Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отчетность по НДС при УСН

10 декабря 2014 в 09:45
Добрый день.Подскажите пожалуйста: ИП на УСНО(доходы) выставил в декабре  по просьбе покупателя счёт  на услуги с НДС.ИП тперь в январе должен оплатить НДС и сдать декларацию по НДС за 4кв.2014г..Если это будет единственная операция и НДС больше не будет выставляться,в 2015году нужно будет отчитываться по НДС?Спасибо.
Александр Лавров Консультант
10 декабря 2014 в 23:04
Добрый день.
Если НДС больше выставляться не будет, то отчетность по НДС тоже будет не нужна.
Только учтите: за 4 квартал 2014 года декларацию нужно сдать в электронном виде! Если декларация будет представлена в бумажном виде, то она будет считаться не представленной (см. п. 1 ст. 2 Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ).
Елена Николаевна  15 685 баллов, г. Москва
10 декабря 2014 в 23:11
Добрый вечер!
Цитата (Константинова Ирина):Добрый день.Подскажите пожалуйста: ИП на УСНО(доходы) выставил в декабре  по просьбе покупателя счёт  на услуги с НДС.ИП тперь в январе должен оплатить НДС и сдать декларацию по НДС за 4кв.2014г..Если это будет единственная операция и НДС больше не будет выставляться,в 2015году нужно будет отчитываться по НДС?Спасибо.
Вам лучше подать декларацию за 4 кв.2014г и заплатить налог. Если в дальнейшем Вы не будите выставлять счет-фактуры, то декларации подавать в ИФНС не нужно.
Цитата (Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС):
СИТУАЦИЯ: Должны ли представлять налоговую декларацию в случае выставления счета-фактуры, в котором выделен НДС, лица, применяющие спецрежимы (УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН); освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС или реализующие не облагаемые НДС товары (работы, услуги)?
Обратите внимание!
С 1 января 2014 г. все лица, обязанные перечислить НДС в бюджет на основании п. 5 ст. 173 НК РФ, должны представить налоговую декларацию. Подавать такую декларацию нужно в электронной форме (абз. 2 п. 3 ст. 80, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ, пп. "а" п. 6 ст. 10, абз. 1, 2 пп. "а" п. 2 ст. 12, ч. 3 ст. 24 Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ).
Если вы:
- применяете УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения (п. 3 ст. 346.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 11 ст. 346.43 НК РФ);
- освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. ст. 145, 145.1 НК РФ);
- реализуете не облагаемые НДС товары (работы, услуги), но при этом выставили своему контрагенту счет-фактуру, в котором выделен НДС, то соответствующую сумму налога вы должны уплатить в бюджет. Такое правило установлено п. 5 ст. 173 НК РФ (см. также Письма Минфина России от 29.04.2010 N 03-07-14/30, от 17.03.2010 N 03-07-11/66, УФНС России по г. Москве от 17.11.2009 N 16-15/120314).
А как быть в этих случаях с налоговой декларацией: нужно ее сдавать или нет?
Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ декларацию по НДС обязаны подать налогоплательщики, которые освобождены от уплаты НДС (ст. ст. 145, 145.1 НК РФ) или реализуют не облагаемые НДС товары (работы, услуги), но выставили счет-фактуру с НДС.
В свою очередь, лица, работающие на спецрежимах, налогоплательщиками не являются. Поэтому нельзя сделать однозначный вывод о том, что на них распространяется правило о подаче декларации по п. 5 ст. 174 НК РФ.
Однако из содержания абз. 6 п. 3 Порядка заполнения декларации следует, что такая обязанность все же существует. На это также указывают контролирующие органы (Письма Минфина России от 23.10.2007 N 03-07-11/512, УФНС России по г. Москве от 17.11.2009 N 16-15/120314, от 03.02.2009 N 16-15/008584.1). Поэтому, чтобы избежать возможных споров с налоговой инспекцией, рекомендуем подать декларацию по НДС. Это нужно сделать не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.
В то же время судебные органы придерживаются противоположной позиции по этому вопросу. Как указал ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 26.04.2007 N Ф04-2469/2007(33681-А70-6), Ф04-2469/2007(33930-А70-6) (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 14.08.2007 N 9571/07), лица, не являющиеся плательщиками НДС, не подпадают под понятие налогоплательщиков (налоговых агентов), перечисленных в п. 5 ст. 174 НК РФ. Следовательно, представлять декларацию они не обязаны. К такому же выводу приходят и другие суды (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 02.04.2008 N Ф08-1566/2008-553А (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 07.06.2008 N 6834/08)).
Кроме того, отметим, что ответственность, предусмотренная ст. 119 НК РФ, за непредставление декларации в установленный срок не может применяться к "спецрежимникам", поскольку они не признаются налогоплательщиками. На это указал ВАС РФ (Постановление Президиума от 30.10.2007 N 4544/07, Определение от 01.10.2008 N 11057/08).
Большинство арбитражных судов придерживаются аналогичного мнения (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 17.01.2011 N А56-95609/2009, ФАС Московского округа от 24.12.2010 N КА-А41/16297-10, ФАС Северо-Кавказского округа от 14.08.2009 N А32-18246/2008-46/245).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Ноябрь1  165 баллов
10 декабря 2014 в 23:12
Добрый вечер. Мне пришло информационное письмо из налоговой, вот выдержка: Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие небольшую численность работников и невысокий уровень доходов от операций по реализации товаров (работ, услуг), либо занимающиеся определенными видами деятельности, могут на законных основаниях избежать электронного декларирования по НДС. Такая возможность предусмотрена для налогоплательщиков НДС, освобожденных от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога на основании статьи 145 Кодекса, а также для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, единый вмененный налог и др.). Подробнее этот вопрос освещен в письме ФНС России от 03.12.2013 № ЕД-4-15/21594.
Елена Николаевна  15 685 баллов, г. Москва
10 декабря 2014 в 23:33
Добрый вечер!
Да можно сдать на бумаге.
Цитата (Иванов М.Б. Как без проблем в 2014 году отчитаться по НДС в электронном виде // Российский налоговый курьер. 2014. N 1-2. С. 26 - 29.):Некоторые организации по-прежнему могут отчитаться по НДС на бумаге. Так, имеют право не представлять налоговые декларации по НДС в электронном виде компании и предприниматели, которые (Письмо ФНС России от 03.12.2013 N ЕД-4-15/21594 "Об обязательном представлении налоговых деклараций по НДС в электронной форме"):
- не являются плательщиками НДС (применяют УСН (гл. 26.2 НК РФ), являются плательщиками ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ), уплачивают ЕСХН (гл. 26.1 НК РФ), приобретают патент (гл. 26.5 НК РФ), освобождены от исполнения обязанностей плательщиков НДС (ст. 145 НК РФ)). Однако если указанные лица выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС, то они представляют соответствующую декларацию в общем порядке (см. врезку на с. 28);
- исполняют обязанности налогового агента по НДС и применяют специальный налоговый режим. Но только в том случае, если численность сотрудников организации составляет менее 100 человек.
Справочно. Выставив счет-фактуру с НДС, спецрежимник подает декларацию
Напомним, что, если компания, применяющая специальный налоговый режим и не являющаяся плательщиком НДС, выставила счет-фактуру с выделенным налогом, она обязана уплатить соответствующую сумму налога в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ, Письма Минфина России от 18.07.2013 N 03-07-11/28306 и от 05.04.2013 N 03-07-11/11247, Постановление ФАС Поволжского округа от 30.01.2013 N А12-13500/2011 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 28.05.2013 N ВАС-6040/13)).
Судебная практика подтверждает, что в этом случае спецрежимник может не подавать декларацию по НДС. Однако, по мнению Минфина России (Письмо от 23.10.2007 N 03-07-11/512) и УФНС России по г. Москве (Письмо от 17.11.2009 N 16-15/120314), обязанность представить декларацию возникает в случае выставления счета-фактуры с выделенным налогом. Учитывая позицию налогового и финансового ведомств, декларацию безопаснее все же представить.
11 декабря 2014 в 10:39
Спасибо Вам всем большущее!И огромное спасибо организаторам этого сайта,вы для меня прямо -скорая помощь.
Кирилл Кувалкин  8 765 баллов, г. Екатеринбург
11 декабря 2014 в 11:55
Добрый день!

В данном случае НК РФ обязывает налогоплательщика сдавать декларацию по НДС в электронном виде по телекоммуникационном каналам связи (п.5 ст. 174). Письмо ФНС от 03.12.2013 № ЕД-4-15/21594 никак этого факта не отменяет. Мне кажется, его вообще неправильно понимают, поскольку оно написано мутновато.

Более того, с 2015 года такие налогоплательщики будут обязаны обеспечить приём электронных документов от налоговой инспекции через оператора электронного документооборота с отсылкой электронной квитанции о приёме (п. 5.1 ст. 23). В случае неисполнения этой обязанности инспекция будет блокировать банковский счёт (пп.2 п.3 ст. 76).
Ноябрь1  165 баллов
11 декабря 2014 в 22:23
Добрый вечер. Кирилл , а как трактовать это письмо если на него сама налоговая ссылается. Я писал выше выдержку из письма, которое они пару дней назад прислали и в котором как раз разъясняли что делать в 15 году.
Александр Лавров Консультант
11 декабря 2014 в 23:21
Добрый день.
Никакого противоречия нет.
Освобождение по ст. 145 НК РФ использовать можно.
Но только при УСН оно не нужно.
И в любом случае оно не действует в случае, когда Вы всё же выставили счет-фактуру с НДС. Ведь при освобождении НДС покупателям не предъявляется! Вообще!
Так что присоединяюсь к Кириллу и повторю: Вы обязаны сдать декларацию по НДС за 4 квартал, причем именно в электронном виде.
12 декабря 2014 в 09:38
Всё понятно.Спасибо всем большое за подробное разъяснение.
Кирилл Кувалкин  8 765 баллов, г. Екатеринбург
12 декабря 2014 в 11:53
Цитата (Ноябрь1):Добрый вечер. Кирилл , а как трактовать это письмо если на него сама налоговая ссылается. Я писал выше выдержку из письма, которое они пару дней назад прислали и в котором как раз разъясняли что делать в 15 году.

Добрый день!

Письмо из вашей инспекции, если судить о нём по приведённой вами цитате, просто фактически повторяет мутную формулировку из письма ФНС. Хотя, даже если бы в этих письмах было написано прямо: "можете сдавать на бумаге", то руководствоваться таким указанием было бы нельзя, поскольку это явно противоречит НК РФ. Но в этих письмах так не написано, поэтому, если бы мы решили предъявить авторам писем претензию, то они бы ответили, что имели в виду другое, а то, что мы неправильно их поняли, это наши проблемы. И автор из РНК, которого привели выше Елена Николаевна, похоже, тоже понял письмо ФНС неправильно, причём зафиксировал это неправильное понимание в своей статье.

В письме ФНС говорится, по существу, следующее:

1. Начиная с 2014 года все сдают декларацию по НДС в электронном виде. Об исключениях не говорят, т.к. они к нашему случаю отношения не имеют. 
2. Это относится и к упрощенцам, выставившим счёт-фактуру с выделенным НДС.
3. У некоторых лиц обязанность представлять декларацию НДС в электронном виде отсутствует.
4. К ним относятся, в частности, упрощенцы. 
 
И вот недоразумения  возникают из-за выделенной мною формулировки. Авторы письма просто хотели перечислить тех, кто не сдаёт декларацию по НДС и зря добавили слово "электронно", думая, наверное, что всё равно сдавать можно только электронно. В результате некоторые думают, что их освобождают от именно от электронной формы сдачи, хотя такое понимание пунктов 3 и 4 противоречит пунктам 1 и 2. Видимо, людям очень хотелось так думать.

Надо заметить, что к этому письму есть приложение, которое, на мой взгляд, просто более кратко и менее мутно повторяет содержание письма. Очень интересная практика Улыбаюсь.

Письмо я приложил, судите сами.
Прикреплен 1 файл:
Письмо ФНС.doc
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер