Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

НДФЛ при ошибочно выплаченных суточных

1 декабря 2014 в 04:24
Добрый день, коллеги.
В июле были ошибочно выплачены суточные, согласно приложению учетной политике.Ошибку заметили недавно(((
Бухгалтерской справкой будем восстанавливать расходы.
Должны ли мы сейчас оплатить НДФЛ? Отчисления в фонды?
С уважением.
Nataly S Консультант
1 декабря 2014 в 06:44
Здравствуйте.
Цитата (Елена Павленко):Добрый день, коллеги.
В июле были ошибочно выплачены суточные, согласно приложению учетной политике.Ошибку заметили недавно(((
Бухгалтерской справкой будем восстанавливать расходы.
Должны ли мы сейчас оплатить НДФЛ? Отчисления в фонды?
С уважением.
Напрасно были прописаны суточные в учетной политике, сами себе создаете проблему. Думаю

Опишите причины, которые привели к ошибочной выплате суточных (однодневная командировка, ошибка в количестве дней командировки и т.д.). В зависимости от этого можно будет определяться с начислением взносов и удержанием НДФЛ. Смысл такой: являются ли выплаченные суммы суточными или нет.

 Суточные не облагаются страховыми взносами (статья 9 закона 212-ФЗ), при этом не упоминаются нормы:
Цитата:2. При оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Фонды при проверке конечно будут обращать внимание на суточные, выплаченные в размерах сверх установленных в ЛНА. Если бы размеры не оговаривались в УП, ситуация могла быть поправима, но ...

Что касается НДФЛ, то правила такие: налогом облагаются суточные свыше 700 руб по РФ и 2500 руб. при загранкомандировке (пункт 3 статьи 217 НК):
Цитата:При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке,
При однодневной командировке можно отбиться от начисления НДФЛ, а со взносами сложнее.

Описывать все возможные варианты нецелесообразно. Уточните ситуацию, и тогда можно рассматривать вопрос подробнее.
2 декабря 2014 в 01:49
Добрый день.)

Спасибо за отклик. Ситуация такая : был выставлен счет в июле месяце за обучение, проживание и ПИТАНИЕ (семинар).
Мы бюджетная организация. Оплачивать питание можем только за счет суточных. Но мы и суточные оплатили по авансовому отчету ((.
Кинулись только сейчас. Хотим сделать возврат подотчетной суммы уже конечно декабрем.
1.Но получается, что деньги с июля месяца по декабрь были у контрагента, а это уже его доход.
2.Деньги выплачены с бюджета, а не с нашего дохода. И как их возвращать обратно не знаю (((

С уважением.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер