Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Перевод договора лизинга на третье лицо: налоговый учет

2 декабря 2014 в 17:14
Прошу помочь разобраться в следующей ситуации:

ООО на ОСНО заключило договор лизинга с лизингодателем в сентябре 2013 года.
Автомобиль числится на балансе лизингополучателя (мы)
Первоначальная стоимость по БУ 1 740 516,53
Первоначальная стоимость по НУ 1 585 440,68
Амортизация БУ 413 003,92,
амортизация НУ 376 206,32
Учтено НВР 972 770,28 и ОНО по НП 259 602,44
 
В соответствии с договором на текущий день уплатило лиз. платежами 1 635 246,97 + переплата вперед графика 249 929,85. 
(по авансам НДС к вычету еще не принят)
 
Решили заключить договор цессии с лизингодателем и 3-й организацией по передаче этой организации предмета лизинга
и обязательств по уплате платежей. Комиссия составит 20 000 руб.
 
Как правильно отразить в налоговом учете эту операцию?
Мария Ларичева Главный модератор
2 декабря 2014 в 18:15
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
НКК Консультант
3 декабря 2014 в 08:22
Цитата (Виттория):Прошу помочь разобраться в следующей ситуации:

ООО на ОСНО заключило договор лизинга с лизингодателем в сентябре 2013 года.
Автомобиль числится на балансе лизингополучателя (мы)
Первоначальная стоимость по БУ 1 740 516,53
Первоначальная стоимость по НУ 1 585 440,68
Амортизация БУ 413 003,92,
амортизация НУ 376 206,32
Учтено НВР 972 770,28 и ОНО по НП 259 602,44

 
В соответствии с договором на текущий день уплатило лиз. платежами 1 635 246,97 + переплата вперед графика 249 929,85. 
(по авансам НДС к вычету еще не принят)
 
Решили заключить договор цессии с лизингодателем и 3-й организацией по передаче этой организации предмета лизинга
и обязательств по уплате платежей. Комиссия составит 20 000 руб.
 
Как правильно отразить в налоговом учете эту операцию?
Добрый день!

Как я уже написал в параллельной теме, по выделенным синим операциям налоговых доходов и расходов у Вас не будет, так как указанные операции по закрытию расчетов с лизингодателем и списанию с баланса предмета лизинга являются техническими и оформляются для закрытия сальдо расчетов с лизингодателем по платежам (расходам), которые не будут осуществлены (понесены) в будущем в связи с перенаймом предмета лизинга.

Что касается остаточной налоговой стоимости предмета лизинга, то нужно ее списать с налогового учета в состав непринимаемых для целей налогообложения расходов в месяце перенайма, с начислением налоговой амортизации предмета лизинга за указанный месяц в общем порядке (п. 5 ст. 259.1 НК РФ).

Что касается реализации имущественных прав по договору лизинга новому лизингополучателю, то Вы включаете в состав выручки от реализации комиссию за перенайм без НДС в месяце перенайма (п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
При этом требует уточнения судьба лизингового аванса в размере 249 929,85 руб., о котором я задал вопрос в параллельной теме.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер