Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Восстановление НДС по ТМЦ, списанным на внереализационные расходы

25 ноября 2014 в 14:51
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить в данной ситуации. Организация на ОСНО передала в утиль автомобиль (остаточная стоимость равна нулю). В баке автомобиля был бензин. На основании приказа руководителя бензин списан на прочие (внереализационные) расходы. Надо восстанавливать "входной" НДС по бензину или нет?
НКК Консультант
26 ноября 2014 в 10:02
Цитата (Наталья Курносова):Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить в данной ситуации. Организация на ОСНО передала в утиль автомобиль (остаточная стоимость равна нулю). В баке автомобиля был бензин. На основании приказа руководителя бензин списан на прочие (внереализационные) расходы. Надо восстанавливать "входной" НДС по бензину или нет?
Добрый день!

Считаю, что восстанавливать НДС не надо, а надо начислить НДС с рыночной стоимости бензина, переданного безвозмездно третьему лицу (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).

Так как в данном случае бензин используется в облагаемой НДС операции (безвозмездной передаче), то оснований для восстановления НДС, принятого к вычету со стоимости данного бензина, нет (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 3 ст. 170 НК РФ).
26 ноября 2014 в 17:24
Спасибо, Илья Владимирович!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
27 ноября 2014 в 16:17
Цитата (НКК):
Цитата (Наталья Курносова):Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить в данной ситуации. Организация на ОСНО передала в утиль автомобиль (остаточная стоимость равна нулю). В баке автомобиля был бензин. На основании приказа руководителя бензин списан на прочие (внереализационные) расходы. Надо восстанавливать "входной" НДС по бензину или нет?
Добрый день!

Считаю, что восстанавливать НДС не надо, а надо начислить НДС с рыночной стоимости бензина, переданного безвозмездно третьему лицу (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).

Так как в данном случае бензин используется в облагаемой НДС операции (безвозмездной передаче), то оснований для восстановления НДС, принятого к вычету со стоимости данного бензина, нет (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 3 ст. 170 НК РФ)
Здравствуйте Илья Владимирович!
Выходит, что и на шины необходимо начислять НДС? Шины не снимали, сдали вместе с автомобилем в утиль.
НКК Консультант
28 ноября 2014 в 17:41
Цитата (Наталья Курносова):
Цитата:НККЗдравствуйте Илья Владимирович!
Выходит, что и на шины необходимо начислять НДС? Шины не снимали, сдали вместе с автомобилем в утиль.
Добрый вечер!

Восстановления НДС в данном случае не будет, так как подобные операции не указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Вы же сдали автомобиль в утилизацию за плату? В таком случае можно считать, что плата за утилизацию - это рыночная стоимость реализации автомобиля соответствующей специализированной организации с учетом установленных на него шин (так как наличие в составе утилизируемого автомобиля шин, в отличие от бензина в баке - обычай делового оборота - п. 1 ст. 5 ГК РФ).
С указанной платы начисляется НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), т.е. шины используются в облагаемой НДС операции, поэтому требование о восстановлении вычета НДС по шинам неправомерно.
1 декабря 2014 в 14:36
Илья Владимирович, мы автомобиль сдали по программе утилизации, т.е. на сумму 50000 руб. нам снизили цену на новый автомобиль. Старый автомобиль сдан в утиль на безвозмездной основе, как лом. Так как же быть с НДС по шинам? Спасибо заранее.
НКК Консультант
1 декабря 2014 в 15:04
Цитата (Наталья Курносова):Илья Владимирович, мы автомобиль сдали по программе утилизации, т.е. на сумму 50000 руб. нам снизили цену на новый автомобиль. Старый автомобиль сдан в утиль на безвозмездной основе, как лом. Так как же быть с НДС по шинам? Спасибо заранее.
Добрый день!

1) НДС точно не надо восстанавливать при списании ОС, МПЗ в связи с негодностью, так обязанность по восстановлению НДС в данном случае не зафиксирована в п. 3 ст. 170 НК РФ (например, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.08.2013 по делу N А27-19496/2012; Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11).

2) Насчет программы утилизации и необходимости начисления НДС со стоимости передаваемого в утилизацию автомобиля мне не совсем ситуация ясна. Насколько я понимаю, программа утилизации автотранспорта распространяется только на физических лиц, а не на компании (п. 1 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2009 N 1194).
1 декабря 2014 в 15:51
Вы правы, программа утилизации автотранспорта распространяется только на физических лиц, а не на компании. Но нам продали новый авто со скидкой и поставщик этого авто направил нас в организацию, с которой мы заключили договор на утилизацию старого авто на безвозмездной основе, т.е. сдали лом. И только после этого мы смогли забрать новый авто.
НКК Консультант
8 декабря 2014 в 13:52
Цитата (Наталья Курносова):Вы правы, программа утилизации автотранспорта распространяется только на физических лиц, а не на компании. Но нам продали новый авто со скидкой и поставщик этого авто направил нас в организацию, с которой мы заключили договор на утилизацию старого авто на безвозмездной основе, т.е. сдали лом. И только после этого мы смогли забрать новый авто.
Добрый день!

Считаю, что оптимальным будет следующий подход:
- начислисть НДС с рыночной стоимости бензина, оставшегося в баке;
- начислить НДС с полученной за утилизацию машины суммы как с выручки от реализации автомобиля (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), в комплект которого включены в т.ч. шины как неотъемлемая конструктивная составляющая данного имущества (ст. 478 ГК РФ).

Соответственно НДС в данной ситуации не восстанавливается и отдельно на рыночную стоимость шин не начисляется к уплате.
8 декабря 2014 в 15:03
Здравствуйте Илья Владимирович!
Благодарю Вас за ответы. Вы мне помогли во всем разобраться
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер