Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет договора цессии при лизинге

10 декабря 2014 в 08:08
ООО на ОСНО организация "А" по договору цессии уступает имущество орг-ции "В", лизинг оформлен без НДС, но организации плательщики НДС. Будет ли уступка являться реализацией, проводки в организации "В" по ндс, если он возникает и по переходу прав на имущество, как перевести это имущество организации "В" по остаточной стоимости? Спасибо!
НКК Консультант
10 декабря 2014 в 20:49
Цитата (Екатерина Суховицкая):ООО на ОСНО организация "А" по договору цессии уступает имущество орг-ции "В", лизинг оформлен без НДС, но организации плательщики НДС. Будет ли уступка являться реализацией, проводки в организации "В" по ндс, если он возникает и по переходу прав на имущество, как перевести это имущество организации "В" по остаточной стоимости? Спасибо!
Добрый вечер!

Уступка прав по договору лизинга является реализацией имущественного права старым лизингополучателем новому лизингополучателю и, соответственно, облагается НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Проводки у нового лизингополучателя зависят от состояния расчетов между лизингодателем и старым лизингополучателем на дату перенайма (есть ли незачтенный аванс, долги по лизингу), условий как договора лизинга (у кого на балансе находится предмет лизинга), так и договора перенайма (какую сумму и каким образом новый лизингополучатель заплатит старому за получение прав по лизингу).
Как только Вы приведете указанные данные, можно будет определиться с проводками.

По выделенному синим обращаю внимание, что на форуме запрещено обсуждение схем уклонения от налогообложения.
12 декабря 2014 в 11:55
Спасибо! Ситуация следующая: в лизинг приобретено здание и земля на сумму 12 500 000 без НДС. Выкупная стоимость 3000р, сумма всего лизинга 12 996 791,19 ( с процентами). Учитывается на балансе лизингополучателя (организация "А"). В течении всего срока лизинга (1год) равномерно списывается задаток 9 500 000 (791666,67 ежемесячно). По лизинговым платежам осталось 3 месяца, ежемесячный платеж 317759,57. У организации "А" следующие проводки: Д60.02К51 - 9500000 уплачен задаток, ежемесячно он равномерно списывается проводкой Д76,09К60.02. Ежемесячно начисляются платежи: Д76.05К76.09 и уплачиваются лиз.платежи: Д76.09К51, учитываются в расходах Д20.01К76.09только по НУ в сумме платеж 317759,57 минус амортизация 14901,43 = признан расход в НУ 302858,14ежемесячно. ОС введены в эксплуатацию, уплачивается земельный налог. Вопрос: как оформить, какими проводками по договору уступки все это имущество у организации "В"? т.е. организация "А" начисляет НДС на все это имущество (12 500 000)? договор лизинга без ндс... уже запуталасьГрустный Спасибо!
НКК Консультант
15 декабря 2014 в 15:29
Цитата (Екатерина Суховицкая):Спасибо! Ситуация следующая: в лизинг приобретено здание и земля на сумму 12 500 000 без НДС. Выкупная стоимость 3000р, сумма всего лизинга 12 996 791,19 ( с процентами). Учитывается на балансе лизингополучателя (организация "А"). В течении всего срока лизинга (1год) равномерно списывается задаток 9 500 000 (791666,67 ежемесячно). По лизинговым платежам осталось 3 месяца, ежемесячный платеж 317759,57. У организации "А" следующие проводки: Д60.02К51 - 9500000 уплачен задаток, ежемесячно он равномерно списывается проводкой Д76,09К60.02. Ежемесячно начисляются платежи: Д76.05К76.09 и уплачиваются лиз.платежи: Д76.09К51, учитываются в расходах Д20.01К76.09только по НУ в сумме платеж 317759,57 минус амортизация 14901,43 = признан расход в НУ 302858,14ежемесячно. ОС введены в эксплуатацию, уплачивается земельный налог. Вопрос: как оформить, какими проводками по договору уступки все это имущество у организации "В"? т.е. организация "А" начисляет НДС на все это имущество (12 500 000)? договор лизинга без ндс... уже запуталасьГрустный Спасибо!
Добрый день!

Вы описываете условия договора лизинга (т.е. соглашения между лизингодателем и лизингополучателем), а в данном случае не менее важны условия перенайма (т.е. соглашения между старым и новым лизингополучателями).

В общем случае, предмет лизинга приходуется новым лизингополучателем на баланс на счет 08 по первоначальной стоимости, равной сумме затрат на приобретение имущества в лизинг и, впоследствии, собственность, т.е. (п. 8 ПБУ 6/01; п. 8 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):
- Д 08 К 76.БЛП (будущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может использоваться иной) = отражены предстоящие к начислению (а не к уплате!) после перенайма лизинговые платежи, включая выкупную стоимость - без НДС;
- Д 19 К 76.БЛП = НДС в составе предстоящих к начислению лизинговых платежей, включая выкупную стоимость;
- Д 08 К 76 субконто "Старый лизингополучатель" = отражена плата за перенайм предмета лизинга без НДС, установленная соглашением о перенайме;
- Д 19 К 76 субконто "Старый лизингополучатель" = отражен НДС в составе платы за перенайм предмета лизинга, установленной соглашением о перенайме;
- Д 68.2 К 19 = применен вычет НДС в составе платы за перенайм;
- Д 08 К 68,...= отражены прочие расходы, связанные с приобретением имущества в порядке перенайма предмета лизинга (госпошлина за регистрацию договора лизинга и т.п.);
- Д 01 К 08 = сформирована первоначальная стоимость предмета лизинга;
- Д 76 субконто "Лизингодатель" К 76 субконто "Старый лизингополучатель" = отражена передача старым лизингополучателем новому права зачета лизингового аванса, не зачтенного на дату перенайма;
Д 19 К К 76 субконто "Старый лизингополучатель" = отражен НДС в составе стоимости права зачета лизингового аванса, переданного старым лизингополучателем новому;
Д 68.2 К 19 = применен вычет НДС в составе стоимости права зачета лизингового аванса, переданного старым лизингополучателем новому.

Вышеприведенная корреспонденция счетов является примерной, так как неясны условия конкретного Вашего договора перенайма.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер