Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДФЛ с суточных

Кузнецова Т (автор вопроса)  263 балла, г. Пермь
27 ноября 2014 в 11:54
Добрый день!
Суточные в нашей организации 1500 руб. С суммы. превышающей 700 руб. мы удерживаем НДФЛ. Раньше оплачивали НДФЛ в бюджет в день перечисления суточных (подотчетной суммы).
Но обнаружили, письмо Минфина от 14.01.13 № 03-04-06/4-5, где разъясняется, что "определение дохода, подлежащего налогообложению ... производится организацией после утверждения авансового отчета работника, а исчисление и удержание сумм налога производится на ближайшую дату выплаты работнику дохода в ден. форме".
На данный момент это актуальная версия, все предыдущие разъяснения Минфина утратили силу.
Уважаемые коллеги, подскажите пожалуйста, когда мы должны перечислить НДФЛ в бюджет в следующей ситуации:
работник был в командировке с 17 по 20 ноября. Суточные выплачены 6000 руб. 17ноя, авансовый отчет утвержден 21 ноя. 
Начисление з/пл за ноябрь - 30 числа, а ближайшая выплата (з/пл) - 10 декабря.
Как вы думаете, НДФЛ в бюджет со сверхнормативных суточных (416 руб.) мы должны перечислить 21ноя или 30 ноя, или 10 декабря?
Буду благодарна за совет.
Важный бух  85 220 баллов, г. Астрахань
27 ноября 2014 в 12:15
Цитата (Кузнецова Т):Добрый день!
Суточные в нашей организации 1500 руб. С суммы. превышающей 700 руб. мы удерживаем НДФЛ. Раньше оплачивали НДФЛ в бюджет в день перечисления суточных (подотчетной суммы).
Но обнаружили, письмо Минфина от 14.01.13 № 03-04-06/4-5, где разъясняется, что "определение дохода, подлежащего налогообложению ... производится организацией после утверждения авансового отчета работника, а исчисление и удержание сумм налога производится на ближайшую дату выплаты работнику дохода в ден. форме".
На данный момент это актуальная версия, все предыдущие разъяснения Минфина утратили силу.
Уважаемые коллеги, подскажите пожалуйста, когда мы должны перечислить НДФЛ в бюджет в следующей ситуации:
работник был в командировке с 17 по 20 ноября. Суточные выплачены 6000 руб. 17ноя, авансовый отчет утвержден 21 ноя. 
Начисление з/пл за ноябрь - 30 числа, а ближайшая выплата (з/пл) - 10 декабря.
Как вы думаете, НДФЛ в бюджет со сверхнормативных суточных (416 руб.) мы должны перечислить 21ноя или 30 ноя, или 10 декабря?
Буду благодарна за совет.
Здравствуйте. Исчислять и удерживать НДФЛ  со сверхнормативных суточных нужно на ближайшую дату выплаты работнику дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Следовательно у вас это будет 10 декабря.
Кузнецова Т (автор вопроса)  263 балла, г. Пермь
27 ноября 2014 в 12:30
Спасибо!
Прошу уточнить - каким месяцем в этом случае показывать доход в 2-НДФЛ и делать проводку Д 70 К 68,1: по дате авансового отчета (ноябрь) или декабрем?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  85 220 баллов, г. Астрахань
27 ноября 2014 в 12:36
Цитата (Кузнецова Т):Спасибо!
Прошу уточнить - каким месяцем в этом случае показывать доход в 2-НДФЛ и делать проводку Д 70 К 68,1: по дате авансового отчета (ноябрь) или декабрем?
Специалисты финансового ведомства считают, что при направлении работника в командировку налоговый агент должен   определять доход, подлежащий обложению НДФЛ, после утверждения авансового отчета работника. Следовательно это ноябрь .
Кузнецова Т (автор вопроса)  263 балла, г. Пермь
27 ноября 2014 в 13:20
Спасибо! 
А если работник был в командировке за свои средства, и мы оплачиваем ему потраченные средства по факту после утверждения авансового отчета, то считать ли это ближайшей выплатой?
Т.е. работник был в командировке с 24 по 26 ноября, но подотчетные средства не получал. 27 ноя. утвержден авансовый отчет и 28ноя будет оплата (компенсация потраченных средств). Нужно ли сразу вычесть НДФЛ и оплатить работнику меньше, или оплатить полную сумму по а/отчету, а НДФЛ вычитать из з/платы 10 декабря?
Пожалуйста, уделите мне еще время.
Важный бух  85 220 баллов, г. Астрахань
27 ноября 2014 в 13:33
Цитата (Кузнецова Т):Спасибо! 
А если работник был в командировке за свои средства, и мы оплачиваем ему потраченные средства по факту после утверждения авансового отчета, то считать ли это ближайшей выплатой?
Т.е. работник был в командировке с 24 по 26 ноября, но подотчетные средства не получал. 27 ноя. утвержден авансовый отчет и 28ноя будет оплата (компенсация потраченных средств). Нужно ли сразу вычесть НДФЛ и оплатить работнику меньше, или оплатить полную сумму по а/отчету, а НДФЛ вычитать из з/платы 10 декабря?
Пожалуйста, уделите мне еще время.
Нет. дата выдачи подотчетных средств либо их возмещения для НДФЛ здесь роли не играет.  Утвердите АО, 30 ноября отразите доход, исчислите налог ноябрем ( удержите )  и уплатите в декабре
Кузнецова Т (автор вопроса)  263 балла, г. Пермь
27 ноября 2014 в 13:56
Спасибо огромное за разъяснение! 
Цитата:30 ноября отразите доход, исчислите налог ноябрем ( удержите )
Не поняла только, почему 30 ноября. Может правильнее 27 ноября - по дате АО, или 28 ноября - по дате оплаты (или здесь играет роль начисление з/пл на 70 счет)?
Вы ведь имеете ввиду дату проводки Д 70 К 68,1?
nicol011160  45 050 баллов, г. Москва
27 ноября 2014 в 14:08
Цитата (Кузнецова Т):Не поняла только, почему 30 ноября. Может правильнее 27 ноября - по дате АО, или 28 ноября - по дате оплаты (или здесь играет роль начисление з/пл на 70 счет)?
Вы ведь имеете ввиду дату проводки Д 70 К 68,1?
Потому что НДФЛ можно удержать только из доходов физического лица, а начисление заработной платы, т.е. дохода физического лица, из которого Вы удерживаете налог,  производится последним днем месяца.
Важный бух  85 220 баллов, г. Астрахань
27 ноября 2014 в 14:11
Цитата (Кузнецова Т):Спасибо огромное за разъяснение! 
Цитата:30 ноября отразите доход, исчислите налог ноябрем ( удержите )
Не поняла только, почему 30 ноября. Может правильнее 27 ноября - по дате АО, или 28 ноября - по дате оплаты (или здесь играет роль начисление з/пл на 70 счет)?
Вы ведь имеете ввиду дату проводки Д 70 К 68,1?
Вот что говорит Разгулин:

Доход сотрудника (сверхнормативную сумму суточных), с которого необходимо удержать налог, определяйте после утверждения авансового отчета сотрудника. 

А рассчитывать и удерживать сумму налога нужно на ближайшую дату выплаты сотруднику денежных средств.

Такой порядок следует из абзаца 10 пункта 3 статьи 217, статьи 210, пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтвержден в письме Минфина России от 14 января 2013 г. № 03-04-06/4-5.

То есть в вашем случае можно отразить как 27 ноября. Но я, как правило, отражаю последним днем месяца, если выплата позже 30 числа.
nicol011160  45 050 баллов, г. Москва
27 ноября 2014 в 14:17
Цитата (Важный бух):
Цитата (Кузнецова Т):Спасибо огромное за разъяснение! 
Цитата:30 ноября отразите доход, исчислите налог ноябрем ( удержите )
Не поняла только, почему 30 ноября. Может правильнее 27 ноября - по дате АО, или 28 ноября - по дате оплаты (или здесь играет роль начисление з/пл на 70 счет)?
Вы ведь имеете ввиду дату проводки Д 70 К 68,1?
Вот что говорит Разгулин:

Доход сотрудника (сверхнормативную сумму суточных), с которого необходимо удержать налог, определяйте после утверждения авансового отчета сотрудника. 

А рассчитывать и удерживать сумму налога нужно на ближайшую дату выплаты сотруднику денежных средств.

Такой порядок следует из абзаца 10 пункта 3 статьи 217, статьи 210, пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтвержден в письме Минфина России от 14 января 2013 г. № 03-04-06/4-5.

То есть в вашем случае можно отразить как 27 ноября. Но я, как правило, отражаю последним днем месяца, если выплата позже 30 числа.
27-го еще не из чего удерживать. Доход сотруднику не начислен. А вот 30-го начислите заработную плату и удержите НДФЛ.
Кузнецова Т (автор вопроса)  263 балла, г. Пермь
27 ноября 2014 в 14:52
Спасибо всем!
Цитата:27-го еще не из чего удерживать. Доход сотруднику не начислен. 
Но ведь есть доход в виде сверхнормативных суточных, и он определяется при получении ден. средств при условии утверждения аванс. отчета? Т.е. получается 28 ноября в данном случае.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер