Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговый учет лизингового имущества по договору перевода долга

19 ноября 2014 в 11:47
Добрый день!
ООО (мы) принимает транспортное средство в лизинг по договору переводу долга. Имущество на балансе лизингополучателя. Старый лизингодатель (СЛД) ИП на УСН (доходы) + ЕНВД налоговый учет расходов не ведет. Первоначальная стоимость имущества 931771,96 руб в т.ч. ндс. Расходы лизингодателя составили 644067,80. Срок полезного использования 60 мес. начисленная амортизация с 01.01.14-30.11.14г. 931771,96/60*11=170824,86. С декабря 2013г по ноябрь 2014г. лизингодателю оплачено 401820,34, остаток лизинговых платежей 529951,62. Ежемесячный лизинговый платеж составляет 22710,94. Стоимость перевода долга 200 000 руб. ндс не облагается.
Не понятно по какой стоимости принять имущество в налоговом учете?
НКК Консультант
20 ноября 2014 в 08:58
Цитата (Айгуль Вафина):Добрый день!
ООО (мы) принимает транспортное средство в лизинг по договору переводу долга. Имущество на балансе лизингополучателя. Старый лизингодатель (СЛД) ИП на УСН (доходы) + ЕНВД налоговый учет расходов не ведет. Первоначальная стоимость имущества 931771,96 руб в т.ч. ндс. Расходы лизингодателя составили 644067,80. Срок полезного использования 60 мес. начисленная амортизация с 01.01.14-30.11.14г. 931771,96/60*11=170824,86. С декабря 2013г по ноябрь 2014г. лизингодателю оплачено 401820,34, остаток лизинговых платежей 529951,62. Ежемесячный лизинговый платеж составляет 22710,94. Стоимость перевода долга 200 000 руб. ндс не облагается.
Не понятно по какой стоимости принять имущество в налоговом учете?
Добрый день!

Порядок налогового учета первоначальной стоимости предмета лизинга в случае перенайма имущества у ИП, учитывавшего имущество у себя по условиям договора лизинга и не ведшего налоговый учет в связи с применением спецрежимов законодательно не установлен.

При перенайме у плательщика налога на прибыль новый лизингополучатель приходует на налоговый учет предмет лизинга по остаточной налоговой стоимости, сформированной в налоговом учете старого лизингополучателя (Письмо Минфина РФ от 15.10.2005 N 03-03-02/114).

В данном случае, по моему мнению, Вам надо принять предмет лизинга в соответствующую амортизационную группу (п. 10 ст. 258 НК РФ) по остаточной налоговой стоимости, рассчитанной Вами самостоятельно в бухгалтерской справке исходя из первоначальной налоговой стоимости такого имущества - 644 067,80 руб. (если эта сумма приведена Вами без НДС - п. 1 ст. 257 НК РФ) и налоговой амортизации, начисленной расчетным путем за срок фактического использования предмета лизинга прежним лизингополучателем исходя из установленного Вами срока полезного использования такого имущества для соответствующей амортизационной группы с применением коэффициента согласно пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ.
20 ноября 2014 в 10:11
Спасибо, вы подтвердили мои мысли.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер