Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Возврат лизингового имущества: проводки

ох уж этот лизинг (автор вопроса)  0 баллов, г. Белгород
19 ноября 2014 в 10:36
Добрый день, уважаемые коллеги!
Помогите пожалуйста разобраться с непростой ситуацией в лизинге.
Организация находится на ОСНО. 
30 апреля 2014 года был заключен договор финансовой аренды здания (помещения) с правом выкупа.
Сумма по договору 4 344 734 руб., в т.ч. НДС - 662 756,03 руб. Организация является арендатором.
Договор заключен сроком на 30 лет. По условиям данного договора балансодержателем является арендатор.
Арендные платежи производятся ежемесячно равными долями и в конце срока перечисляется выкупная стоимость здания.

Все это я оформила следующими проводками:
ДТ 08.03 КТ 76.05  - 3681 977,97 руб. - отражено поступление имущества (Без НДС)
ДТ 19.01 КТ 76.05 - 662 756,03 руб. - отражен НДС по договору фин.аренды.
ДТ 01.01 К 08.03 - 3 681 977,97 руб. - имущество введено в эксплуатацию.

Лизинговые ежемесячные платежи отражаю следующими проводками:
ДТ 76.05 КТ 51 - 12 069 руб. - оплачен ежемесячный платеж в соответствии с графиком лизинговых платежей (с НДС).
ДТ 76.05 КТ 76.09 - 12 069 руб. -  уменьшена задолженность за поступившее по договору фин.аренды имущество на сумму ежемесячного платежа по графику платежей (с НДС)
ДТ 68.02 КТ 19.01 - 1 841,03 руб.отражен НДС к вычету с ежемесячного платежа.

Амортизация начисляется линейным способом.
ДТ 20.01 КТ 02.01 -  10 199,38 руб. - сумма ежемесячной амортизации.

Все это я оформляла ежемесячно до того момента, пока 1 августа 2014года Арендодатель не расторг договор и данное имущество вернули.
И тут у меня все поплыло.
Оформила я в программе 1С 8.2 операцию "Передача ОС" чтобы убрать с баланса данное имущество.
Счет доходов и расходов проставила 91.02.
И вот такие проводки мне выдала машина:
ДТ 76.05 КТ 91.01 - выбытие ОС , без суммы
ДТ 76.ОТ КТ 68.02 - 658 088,52 руб. - что за сумма не могу понять.
ДТ 20.01 КТ 02.01 - 10199,38 руб.
ДТ 02.01 КТ 01.09 - 40797,52 руб.
ДТ 01.09 КТ 01.01 - 3 681 977,97 руб.
ДТ 45.04 КТ 01.09 - 3 641 180,45 руб.
ДТ 91.02 КТ 45.04 - без суммы.
В итоге открылся счет 76.ОТ (НДС начисленный по отгрузке), 45.04 - переданные объекты недвижимости.
Не закрылся счет 76.05 (может конечно его вручную нужно закрывать).
Помогите разобраться с проводками, правильно ли я все оформила, и как правильнее провести возврат здания?!
НКК Консультант
20 ноября 2014 в 09:44
Цитата (ох уж этот лизинг):Добрый день, уважаемые коллеги!
Помогите пожалуйста разобраться с непростой ситуацией в лизинге.
Организация находится на ОСНО. 
30 апреля 2014 года был заключен договор финансовой аренды здания (помещения) с правом выкупа.
Сумма по договору 4 344 734 руб., в т.ч. НДС - 662 756,03 руб. Организация является арендатором.
Договор заключен сроком на 30 лет. По условиям данного договора балансодержателем является арендатор.
Арендные платежи производятся ежемесячно равными долями и в конце срока перечисляется выкупная стоимость здания.

Все это я оформила следующими проводками:
ДТ 08.03 КТ 76.05  - 3681 977,97 руб. - отражено поступление имущества (Без НДС)
ДТ 19.01 КТ 76.05 - 662 756,03 руб. - отражен НДС по договору фин.аренды.
ДТ 01.01 К 08.03 - 3 681 977,97 руб. - имущество введено в эксплуатацию.

Лизинговые ежемесячные платежи отражаю следующими проводками:
ДТ 76.05 КТ 51 - 12 069 руб. - оплачен ежемесячный платеж в соответствии с графиком лизинговых платежей (с НДС).
ДТ 76.05 КТ 76.09 - 12 069 руб. -  уменьшена задолженность за поступившее по договору фин.аренды имущество на сумму ежемесячного платежа по графику платежей (с НДС)
ДТ 68.02 КТ 19.01 - 1 841,03 руб.отражен НДС к вычету с ежемесячного платежа.

Амортизация начисляется линейным способом.
ДТ 20.01 КТ 02.01 -  10 199,38 руб. - сумма ежемесячной амортизации.

Все это я оформляла ежемесячно до того момента, пока 1 августа 2014года Арендодатель не расторг договор и данное имущество вернули.
И тут у меня все поплыло.
Оформила я в программе 1С 8.2 операцию "Передача ОС" чтобы убрать с баланса данное имущество.
Счет доходов и расходов проставила 91.02.
И вот такие проводки мне выдала машина:
ДТ 76.05 КТ 91.01 - выбытие ОС , без суммы
ДТ 76.ОТ КТ 68.02 - 658 088,52 руб. - что за сумма не могу понять.
ДТ 20.01 КТ 02.01 - 10199,38 руб.
ДТ 02.01 КТ 01.09 - 40797,52 руб.
ДТ 01.09 КТ 01.01 - 3 681 977,97 руб.
ДТ 45.04 КТ 01.09 - 3 641 180,45 руб.
ДТ 91.02 КТ 45.04 - без суммы.
В итоге открылся счет 76.ОТ (НДС начисленный по отгрузке), 45.04 - переданные объекты недвижимости.
Не закрылся счет 76.05 (может конечно его вручную нужно закрывать).
Помогите разобраться с проводками, правильно ли я все оформила, и как правильнее провести возврат здания?!
Добрый день!

1) Выделенная синим проводка неверна, вероятно из-за ее оформления у Вас исказилось сальдо по счету 76.05. Посмотрите, Вы дважды уменьшаете счет 76.05 - первый раз при оплате лизингового платежа (Д 76.05 К 51), второй раз - при начислении лизингового платежа (Д 76.05 К 76.09). В противовес у Вас растет кредитовое сальдо по счету 76.09, которого при ежемесячной оплате лизинговых платежей быть не должно.

Верные проводки следующие:
Д 76.09 К 51 = оплачен лизинговый платеж;
Д 76.05 К 76.09 = начислен лизинговый платеж.

2) Что касается возврата предмета лизинга, то я не уверен, что стандартная программа автоматизации учета адекватно отражает данную ситуацию с использованием типовых операций. Похоже, оформленная Вами операция воспринимается программой как реализация недвижимости, отсюда и начисление НДС со стоимости возвращаемого имущества, которого быть не должно, так как при возврате предмета лизинга лизингодателю не происходит его передачи в собственность лизингодателю лизингополучателем (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ; п. 1 ст. 11 Закона "О финансовой аренде (лизинге)").

Вопросы возможной автоматизации возврата предмета лизинга, по правилам форума, можно обсудить в новой теме форума, в данной же теме обсуждаем только бухучет. С точки зрения бухучета Ваш подход к отражению операций по возврату предмета лизинга на счете учета прочих доходов и расходов (счет 91) считаю верным (п. 7 ПБУ 9/99; п. 11 ПБУ 10/99), а проводки будут следующими:
Д 01.выбытие ОС К 01.лизинговое имущество = списана первоначальная стоимость предмета лизинга;
Д 02.лизинговое имущество К 01.выбытие ОС = списана начисленная амортизация предмета лизинга;
Д 91.2 К 01.лизинговое имущество = списана остаточная стоимость предмета лизинга (п. 31 ПБУ 6/01);
Д 76.05 К 91.1 = списана сумма будущих лизинговых платежей, которые не будут начислены и выплачены в связи с досрочным расторжением договора лизинга;
Д 91.2 К 19 = списана сумма НДС в составе будущих лизинговых платежей.
ох уж этот лизинг (автор вопроса)  0 баллов, г. Белгород
20 ноября 2014 в 15:46
Прошу прощения, в проводке выделенной красным цветом, сама произвела орфографическую ошибку, на самом деле я и использую счет 76.09, т.е. ДТ 76.09 КТ 51= оплачен лизинговый платеж.
По второму пункту у меня получилось следующее:
Получается что 01.выбытие это счет у меня 01.09, а 01.лизинговое имущество это 01.01 счет.
Так вот, лизинговое имущество и амортизация у меня сели на счет 01.09, причем в ДТ 01.09 перенеслась первоначальная стоимость имущества,
а в КТ 01.09 - амортизация, и по ДТ 01.09 остался остаток= первоначальная стоимость-амортизация (т.е. остаточная стоимость).
Каким образом этот остаток закрывается?! точнее какими проводками?!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Kalitwa  1 341 балл, г. Подольск
20 ноября 2014 в 16:06
Цитата (ох уж этот лизинг):Прошу прощения, в проводке выделенной красным цветом, сама произвела орфографическую ошибку, на самом деле я и использую счет 76.09, т.е. ДТ 76.09 КТ 51= оплачен лизинговый платеж.
По второму пункту у меня получилось следующее:
Получается что 01.выбытие это счет у меня 01.09, а 01.лизинговое имущество это 01.01 счет.
Так вот, лизинговое имущество и амортизация у меня сели на счет 01.09, причем в ДТ 01.09 перенеслась первоначальная стоимость имущества,
а в КТ 01.09 - амортизация, и по ДТ 01.09 остался остаток= первоначальная стоимость-амортизация (т.е. остаточная стоимость).
Каким образом этот остаток закрывается?! точнее какими проводками?!
Добрый день!

Я у себя в 1С провожу сч-фактуры от лизингодателя как обычно. А потом бухсправкой (см.вложение) и все нормально закрывается
Прикреплен 1 файл:
проводки по лизингу.docx
ох уж этот лизинг (автор вопроса)  0 баллов, г. Белгород
20 ноября 2014 в 16:28
Спасибо за то что откликнулись!
Но мне не понятны Ваши проводки:
1. ДТ 60 КТ 02 - лизинговый платеж????????? Причем здесь тогда амортизация?!
2. ДТ 01 КТ 60 - постановка на учет?????? как с 60 счета Вы ставите на учет транспортное средства без учета счета 08?!
3. ДТ 02 КТ 01 - списание авто. С проводкой согласна, но только ОС у Вас амортизировалось, и поэтому 01 счет закрылся,
НО у меня совершенно другая ситуация, у меня досрочно расторгнут договор фин.аренды и имущество с моего баланса вернулось Арендатору (собственнику),хотя данное имущество по сути нам и не принадлежало, а просто по условиям договора находилось на нашем балансе, а юридически имущество принадлежит арендатору.
Kalitwa  1 341 балл, г. Подольск
20 ноября 2014 в 16:31
Цитата:1. ДТ 60 КТ 02 - лизинговый платеж????????? Причем здесь тогда амортизация?!
2. ДТ 01 КТ 60 - постановка на учет?????? 
да потому что я счет-фактуры провела от них, мне эту сумму с них снять надо, т.к. авто уже оприходовано ранее :-)
д-т 60 кт-02 это начисление амортизации, у меня прога автоматом по лизинговому имуществу не считает амортизацию.

А в итоге у меня на сч.01 осталась ст-ть имущества при досрочном выкупе
ох уж этот лизинг (автор вопроса)  0 баллов, г. Белгород
20 ноября 2014 в 16:49
Текст  удалён модератором.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
20 ноября 2014 в 16:55
Добрый день. На нашем форуме запрещено писать бессодержательные сообщения, чтобы вывести тему в топ форума. Ответы даются в течение суток, исключая выходные и праздничные дни. Бессодержательные сообщения удаляются, за упорствование в их написании закрывается доступ на форум. Это оговаривается в правилах форума.

Если Вы не получите ответа в течение суток, пришлите мне личное сообщение со ссылкой на эту тему, и я отошлю Ваш вопрос нашему штатному эксперту.

Пожалуйста, прочитайте правила, чтобы в будущем модераторам не пришлось делать Вам замечания.
НКК Консультант
22 ноября 2014 в 19:11
Цитата (ох уж этот лизинг):Прошу прощения, в проводке выделенной красным цветом, сама произвела орфографическую ошибку, на самом деле я и использую счет 76.09, т.е. ДТ 76.09 КТ 51= оплачен лизинговый платеж.
По второму пункту у меня получилось следующее:
Получается что 01.выбытие это счет у меня 01.09, а 01.лизинговое имущество это 01.01 счет.
Так вот, лизинговое имущество и амортизация у меня сели на счет 01.09, причем в ДТ 01.09 перенеслась первоначальная стоимость имущества,
а в КТ 01.09 - амортизация, и по ДТ 01.09 остался остаток= первоначальная стоимость-амортизация (т.е. остаточная стоимость).
Каким образом этот остаток закрывается?! точнее какими проводками?!
Добрый вечер!

Я же написал эту проводку в предыдущем ответе:
Д 91.2 К 01.09 = списана остаточная стоимость предмета лизинга (п. 31 ПБУ 6/01).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер