Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

НДС по аренде помещения

9 декабря 2014 в 10:39
Добрый день!
ОАО работает на ОСНО. В сентябре 2014 г. организация ОАО (арендодатель) заключила договор аренды помещения с ООО (арендатор). Данный договор действует с 01.04.2014 г. Акты и счета-фактуры ОАО выставило 30 сент. 2014 г. с указанием в тексте - аренда помещения за апрель 2014 г. по договору ..., аренда помещения за май 2014 г. по договору ...  и так за каждый месяц отдельный комплект документов. В целях исчисления НДС счета-фактуры за услуги оказанные в апреле-июне зарегистрировать в текущей книжке (3 квартал 2014 г.) или в доп.листе книги продаж за 2 кв. и подать уточненку?
Альбина Островская Консультант
9 декабря 2014 в 15:07
Добрый день!
Документы датированы сентябрем и представлены в 3 квартале, поэтому операции подлежат отражению в 3-м квартале и в этом же квартале НДС принимается к вычету.
9 декабря 2014 в 15:27
мы продавцы. У нас же НДС к уплате. как быть - подавать уточненку или все-таки в третьем квартале отражать?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Альбина Островская Консультант
9 декабря 2014 в 16:59
А, вопрос, действительно, с позиции арендодателя задан. Извиняюсь!
Для арендодателя безопаснее будет подать уточненную декларацию по НДС, поскольку по факту во втором квартале помещение сдавалось в аренду, а значит, объект налогообложения НДС возник во втором квартале.
9 декабря 2014 в 18:09
вышестоящий бухгалтер настаивает на том, что договора в том периоде не было. Подписался договор только сейчас, документы датированы текущим периодом и в нескольких письмах Министерства финансов, напр. Письмо от 9 ноября 2011 г. N 03-07-09/40
указывается, что "... для целей применения налога на добавленную стоимость датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика (организацию связи) для доставки товаров покупателю." Я не могу подобрать законодательную базу для отражения НДС по этим услугам в доп.листах. Может быть что-нибудь Вы читали?
Альбина Островская Консультант
11 декабря 2014 в 16:22
Не могу согласиться с доводами вышестоящего бухгалтера. Наличие договора никогда не влияло на возникновение налоговой базы по НДС.
Дата составления документов хоть и важна, но в данной ситуации очевидно, что такое составление неправомерно. Поэтому в целях исчисления налога необходимо руководствоваться не датой составления документов, а моментом фактического оказания услуг по аренде. Приведенное Вами Письмо Минфина вообще о совершенно иной ситуации.
Посмотрите лучше вот это письмо - от 28 февраля 2013 г. N 03-07-11/5941.
ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 04.07.2012 N А27-12527/2011 (Определением ВАС РФ от 18.10.2012 N ВАС-12920/12 отказано в передаче дела N А27-12527/2011 в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора данного Постановления), установив, что услуги по договору оказывались ежемесячно, носят длящийся характер, также пришел к выводу, что налогоплательщик обязан был включать стоимость услуг в налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость по итогам каждого налогового периода при фактической реализации услуг.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер