Д 02.лизинговое имущество К 01.выбытие ОС = списана начисленная амортизация предмета лизинга;
Д 91.2 К 01.лизинговое имущество = списана остаточная стоимость предмета лизинга (п. 31 ПБУ 6/01);
Д 76.05 К 91.1 = списана сумма будущих лизинговых платежей, которые не будут начислены и выплачены в связи с досрочным расторжением договора лизинга;
Д 91.2 К 19 = списана сумма НДС в составе будущих лизинговых платежей.
ох уж этот лизинг (автор вопроса)  0 баллов, г. Белгород
20 ноября 2014 в 15:46
Прошу прощения, в проводке выделенной красным цветом, сама произвела орфографическую ошибку, на самом деле я и использую счет 76.09, т.е. ДТ 76.09 КТ 51= оплачен лизинговый платеж.
По второму пункту у меня получилось следующее:
Получается что 01.выбытие это счет у меня 01.09, а 01.лизинговое имущество это 01.01 счет.
Так вот, лизинговое имущество и амортизация у меня сели на счет 01.09, причем в ДТ 01.09 перенеслась первоначальная стоимость имущества,
а в КТ 01.09 - амортизация, и по ДТ 01.09 остался остаток= первоначальная стоимость-амортизация (т.е. остаточная стоимость).
Каким образом этот остаток закрывается?! точнее какими проводками?!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Kalitwa  1 341 балл, г. Подольск
20 ноября 2014 в 16:06
Цитата (ох уж этот лизинг):Прошу прощения, в проводке выделенной красным цветом, сама произвела орфографическую ошибку, на самом деле я и использую счет 76.09, т.е. ДТ 76.09 КТ 51= оплачен лизинговый платеж.
По второму пункту у меня получилось следующее:
Получается что 01.выбытие это счет у меня 01.09, а 01.лизинговое имущество это 01.01 счет.
Так вот, лизинговое имущество и амортизация у меня сели на счет 01.09, причем в ДТ 01.09 перенеслась первоначальная стоимость имущества,
а в КТ 01.09 - амортизация, и по ДТ 01.09 остался остаток= первоначальная стоимость-амортизация (т.е. остаточная стоимость).
Каким образом этот остаток закрывается?! точнее какими проводками?!
Добрый день!

Я у себя в 1С провожу сч-фактуры от лизингодателя как обычно. А потом бухсправкой (см.вложение) и все нормально закрывается
Прикреплен 1 файл:
проводки по лизингу.docx
ох уж этот лизинг (автор вопроса)  0 баллов, г. Белгород
20 ноября 2014 в 16:28
Спасибо за то что откликнулись!
Но мне не понятны Ваши проводки:
1. ДТ 60 КТ 02 - лизинговый платеж????????? Причем здесь тогда амортизация?!
2. ДТ 01 КТ 60 - постановка на учет?????? как с 60 счета Вы ставите на учет транспортное средства без учета счета 08?!
3. ДТ 02 КТ 01 - списание авто. С проводкой согласна, но только ОС у Вас амортизировалось, и поэтому 01 счет закрылся,
НО у меня совершенно другая ситуация, у меня досрочно расторгнут договор фин.аренды и имущество с моего баланса вернулось Арендатору (собственнику),хотя данное имущество по сути нам и не принадлежало, а просто по условиям договора находилось на нашем балансе, а юридически имущество принадлежит арендатору.
Kalitwa  1 341 балл, г. Подольск
20 ноября 2014 в 16:31
Цитата:1. ДТ 60 КТ 02 - лизинговый платеж????????? Причем здесь тогда амортизация?!
2. ДТ 01 КТ 60 - постановка на учет?????? 
да потому что я счет-фактуры провела от них, мне эту сумму с них снять надо, т.к. авто уже оприходовано ранее :-)
д-т 60 кт-02 это начисление амортизации, у меня прога автоматом по лизинговому имуществу не считает амортизацию.

А в итоге у меня на сч.01 осталась ст-ть имущества при досрочном выкупе
ох уж этот лизинг (автор вопроса)  0 баллов, г. Белгород
20 ноября 2014 в 16:49
Текст  удалён модератором.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
20 ноября 2014 в 16:55
Добрый день. На нашем форуме запрещено писать бессодержательные сообщения, чтобы вывести тему в топ форума. Ответы даются в течение суток, исключая выходные и праздничные дни. Бессодержательные сообщения удаляются, за упорствование в их написании закрывается доступ на форум. Это оговаривается в правилах форума.

Если Вы не получите ответа в течение суток, пришлите мне личное сообщение со ссылкой на эту тему, и я отошлю Ваш вопрос нашему штатному эксперту.

Пожалуйста, прочитайте правила, чтобы в будущем модераторам не пришлось делать Вам замечания.
НКК Консультант
22 ноября 2014 в 19:11
Цитата (ох уж этот лизинг):Прошу прощения, в проводке выделенной красным цветом, сама произвела орфографическую ошибку, на самом деле я и использую счет 76.09, т.е. ДТ 76.09 КТ 51= оплачен лизинговый платеж.
По второму пункту у меня получилось следующее:
Получается что 01.выбытие это счет у меня 01.09, а 01.лизинговое имущество это 01.01 счет.
Так вот, лизинговое имущество и амортизация у меня сели на счет 01.09, причем в ДТ 01.09 перенеслась первоначальная стоимость имущества,
а в КТ 01.09 - амортизация, и по ДТ 01.09 остался остаток= первоначальная стоимость-амортизация (т.е. остаточная стоимость).
Каким образом этот остаток закрывается?! точнее какими проводками?!
Добрый вечер!

Я же написал эту проводку в предыдущем ответе:
Д 91.2 К 01.09 = списана остаточная стоимость предмета лизинга (п. 31 ПБУ 6/01).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер