Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет возмещения по НДС при сдаче декларации при совмещении ОСНО и ЕНВД

4 декабря 2014 в 03:31
Добрый день. Предприятие на ОСНО. Совмещение по розничной торговле на ЕНВД с 10 ноября 2014 года.  Доля деятельности по ЕНВД более 5%. Как правильно учесть возмещение по НДС при сдачи Декларации по НДС при деятельности по общей системе налогообложения (оптовая торговля) по поступившим товарам, если при поступлении не ясно, что будет продано по опту, а что через торговую точку по деятельности ЕНВД. Спасибо.
Елена Николаевна  15 685 баллов, г. Москва
4 декабря 2014 в 18:58
Добрый вечер!
Цитата (Елизавета Щербакова):Добрый день. Предприятие на ОСНО. Совмещение по розничной торговле на ЕНВД с 10 ноября 2014 года.  Доля деятельности по ЕНВД более 5%. Как правильно учесть возмещение по НДС при сдачи Декларации по НДС при деятельности по общей системе налогообложения (оптовая торговля) по поступившим товарам, если при поступлении не ясно, что будет продано по опту, а что через торговую точку по деятельности ЕНВД. Спасибо.
Хочу только уточнить, что 5% от расходов.  А как организовать учет, нужно описать в учетной политике.
Цитата (Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД):Ситуация

6.5.2.1. ЕСЛИ ИЗНАЧАЛЬНО НЕЯСНО,
В КАКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БУДЕТ ИСПОЛЬЗОВАН
ПРИОБРЕТЕННЫЙ ТОВАР

На практике нередки ситуации, когда, закупая товары, вы не знаете точно, в какой деятельности буд
е организовать раздельный учет сумм НДС. Сделать это можно на стадии реализации товара. Такой подход признается правомерным арбитражными судами (см., например, Постановления ФАС Поволжского округа от 07.02.2007 N А65-3961/06, ФАС Северо-Кавказского округа от 20.06.2007 N Ф08-3518/2007-1441А).
В этом случае "входной" НДС вы можете учитывать по одному из трех вариантов. Выбрав один из них, закрепите его в своей учетной политике во избежание споров с контролирующими органами. В то же время отметим, что если в учетной политике не закреплена определенная методика, однако фактически раздельный учет вы ведете, то нарушением это не является (см. Постановление ФАС Уральского округа от 25.08.2008 N Ф09-5940/08-С2, оставленное в силе Определением ВАС РФ от 20.11.2008 N 14450/08).
Вариант 1. Принимать "входной" НДС по таким товарам к вычету, а впоследствии восстанавливать и уплачивать в бюджет ту его часть, которая относится непосредственно к товарам, фактически использованным в рамках "вмененной" деятельности (дополнительно см. Письма Минфина России от 11.09.2007 N 03-07-11/394, от 06.12.2006 N 03-04-15/214).
Вариант 2. Учитывать "входной" НДС в стоимости товаров, а впоследствии восстанавливать ту его часть, которая приходится на оптовую реализацию, и принимать ее к вычету в установленном порядке.
Вариант 3. Предположительно учитывать часть "входного" НДС в стоимости товаров, а часть принимать к вычету. Впоследствии (после фактической реализации товаров) восстанавливать НДС, часть которого будет принята к вычету, а часть учтена в стоимости товаров (дополнительно см. Письмо Минфина России от 06.12.2006 N 03-04-15/214).
5 декабря 2014 в 05:44
Добрый день..Спасибо за сообщение. А вот как правильно определить "ту его часть, которая относится непосредственно к товарам, фактически использованным в рамках "вмененной" деятельности". По процентовке ??? или есть какая-то методология, утвержденная каким то Постановлением или еще чем? Работаю в 1С. Спасибо за участие..
{v�v
Елена Николаевна  15 685 баллов, г. Москва
5 декабря 2014 в 10:16
Добрый день!
Цитата (Елизавета Щербакова):Добрый день..Спасибо за сообщение. А вот как правильно определить "ту его часть, которая относится непосредственно к товарам, фактически использованным в рамках "вмененной" деятельности". По процентовке ??? или есть какая-то методология, утвержденная каким то Постановлением или еще чем? Работаю в 1С. Спасибо за участие..
{v�v
Вы же делаете передвижение товара со склада в торговую точку, вот это передвижение нужно брать. А лучше планировать. Выписывать два счета на товар, предполагая сколько на "вмененку".  Все это нужно описать в учетной политике.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер