Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налог на прибыль при ликвидации ОС

25 ноября 2014 в 12:42
Здравствуйте! Помогите разобраться, кто прав? ООО на ОСН ликвидировало ОС с остаточной стоимостью и недосписанной амортизацией на сумму 13 839134,0 (физический износ) при демонтаже было собрано и оприходовано по рыночной стоимости оборудование на сумму 5 936262, отразили как ОС начисляем амортизацию, начисляем налог на имущество. При сдаче квартальной декларации по налогу на прибыль данные цифры отразили в стр.102 - 5936262,0 ; стр. 204 - 13839134,0. Налоговая считает не правомерно завышена сумма расходов по стр. 204 (затраты на ликвидацию ОС) на сумму 5 936262,0, т.к. мы получили новое ОС и аммортизируем его. А как же под.8 п.1 ст.265 НКРФ?
nicol011160  45 833 балла, г. Москва
25 ноября 2014 в 12:50
Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденному Приказ ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (ред. от 14.11.2013) по строке 204 показываются расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 265 Кодекса. При чем здесь стоимость нового объекта ОС?
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
25 ноября 2014 в 12:50
Цитата (Евгения Леонидовна):Здравствуйте! Помогите разобраться, кто прав? ООО на ОСН ликвидировало ОС с остаточной стоимостью и недосписанной амортизацией на сумму 13 839134,0 (физический износ) при демонтаже было собрано и оприходовано по рыночной стоимости оборудование на сумму 5 936262, отразили как ОС начисляем амортизацию, начисляем налог на имущество. При сдаче квартальной декларации по налогу на прибыль данные цифры отразили в стр.102 - 5936262,0 ; стр. 204 - 13839134,0. Налоговая считает не правомерно завышена сумма расходов по стр. 204 (затраты на ликвидацию ОС) на сумму 5 936262,0, т.к. мы получили новое ОС и аммортизируем его. А как же под.8 п.1 ст.265 НКРФ?
Здравствуйте Евгения.

При расчете налога на прибыль расходы на ликвидацию основных средств учитываются  в составе внереализационных расходов.

К ним относят:
остаточную стоимость ликвидируемого основного средства;

расходы, связанные с выполнением работ по ликвидации основного средства.

Об этом сказано в подпункте 8 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.

Что касается доходов: Если после полной ликвидации основных средств будут оприходованы оставшиеся после демонтажа детали или материалы, то их стоимость отразите в составе внереализационных доходов (п. 13 ст. 250 НК РФ).

Сделать это нужно независимо от того, будет полученное имущество в дальнейшем использовано в деятельности, направленной на получение доходов, или нет. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 19 мая 2008 г. № 03-03-06/2/58.

При методе начисления датой получения дохода будет считаться дата подписания акта о ликвидации основного средства (подп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

вы именно так и поступили?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер