Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

ИП на УСН с ВЭД: расчет курсовой разницы

22 ноября 2014 в 09:22
Добрый день,

ИП (далее -- Подрядчик) на УСН, услуги (разработка ПО) реализуются через Агента за рубежом. Клиент осуществляет регулярные платежи в ин. валюте (при этом в договоре прописано, что Агент инвойсит Клиента от имени Подрядчика). После взимания своих комиссий и сборов, Агент перечисляет деньги на счёт Подрядчика.

Ситуация выглядит так:
0. На счетах Агента уже имеются принадлежащие Подрядчику $10 (невыведенный остаток за прошлые месяцы).
1. В даты А1, А2, А3 и А4 Клиент перечисляет валюту Агенту. Для примера, это будут $110 в сумме.
2. Агент взимает свои комиссии (при каждом перечислении), остаётся $99. Итого (в сумме с остатком) на счетах $109.
3. В дату Б Подрядчик инициирует вывод средств на свой счёт. При этом он округляет сумму до $100 (т.е. $9 остаются на счетах Агента).
4. В дату В валюта ($100) падает на транзитный счёт Подрядчика.
5. В дату Г Подрядчик продаёт валюту.

Проблема в следующем: валюта, которая выводится на счёт Подрядчика, приходит неизвестно с какой даты. Все платежи от Клиента падают в "общий котёл", так что становится непонятно, в какую дату пришёл конкретный доллар =) А так как выводится не всё, что имеется на счету, то что-то из выводимой сейчас суммы может быть невыведенным ранее остатком за прошлый месяц (или год).
Как в таких условиях рассчитывать курсовую разницу, абсолютно непонятно. До недавнего времени я был уверен в том, что ИП на УСН курсовую разницу не учитывает, в отличие от организаций (и нужно лишь декларировать доходы по курсу ЦБ в даты А1-А4). Напрасно, да. Но, по крайней мере, это выяснилось сейчас, а не в ходе проверки НИ.

Заранее благодарен за любую помощь. Морально готовлюсь к тяжелому разговору с НИ =(
Александр Лавров Консультант
23 ноября 2014 в 18:33
Добрый день.
Простите, не понял: какая курсовая разница может быть при УСН?!
Читаю Кодекс:
Цитата (п. 5 ст. 346.17 НК РФ):Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
В общем, никаких курсовых разниц нет и быть не может.
24 ноября 2014 в 07:08
У меня информация отсюда: [http://habrahabr.ru/company/skbkontur/blog/243633/]

Цитата (СКБ Контур):Кроме того существуют еще курсовая разница. Но только не та, которая возникает из-за изменения курса самой валюты, когда она остается на вашем счете, — для ИП эта разница не имеет никакого значения (в отличие от организаций, которым придется учесть её в бухучете).

Учитывать нужно только ту курсовую разницу, которая возникает при продаже иностранной валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ в этот же день, или при покупке валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. В таких случаях у вас появляется выгода, с которой и придется заплатить налог. Отрицательная курсовая разница в расходах УСН не учитывается.
Я тоже думал, что курсовой разницы при УСН нет. Но написали, что есть, вот я и беспокоюсь...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
24 ноября 2014 в 15:04
Цитата (isg):У меня информация отсюда: [http://habrahabr.ru/company/skbkontur/blog/243633/]

Цитата (СКБ Контур):Кроме того существуют еще курсовая разница. Но только не та, которая возникает из-за изменения курса самой валюты, когда она остается на вашем счете, — для ИП эта разница не имеет никакого значения (в отличие от организаций, которым придется учесть её в бухучете).

Учитывать нужно только ту курсовую разницу, которая возникает при продаже иностранной валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ в этот же день, или при покупке валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. В таких случаях у вас появляется выгода, с которой и придется заплатить налог. Отрицательная курсовая разница в расходах УСН не учитывается.
Я тоже думал, что курсовой разницы при УСН нет. Но написали, что есть, вот я и беспокоюсь...
Всё дело в неверном использовании понятия "курсовая разница" автором статьи. Речь идет о внереализационных доходах, определяемых п.2 ст.250 НК РФ.
Внереализационные доходы от разницы курсов действительно имеют место при УСН.
24 ноября 2014 в 15:19
Цитата (Александр Лавров):Добрый день.
Простите, не понял: какая курсовая разница может быть при УСН?!
Читаю Кодекс:
Цитата (п. 5 ст. 346.17 НК РФ):Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
В общем, никаких курсовых разниц нет и быть не может.
Спасибо за ответ =) Курсовых разниц и правда нет.
Есть другое, но как с этим теперь разбираться -- уже отдельная тема.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер