Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение лизинга на балансе лизингополучателя

Еле (автор вопроса)  56 баллов, г. Санкт-Петербург
19 ноября 2014 в 16:28
Добрый день. Помогите пожалуйста понять, где может быть ошибка
Организация на ОСНО.
Взяли ТС в лизинг на свой баланс
Применяем ПБУ 18/02
Что у нас с ВР?
НКК Консультант
20 ноября 2014 в 11:19
Цитата (Еле):Добрый день. Помогите пожалуйста понять, где может быть ошибка
Организация на ОСНО.
Взяли ТС в лизинг на свой баланс
Применяем ПБУ 18/02
Что у нас с ВР?
Добрый день!

Честно скажу, приведенные Вами регистры не позволяют мне вникнуть в ситуацию.

Было бы проще, если бы Вы привели условия лизинга и оформленные Вами проводки в самом сообщении.

По приведенным регистрам у меня вопрос - где отражены будущие лизинговые платежи, которые в полной сумме отражаются в составе кредиторской задолженности по выбранному Вами субсчету счета 76 на дату получения имущества в лизинг (п. 8 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15)?
Еле (автор вопроса)  56 баллов, г. Санкт-Петербург
21 ноября 2014 в 12:17
Договор лизинга 05.03.14
Сумма лизинговых платежей без НДС 4961856,17
Вкупная цена предмета лизинга 46000 в т.ч. НДС
Первоначальный лизинговый платеж 932000,00 в т.ч. НДС 
Срок лизинга на 36 мес

с Лизингодателем сделали 2 договоря у себя:1-основной и 2-Лизинговые платежи
11.03 уплачен аванс платеж   Д 76.05.К.51 по договору Лизинговые платежи 432000
13.03 уплачен аванс платеж  Д 76.05.К.51 по договору Лизинговые платежи 300000
17.03 уплачен аванс платеж  Д 76.05.К.51 по договору Лизинговые платежи 100000
19.03 уплачен аванс платеж  Д 76.05.К.51 по договору Лизинговые платежи  100000

01.04 Поступление оборудования  Д 08.04 К 60.01     4961856,17 руб.
08.04 Приняли к учету ОС Д 01.01 К 08.04          4961856,17  руб.
В БУ СПИ 85 мес Амортизация линейным способом
В НУ амортизацию на начисляли в 1С ( в расход все идут лизинговые платежи)

30.04. Поступление 1068749,73  в т.ч. НДС
Прикреплено 2 файла:
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
22 ноября 2014 в 19:18
Цитата (Еле):Договор лизинга 05.03.14
Сумма лизинговых платежей без НДС 4961856,17
Вкупная цена предмета лизинга 46000 в т.ч. НДС
Первоначальный лизинговый платеж 932000,00 в т.ч. НДС 
Срок лизинга на 36 мес

с Лизингодателем сделали 2 договоря у себя:1-основной и 2-Лизинговые платежи
11.03 уплачен аванс платеж   Д 76.05.К.51 по договору Лизинговые платежи 432000
13.03 уплачен аванс платеж  Д 76.05.К.51 по договору Лизинговые платежи 300000
17.03 уплачен аванс платеж  Д 76.05.К.51 по договору Лизинговые платежи 100000
19.03 уплачен аванс платеж  Д 76.05.К.51 по договору Лизинговые платежи  100000

01.04 Поступление оборудования  Д 08.04 К 60.01     4961856,17 руб.
08.04 Приняли к учету ОС Д 01.01 К 08.04          4961856,17  руб.
В БУ СПИ 85 мес Амортизация линейным способом
В НУ амортизацию на начисляли в 1С ( в расход все идут лизинговые платежи)

30.04. Поступление 1068749,73  в т.ч. НДС
Добрый вечер!

1) Выделенное "жирным" мне непонятно.

2) Выделенное синим - неверно.

б) Выкупная стоимость предмета лизинга без НДС отражается в составе первончальной бухгалтерской стоимости ОС - предмета лизинга, полученного лизингополучателем на свой баланс как составная часть затрат на приобретение данного имущество во владение, пользование и собственность (п.п. 7 и8 ПБУ 6/01).

а) НК РФ (п. 1 ст. 257, п. 10 ст. 258 и пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) прямо предписывают учитывать в составе налоговых расходов лизингополучателя, учитывающего предмет лизинга на своем балансе, отдельно налоговую амортизацию предмета лизинга и, отдельно, лизинговые платежи, уменьшенные на налоговую амортизацию предмета лизинга.
При проверке налоговики, скорее всего, снимут расходы в виде лизинговых платежей в части налоговой амортизации данного имущества и Вы сможете заявить расход только через уточненки с отражением в них налоговой амортизации предмета лизинга (п. 1 ст. 81 НК РФ).

3) Все вышеизложенное пока не сильно приблизило нас к рассмотрению вопроса применения ПБУ 18/02, так как для разбора данного вопроса нужно сравнение помесячных расходов по лизингу, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете.
Скриншоты мне не дают подобной информации, поэтому я и просил привести эту информацию в текстовом виде.
Еле (автор вопроса)  56 баллов, г. Санкт-Петербург
25 ноября 2014 в 12:27
По выделенному
Завели 2 договора в1С:
один договор:Основной по договору лизинга и учет ведем на 60 счете
и второй договор:Лизинговые платежи по графику и учет ведем на 76.05

Про выкупную поняла, добавим в стоимость

Начислили амортизацию в НУ( но теперь в расход идет и амортизация и лизинговые платежи)

Не понимаю, что еще нужно расписать, извините можно подробнее, что нужно написать, чтобы вы смогли мне помочь..
Прикреплен 1 файл:
НКК Консультант
28 ноября 2014 в 21:20
Цитата (Еле):По выделенному
Завели 2 договора в1С:
один договор:Основной по договору лизинга и учет ведем на 60 счете
и второй договор:Лизинговые платежи по графику и учет ведем на 76.05

Про выкупную поняла, добавим в стоимость

Начислили амортизацию в НУ( но теперь в расход идет и амортизация и лизинговые платежи)

Не понимаю, что еще нужно расписать, извините можно подробнее, что нужно написать, чтобы вы смогли мне помочь..
Добрый вечер!

1) По выделенному синим - у лизингополучателя, учитывающего предмет лизинга на своем балансе, в состав налоговых расходов включается налоговая амортизация предмета лизинга и начисленные лизинговые платежи, но не в полной сумме, а за вычетом налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Если у Вас в состав налоговых расходов начисленные лизинговые платежи попадают в полной сумме, без уменьшения на начисленную амортизацию предмета лизинга, то речь идет о завышении налоговых расходов и, соответственно, о неуплате налога на прибыль.
Данная проблема решается на уровне автоматизации налогового учета лизинговых операций, что находится за рамками рассмотрения в данной теме, либо за счет ручной корректировки расходов при заполнении отчетности по налогу на прибыль.

2) Для определения ВР нужно знать помесячные суммы бухгалтерского расхода по договору лизинга, т.е. бухгалтерской амортизации предмета лизинга и налогового расхода по договору лизинга, т.е. налоговой амортизации предмета лизинга и начисленных лизинговых платежей, уменьшенных на налоговую амортизацию предмета лизинга.
Еле (автор вопроса)  56 баллов, г. Санкт-Петербург
1 декабря 2014 в 11:00
Стоимость ОС :
в БУ 4961856,17
в НУ 3949152,54
Амортизация линейный способом начисляется
СПИ 85 мес

Апрель в БУ аморт-ии нет (поступление 08.04.2014)                              в НУ аморт-ия 46460,62  Лизинговый платеж 905720,11
Май в БУ  аморт-ия 58374,78                                                                       в НУ аморт-ия 46460,62  Лизинговый платеж 115889,60
Июнь в БУ аморт-ия 58374,78                                                                      в НУ аморт-ия 460460,62 Лизинговый платеж 115889,60
НКК Консультант
1 декабря 2014 в 14:16
Цитата (Еле):Стоимость ОС :
в БУ 4961856,17
в НУ 3949152,54
Амортизация линейный способом начисляется
СПИ 85 мес

Апрель в БУ аморт-ии нет (поступление 08.04.2014)                              в НУ аморт-ия 46460,62  Лизинговый платеж 905720,11
Май в БУ  аморт-ия 58374,78                                                                       в НУ аморт-ия 46460,62  Лизинговый платеж 115889,60
Июнь в БУ аморт-ия 58374,78                                                                      в НУ аморт-ия 460460,62 Лизинговый платеж 115889,60
Добрый день!

1) Раз предмет лизинга принят и введен Вами в эксплуатацию в апреле, то не только бухгалтерской, но и налоговой амортизации в апреле нет (п. 4 ст. 259 НК РФ).

2) По налоговому учету мне осталось неясно - Вы указали лизинговый платеж уже за вычетом налоговой амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) или он указан в полной сумме?
Еле (автор вопроса)  56 баллов, г. Санкт-Петербург
1 декабря 2014 в 14:47
Неверно написала про расходы  НУ 
В апреле в расход по НУ идет  лизинг. платеж 905720,11(первый лизинговый платеж без НДС, который включает аванс, счет-фактуру дали)
в мае  в расход  лизинг. платеж 69428,98 и амортизация 46460,62 ( лизинговый платеж без НДС 115889,60)
в июне  в расход лизинг.платеж   69428,98 и амортизация 46460,62  ( лизинговый платеж без НДС 115889,60)
НКК Консультант
1 декабря 2014 в 15:18
Цитата (Еле):Неверно написала про расходы  НУ 
В апреле в расход по НУ идет  лизинг. платеж 905720,11(первый лизинговый платеж без НДС, который включает аванс, счет-фактуру дали)
в мае  в расход  лизинг. платеж 69428,98 и амортизация 46460,62 ( лизинговый платеж без НДС 115889,60)
в июне  в расход лизинг.платеж   69428,98 и амортизация 46460,62  ( лизинговый платеж без НДС 115889,60)
Добрый день!

Тогда проводки в части ПБУ 18/02 следующие (Инструкция по применению Плана счетов):
- апрель - Д 68.4 К 77 = 181 144,02 руб. - отражено ОНО в размере 20% от налогового расхода в виде начисленного лизингового платежа (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) в отсутствие бухгалтерского расхода по лизингу в данном месяце;
- май и июнь - Д 68.4 К 77 = 11 502,96 руб. - отражено ОНО в размере 20% от разницы между совокупной суммой налогового расхода (т.е. налоговой амортизации предмета лизинга и начисленного лизингового платежа в части, превышающей налоговую амортизацию предмета лизинга - т.е. 115 889,60 руб.) и бухгалтерским расходом в виде амортизации предмета лизинга (т.е. 58 374,78 руб.).

Вполне вероятно, что таким образом сумма ОНО будет накапливаться на счете 77 в течение срока действия договора лизинга. После завершения данного договора у Вас будут признаны все налоговые расходы по лизингу, а в бухучете продолжится признание расхода в виде амортизации выкупленного из лизинга имущества. Т.е. ежемесячно после завершения договора лизинга Вы будете списывать часть ранее признанного ОНО проводкой Д 77 К 68.4 в сумме, равной 11 674,95 руб. (58 374,78 руб. * 20%).
Еле (автор вопроса)  56 баллов, г. Санкт-Петербург
1 декабря 2014 в 15:50
Спасибо большое!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер