Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Бухгалтерский учет у лизингополучателя на УСН

Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
25 ноября 2014 в 13:50
Добрый день.

Перечитала много материалов по лизингу, в том числе  и на нашем форуме, но где-то да в чем-то отличие.
Помогите, пожалуйста, разобраться в моей ситуации.

1. Мы - ООО на УСН - лизингополучатель. Наш баланс. СПИ - 37мес.
Цена договора 1711030,08 (в т.ч. НДС 261004,51) = лизинговые платежи 1578511,36 + выкупная стоимость 132518,72
Уплата аванса 258400, ежемесячные платежи = 36669,76 + 3681,08(выкупная ст-ть).
Отражение в бух.учете ежемесячно (18 месяцев) 51025,32, в т.ч. 36669,76 (лизинг.платеж) + 14355,56 (зачет аванса)
затем (18 месяцев) отражение в бух.учете ежемесячно 36669,76; и последнее начисление 132518,72.
2. Но через 16 месяцев заключается договор перенайма и новый лизингополучатель на ОСНО (это тоже наша компания).
 Так вот, чтобы плавно перейти к учету у нового лизингополучателя (это уже будет в другой теме), хочу окончательно все "допонять".

Очень прошу проверьте, пожалуйста, верно ли я учитывала лизинговые операции у ООО на УСН. 

08 / 76.злд - 1711030,08
01 / 08 - 1711030,08
76.ав / 51 - 258400 (оплата аванса)

затем ежемесячно
26 / 02 - 46244,08
76.тлп / 51 - 36669,76
76.тлп / 51 - 3681,08

76.злд / 76.тлп - 36669,76
76.злп / 76.ав - 14355,56

76.злп / 76.тлп - 132518,72 - это начисление (было бы, если бы не было перенайма) в конце договора.
НКК Консультант
26 ноября 2014 в 10:31
Цитата (Оля Ю):Добрый день.

Перечитала много материалов по лизингу, в том числе  и на нашем форуме, но где-то да в чем-то отличие.
Помогите, пожалуйста, разобраться в моей ситуации.

1. Мы - ООО на УСН - лизингополучатель. Наш баланс. СПИ - 37мес.
Цена договора 1711030,08 (в т.ч. НДС 261004,51) = лизинговые платежи 1578511,36 + выкупная стоимость 132518,72
Уплата аванса 258400, ежемесячные платежи = 36669,76 + 3681,08(выкупная ст-ть).
Отражение в бух.учете ежемесячно (18 месяцев) 51025,32, в т.ч. 36669,76 (лизинг.платеж) + 14355,56 (зачет аванса)
затем (18 месяцев) отражение в бух.учете ежемесячно 36669,76; и последнее начисление 132518,72.
2. Но через 16 месяцев заключается договор перенайма и новый лизингополучатель на ОСНО (это тоже наша компания).
 Так вот, чтобы плавно перейти к учету у нового лизингополучателя (это уже будет в другой теме), хочу окончательно все "допонять".

Очень прошу проверьте, пожалуйста, верно ли я учитывала лизинговые операции у ООО на УСН. 

08 / 76.злд - 1711030,08
01 / 08 - 1711030,08
76.ав / 51 - 258400 (оплата аванса)

затем ежемесячно
26 / 02 - 46244,08
76.тлп / 51 - 36669,76
76.тлп / 51 - 3681,08

76.злд / 76.тлп - 36669,76
76.злп / 76.ав - 14355,56

76.злп / 76.тлп - 132518,72 - это начисление (было бы, если бы не было перенайма) в конце договора.
Добрый день!

Небольшая путаница в субсчетах - вероятно, везде, где я выделил синим, выбирается либо 76.злд, либо 76.злп.

В остальном, если не придираться, можно признать порядок учета операций правильным (п.п. 8 и 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15).
Вопрос вызывает последняя проводка, так как единовременное начисление выкупной стоимости, выделенной в договоре, в качестве последнего лизингового платежа является нераспространненным подходом, но эта проводка все равно не будет оформлена, так что смысла заострять на ней внимания нет.
Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
26 ноября 2014 в 15:17
Добрый день.

Илья, очень ждала вашего ответа, спасибо, что откликнулись.
А если придиратьсяУлыбаюсь? Что не правильно?

Да с субсчетами напутала чуток.

По поводу выкупной стоимости:
в графике начисления лизинговых платежей после последней строчки (после 36-ого лизинг.платежа) в графе период стоит "выкуп.ст-ть",
в графе "общая сумма начисления" - 132518,72.
Так не может быть?

Но после перенайма график остается тем же - так что этот вопрос меня все равно заинтересует, но чуть позже.

А вот теперь по учету операций по договору перенайма не проверите меня в этой теме
Учет при перенайме по договору лизинга [-o<?

И еще я хотела уточнить, можно ли вместо счетов 76.злд, 76.тлп, 76.ав, прописав это в учетной политике, использовать счета
вместо 76.злд - 60.1, вместо 76.ав - 60.2, вместо 76.тлп - 76.5?

Просто когда начинают "дописывать" субсчета в 1С - начинается ерунда в работе программы.
Да и поступление ОС в 1С учитывается по сч.60.
Чтобы все подстроить под лизинг, нужен хороший программист, а это БОЛЬШАЯ редкость, а с использованием сч.60 все нормально работает-я пробовала.

Заранее благодарна.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
28 ноября 2014 в 21:36
Цитата (Оля Ю):Добрый день.

Илья, очень ждала вашего ответа, спасибо, что откликнулись.
А если придиратьсяУлыбаюсь? Что не правильно?

Да с субсчетами напутала чуток.

По поводу выкупной стоимости:
в графике начисления лизинговых платежей после последней строчки (после 36-ого лизинг.платежа) в графе период стоит "выкуп.ст-ть",
в графе "общая сумма начисления" - 132518,72.
Так не может быть?

Но после перенайма график остается тем же - так что этот вопрос меня все равно заинтересует, но чуть позже.

А вот теперь по учету операций по договору перенайма не проверите меня в этой теме
Учет при перенайме по договору лизинга [-o<?

И еще я хотела уточнить, можно ли вместо счетов 76.злд, 76.тлп, 76.ав, прописав это в учетной политике, использовать счета
вместо 76.злд - 60.1, вместо 76.ав - 60.2, вместо 76.тлп - 76.5?


Просто когда начинают "дописывать" субсчета в 1С - начинается ерунда в работе программы.
Да и поступление ОС в 1С учитывается по сч.60.
Чтобы все подстроить под лизинг, нужен хороший программист, а это БОЛЬШАЯ редкость, а с использованием сч.60 все нормально работает-я пробовала.

Заранее благодарна.
Добрый вечер!

1) Если придираться, то начисление лизингового платежа в полной сумме, как правило, оформляется проводкой Д 76.ЗЛД К 76.ТЛП, оплата текущего лизингового платежа отражается проводкой Д 76.ТЛП К 51, оплата оставшейся части текущего лизингового платежа зачетом лизингового аванса - проводкой Д 76.ТЛП К 76.АВ.

2) Выделенное синим, конечно же, возможно (п. 4 ПБУ 1/2008; Инструкция по применению Плана счетов).

3) По выкупной стоимости согласен с Вашей трактовкой о том, что она начисляется также, как и лизинговый платеж (п. 1 ст. 28 Закона "О финансовой аренде (лизинге)"), просто удивился непривычному виду графика.
Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
1 декабря 2014 в 11:39

Добрый день.

Опять же, Илья, спасибо!!!

С бух. учетом вроде разобралисьТанцую

На всякий случай уточню - все цифры брала "в том числе НДС" (ЛД на ОСНО), верно же?!
НКК Консультант
1 декабря 2014 в 14:10
Цитата (Оля Ю):
Добрый день.

Опять же, Илья, спасибо!!!

С бух. учетом вроде разобралисьТанцую

На всякий случай уточню - все цифры брала "в том числе НДС" (ЛД на ОСНО), верно же?!
Добрый день!

Если лизингодатель является плательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ), то он предъявляет Вам данный налог в стоимости своих услуг, т.е. в суммах лизинговых платежей (п.п. 1 - 3 ст. 168 НК РФ), соответственно Вы оплачиваете лизинговые платежи и начисляете их (проводкой по субсчетам счета 76) с учетом НДС.

Вы, как неплательщик НДС, сумму НДС в составе лизинговых платежей учитываете в стоимости предмета лизинга, полученного Вами на баланс (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ; п. 8 ПБУ 6/01).
Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
1 декабря 2014 в 15:26
Добрый вечер.

Спасибо, Илья, но, поверьте, это не выражает в полной мере мое чувство благодарности!Цветы

Ну, с этим вопросом, Вы помогли мне разобраться ПОЛНОСТЬЮ. Спасибо!!!Улыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер