Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет суммы ЕСХН

1 декабря 2014 в 22:04
Здравствуйте!
Прошу проконсультировать!
ИП глава КФХ находится на ЕСХН, занимается выращиванием с/х культур.Основной вид деятельности 01.11.1. В 2013 году заключило с организацией ООО "Х" договор контрактации с/х продукции на поставку будущего урожая пшеницы и получило от ООО "Х" в апреле 2013 г предоплату  в сумме 3 000 000 руб., урожай был собран в 2013 г,но отгрузку пшеницы ИП гл КФХ осуществил в адрес ООО "Х" только в марте 2014 г.
Так же в 2013 г был отгружен ячмень и получена в 2013 г оплата в сумме 500 000 руб
Так же в 2013 г КФХ была получена оплата  в сумме 400 000 руб за оказанные услуги по сдаче в аренду зем.участков
Вот весь доход 2013 года, итого 3 900 000 руб
Скажите пожалуйста, сохранил ли ИП гл КФХ право на применение в 2013 г  системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей или же оно считается утратившим право на применение единого сельскохозяйственного налога.
Как правильно сделать расчет, сколько у нас от с/х деятельности, а сколько от прочих услуг.:
1) 3 500 000 * 100 : 3 900 000 = 89% - от с/х деятельности,  11% - от прочих услуг
или
2) 500 000 * 100 : 900 000 = 55 % - от с/х деятельности,  45 % - от прочих услуг
camelion_1982  274 балла, г. Вадинск
2 декабря 2014 в 10:46
Добрый день.

Ваш первый вариант расчетаверен.

выручка 400.000 рублей - не относится к сельхоз деятельности, а это от Вашего общего дохода 10,256%
2 декабря 2014 в 10:50
Добрый день.
Обратите внимание на п. 4 ст. 346.3 НК РФ:
4. Если по итогам налогового периода налогоплательщик не соответствует условиям, установленным пунктами 2, 2.1, 5 и 6 статьи 346.2 настоящего Кодекса, он считается утратившим право на применение единого сельскохозяйственного налога с начала налогового периода, в котором допущено нарушение указанного ограничения и (или) выявлено несоответствие установленным условиям.
Далее смотрим п. 5 ст. 346.2 НК РФ, обратив особое внимание на последний абзац:
В целях настоящего пункта доходы от реализации определяются в порядке, предусмотренном статьями 248 и 249 настоящего Кодекса...
И, соответственно, п. 2 ст. 249 НК РФ:
2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.
Согласно п. 5 ст. 346.5 НК РФ:
Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (кассовый метод).
Денежные средства, полученные от сдачи в аренду земельного участка, не увеличивают сумму общего дохода от реализации в целях ЕСХН при условии, что данный вид деятельности не является для налогоплательщика основным (письма Минфина России от 18.04.2013 N 03-11-06/1/13282, от 5 июня 2012 г. № 03-11-06/1/12, от 20 июня 2011 г. № 03-11-06/1/9).
Таким образом, в расчет доли выручки в целях применения ЕСХН следует включить полученный аванс и не включать внереализационный доход от сдачи имущества в аренду.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
2 декабря 2014 в 13:10
Добрый день!
Спасибо за ответ. Значит предоплата включается в расчет доли выручки в целях применения ЕСХН однозначно, даже если и отгрузили товар в другом году. Это хорошо.
Нас проверяет налоговая (выездная проверка), и доход от сдачи имущества в аренду включает в расчет доли выручки в целях применения ЕСХН.Я спрашиваю на каком основании, они сказали что если бы это была разовая операция, тогда был бы внереализационный доход а Вы на протяжении трех лет сдаете зем.участок в аренду, поэтому доход от сдачи в аренду включается в расчет доли выручки в целях применения ЕСХН. Неужели они правы???
2 декабря 2014 в 13:19
Момент тут на самом деле не вполне однозначный, а налоговики настаивают на том, что арендные платежи относятся к выручке от обычных видов деятельности, даже если такой вид деятельности отдельно не зарегистрирован, не поименован, но в уставе организации, к примеру, имеется запись "осуществлять и другие виды деятельности".
Спорьте, ссылайтесь на то, что руководствовались разъяснениями Минфина, касающимися именно плательщиков ЕСХН.
Есть еще и Постановление ФАС Поволжского округа от 13.03.2014 № Ф06-3123/13, что всерьез добавляет веса вашей позиции.
2 декабря 2014 в 15:29
У нас заявлен в дополнительных оквэдах 70.2.2. Налоговая ничего не слушает, ссылается что ежегодно получали доход от сдачи в аренду. Я им все письма и Минфина и таможенной политики показывала бесполезно.
2 декабря 2014 в 15:36
Тогда только судиться после того как вынесут решение.
2 декабря 2014 в 16:07
Спасибо за консультацию и совет.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер