Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

ИП на УСН с ВЭД: расчет курсовой разницы

22 ноября 2014 в 09:22
Добрый день,

ИП (далее -- Подрядчик) на УСН, услуги (разработка ПО) реализуются через Агента за рубежом. Клиент осуществляет регулярные платежи в ин. валюте (при этом в договоре прописано, что Агент инвойсит Клиента от имени Подрядчика). После взимания своих комиссий и сборов, Агент перечисляет деньги на счёт Подрядчика.

Ситуация выглядит так:
0. На счетах Агента уже имеются принадлежащие Подрядчику $10 (невыведенный остаток за прошлые месяцы).
1. В даты А1, А2, А3 и А4 Клиент перечисляет валюту Агенту. Для примера, это будут $110 в сумме.
2. Агент взимает свои комиссии (при каждом перечислении), остаётся $99. Итого (в сумме с остатком) на счетах $109.
3. В дату Б Подрядчик инициирует вывод средств на свой счёт. При этом он округляет сумму до $100 (т.е. $9 остаются на счетах Агента).
4. В дату В валюта ($100) падает на транзитный счёт Подрядчика.
5. В дату Г Подрядчик продаёт валюту.

Проблема в следующем: валюта, которая выводится на счёт Подрядчика, приходит неизвестно с какой даты. Все платежи от Клиента падают в "общий котёл", так что становится непонятно, в какую дату пришёл конкретный доллар =) А так как выводится не всё, что имеется на счету, то что-то из выводимой сейчас суммы может быть невыведенным ранее остатком за прошлый месяц (или год).
Как в таких условиях рассчитывать курсовую разницу, абсолютно непонятно. До недавнего времени я был уверен в том, что ИП на УСН курсовую разницу не учитывает, в отличие от организаций (и нужно лишь декларировать доходы по курсу ЦБ в даты А1-А4). Напрасно, да. Но, по крайней мере, это выяснилось сейчас, а не в ходе проверки НИ.

Заранее благодарен за любую помощь. Морально готовлюсь к тяжелому разговору с НИ =(
Александр Лавров Консультант
23 ноября 2014 в 18:33
Добрый день.
Простите, не понял: какая курсовая разница может быть при УСН?!
Читаю Кодекс:
Цитата (п. 5 ст. 346.17 НК РФ):Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
В общем, никаких курсовых разниц нет и быть не может.
24 ноября 2014 в 07:08
У меня информация отсюда: [http://habrahabr.ru/company/skbkontur/blog/243633/]

Цитата (СКБ Контур):Кроме того существуют еще курсовая разница. Но только не та, которая возникает из-за изменения курса самой валюты, когда она остается на вашем счете, — для ИП эта разница не имеет никакого значения (в отличие от организаций, которым придется учесть её в бухучете).

Учитывать нужно только ту курсовую разницу, которая возникает при продаже иностранной валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ в этот же день, или при покупке валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. В таких случаях у вас появляется выгода, с которой и придется заплатить налог. Отрицательная курсовая разница в расходах УСН не учитывается.
Я тоже думал, что курсовой разницы при УСН нет. Но написали, что есть, вот я и беспокоюсь...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
24 ноября 2014 в 15:04
Цитата (isg):У меня информация отсюда: [http://habrahabr.ru/company/skbkontur/blog/243633/]

Цитата (СКБ Контур):Кроме того существуют еще курсовая разница. Но только не та, которая возникает из-за изменения курса самой валюты, когда она остается на вашем счете, — для ИП эта разница не имеет никакого значения (в отличие от организаций, которым придется учесть её в бухучете).

Учитывать нужно только ту курсовую разницу, которая возникает при продаже иностранной валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ в этот же день, или при покупке валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. В таких случаях у вас появляется выгода, с которой и придется заплатить налог. Отрицательная курсовая разница в расходах УСН не учитывается.
Я тоже думал, что курсовой разницы при УСН нет. Но написали, что есть, вот я и беспокоюсь...
Всё дело в неверном использовании понятия "курсовая разница" автором статьи. Речь идет о внереализационных доходах, определяемых п.2 ст.250 НК РФ.
Внереализационные доходы от разницы курсов действительно имеют место при УСН.
24 ноября 2014 в 15:19
Цитата (Александр Лавров):Добрый день.
Простите, не понял: какая курсовая разница может быть при УСН?!
Читаю Кодекс:
Цитата (п. 5 ст. 346.17 НК РФ):Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
В общем, никаких курсовых разниц нет и быть не может.
Спасибо за ответ =) Курсовых разниц и правда нет.
Есть другое, но как с этим теперь разбираться -- уже отдельная тема.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер