Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение декларации по налогу на прибыль при переходе на ежемесячные авансовые платежи

25 ноября 2014 в 12:16
Добрый день.

Тема является продолжением Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.
Извините, что задаю такие вопросы, просто в моей практике до этого не было ежемесячных авансовых платежей.
Как и предполагала, в 4 квартале выручка перешла лимит, при котором необходимо в 1 квартале 2015 уплачивать ежемесячные авансовые платежи, соответственно необходимо подать уточненную декларацию за 9 месяцев.
Получается сама декларация будет содержать все те же разделы, что и были, только дополняется 2 листами с подразделами 1.2. Я так понимаю, что раздел 1.2. заполняется согласно данным по строкам 290, 300, 310 Листа 02. Заполняются они в ручную. Строки 320, 330, 340 сейчас не заполняются, по крайней мере они не активны (думается, что они заполняются по году).
Но вот вопрос, как мне в разделе 1.2. указать квартал на который расчитываются ежемесячные авансовые платежи, эта ячейка не активна? Мне необходимо подать один лист по кварталу "24" нулевыми значениями и лист по кварталу "21" как раз с платежами, расчитанными, исходя из строк 290, 300, 310.

Спасибо.
nicol011160  45 862 балла, г. Москва
25 ноября 2014 в 12:32
Для расчета авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащих уплате в 1 квартале следующего года, согласно Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденному Приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (ред. от 14.11.2013), Вам необходимо заполнить стр.320, 330, 340 Листа 02 , а в подразделе 1.2 Раздела 1 указать код квартала 21. При этом строки 290, 300, 310 заполнять не следует, т.к. в квартале, следующем за отчетным, Вы уплачиваете только квартальные платежи.
25 ноября 2014 в 16:13
Вот.... Получается я была не права.
Но мне не понятно.... как мне заполнить стр.320, 330, 340 Листа 02, они сейчас не активны, не дают возможности ввести цифры.
И по подразделу 1.2, зачем тогда подавать "24" с нулевыми значениями, если в Листе 02 будет указано, что в этом квартале я не уплачиваю ежемесячные авансовые платежи?
И как мне указать в подразделе 1.2. квартал......?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
nicol011160  45 862 балла, г. Москва
26 ноября 2014 в 09:00
Цитата (Бухгатер Елена):Вот.... Получается я была не права.
Но мне не понятно.... как мне заполнить стр.320, 330, 340 Листа 02, они сейчас не активны, не дают возможности ввести цифры.
И по подразделу 1.2, зачем тогда подавать "24" с нулевыми значениями, если в Листе 02 будет указано, что в этом квартале я не уплачиваю ежемесячные авансовые платежи?
И как мне указать в подразделе 1.2. квартал......?
Это уже вопрос по работе в программе. Его необходимо задать в соответствующем разделе форума, указав при этом в какой программе Вы работаете.
Что касается заполнения подраздела 1.2 с кодом квартала 24, то, мне кажется, что его заполнять в Вашем случае не нужно.
26 ноября 2014 в 10:44
Цитата:nicol011160

Что касается заполнения подраздела 1.2 с кодом квартала 24, то, мне кажется, что его заполнять в Вашем случае не нужно.
Такое мнение, подавать уточненную декларацию за 9 месяцев с двумя подраздела 1.2., встречалось на форуме не единожды, а также мне порекомендовал так сделать Александр Погребс Переход на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль .
2 декабря 2014 в 17:29
Цитата:nicol011160
Что касается заполнения подраздела 1.2 с кодом квартала 24, то, мне кажется, что его заполнять в Вашем случае не нужно.
Добрый день.

Сегодня позвонила в свою налоговую, чтобы уточнить нужно или нет включать нулевой подраздел 1.2 на четвертый квартал при подаче уточненной декларации за 9 месяцев в связи с тем, что в 4 квартале превышен лимит по выручке для уплаты квартальных платежей.... а там мне сказали, что раз у вас за 9 месяцев выручка не превысила 40 млн., то обязанности переходить на ежемесячные платежи нет, подавать уточненку не нужно. И И так как по году ежемесячные платежи не указываются, то мне нужно будет показывать только ежемесячные платежи только в декларации за 1 квартал 2015 года и начинать уплачивать во втором квартале. И что делать??? Официальное письмо отправлять в налоговую, так времени особо нет ждать.Беспокойный
Александр Погребс Главный консультант
3 декабря 2014 в 07:56
Добрый день!
В налоговой Вам сказали неправильно.
Вы должны платить ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале.
Начислить эти платежи налоговики могут только по декларации за 9 месяцев. Именно для этого там предусмотрены два варианта подраздела 1.2 - для 4 квартала и для 1. Причем, отдельно они подаются именно в том случае, если в одном квартале платятся авансовые платежи, а в другом нет. Если и в том и в другом квартале авансовые (ежемесячные) платежи одинаковые, то подается только один расчет.
Конечно, элементарная логика подсказывает, зачем давать нулевой расчет за 9 месяцев, если и так всё понятно...
Получив только один расчет (подраздел 1.2), налоговики могут воспринять его, как общий для двух кварталов, и несмотря на указание в кодах, что это 1 квартал, начислить авансовые платежи и по 4-му кварталу.
Поэтому я и советую сделать уточненку за 9 месяцев с двумя расчетами - за 4-й квартал нулевой и за 1-й квартал с показателями, исходя из 3 квартала...

Успехов!
3 декабря 2014 в 09:46
Александр, можно уточнить еще несколько моментов о заполнении уточненной налоговой декларации за 9 месяцев:
- она содержит все те же листы, что сдавались по итогам 9 месяцев (Титульный, Раздел 1, Лист 2 с приложениями 1, 2 и 5), дополненные двумя Подразделами 1.2.?
- в Листе 2 мне необходимо заполнить сумму ежемесячных авансовых платежей только в стр.320, 330, 340, которая распределиться по месяцам в подразделе 1.2. с пометкой "21", строки 290, 300, 310 заполнять не нужно?
- в Приложении №5 к Листу 2 необходимо заполнить ежемесячные авансовые платежи на I квартал следующего налогового периода в строке 121 (месячный платеж или все таки сумму авансовых платежей на 1 квартал), строку 120 не заполняю?
Александр Погребс Главный консультант
3 декабря 2014 в 11:44
Давайте разбираться.

Цитата (Бухгатер Елена):Александр, можно уточнить еще несколько моментов о заполнении уточненной налоговой декларации за 9 месяцев:
- она содержит все те же листы, что сдавались по итогам 9 месяцев (Титульный, Раздел 1, Лист 2 с приложениями 1, 2 и 5), дополненные двумя Подразделами 1.2.?
Да, всё как в предыдущей, плюс два 1.2.

Цитата (Бухгатер Елена):- в Листе 2 мне необходимо заполнить сумму ежемесячных авансовых платежей только в стр.320, 330, 340, которая распределиться по месяцам в подразделе 1.2. с пометкой "21", строки 290, 300, 310 заполнять не нужно?
Да, 290 - 310 прочерки
320 - 340 - ставите значения...

Цитата (Бухгатер Елена):- в Приложении №5 к Листу 2 необходимо заполнить ежемесячные авансовые платежи на I квартал следующего налогового периода в строке 121 (месячный платеж или все таки сумму авансовых платежей на 1 квартал), строку 120 не заполняю?
Да, 120 - пусто, 121 - значения.
Какие? Давайте рассуждать.
Строка 121 приложения 5 фактически распределение по обособленным подразделениям и голове показателя в строке 340 из листа 2. Следовательно, здесь должна быть сумма трёх ежемесячных платежей в бюджет субъекта.

Успехов!
3 декабря 2014 в 14:11
Огромное Вам спасибо.
И по уплате налога еще вопрос.... т.е. получается я подаю уточненную декларацию за 9 месяцев и с 1 квартала начинаю уплачивать ежемесячные авансовые платежи: 28.01, 28.02 и 28.03. Годовую декларацию сдаю как обычно, в ней тоже будут указаны суммы ежемесячных платежей на 1 квартал 2014 года в строках 320-340, подраздел 1.2. не формируется.
А когда уплачивать годовой налог (за 4 квартал), тоже 28.03.2015? Т.е. получается 28.01, 28.02 - расчетный ежемесячный платеж, а 28.03 - ежемесячный авансовый платеж + доплата за 2014 г.?
Александр Погребс Главный консультант
3 декабря 2014 в 14:58
Цитата (Бухгатер Елена):Огромное Вам спасибо.
И по уплате налога еще вопрос.... т.е. получается я подаю уточненную декларацию за 9 месяцев и с 1 квартала начинаю уплачивать ежемесячные авансовые платежи: 28.01, 28.02 и 28.03. Годовую декларацию сдаю как обычно, в ней тоже будут указаны суммы ежемесячных платежей на 1 квартал 2014 года в строках 320-340, подраздел 1.2. не формируется.
А когда уплачивать годовой налог (за 4 квартал), тоже 28.03.2015? Т.е. получается 28.01, 28.02 - расчетный ежемесячный платеж, а 28.03 - ежемесячный авансовый платеж + доплата за 2014 г.?
Да, всё так.
nicol011160  45 862 балла, г. Москва
3 декабря 2014 в 15:12
Цитата (Бухгатер Елена):Годовую декларацию сдаю как обычно, в ней тоже будут указаны суммы ежемесячных платежей на 1 квартал 2014 года в строках 320-340, подраздел 1.2. не формируется.
А когда уплачивать годовой налог (за 4 квартал), тоже 28.03.2015? Т.е. получается 28.01, 28.02 - расчетный ежемесячный платеж, а 28.03 - ежемесячный авансовый платеж + доплата за 2014 г.?
Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденному Приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (ред. от 14.11.2013) в Декларации за налоговый период  строки 290 - 310, 320 - 340 не заполняются. Строки 320 - 340 заполняются в Декларации за девять месяцев и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода.
3 декабря 2014 в 15:51
Всем большое спасибо за помощь и терпение)Цветы
Александр Погребс Главный консультант
3 декабря 2014 в 15:55
Цитата (nicol011160):
Цитата (Бухгатер Елена):Годовую декларацию сдаю как обычно, в ней тоже будут указаны суммы ежемесячных платежей на 1 квартал 2014 года в строках 320-340, подраздел 1.2. не формируется.
А когда уплачивать годовой налог (за 4 квартал), тоже 28.03.2015? Т.е. получается 28.01, 28.02 - расчетный ежемесячный платеж, а 28.03 - ежемесячный авансовый платеж + доплата за 2014 г.?
Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденному Приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (ред. от 14.11.2013) в Декларации за налоговый период  строки 290 - 310, 320 - 340 не заполняются. Строки 320 - 340 заполняются в Декларации за девять месяцев и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода.
Согласен, в годовой декларации показатели ежемесячных авансовых платежей не указываются. Это логично, ведь авансовые платежи 1 квартала определяются не по 4-му, кварталу, а по 3-му, а это декларация за 9 месяцев.

Но мы, вроде бы, с этим уже разобрались... Улыбаюсь

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер