Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Превышение величины предельного размера доходов у ИП на УСН и ЕНВД

10 декабря 2014 в 12:31
Здравствуйте! Мы ИП на УСН 15% + ЕНВД. Без работников. В ноябре наш доход превысил 60 млн. Это означает, что в 4 кв мы попадаем на ОСНО и отчитываться нужно будет соответственно? В октябре НДС не выставляли, как теперь считать?
И действительно ли, что мы должны заплатить в ПФР 1% с суммы превышающей 300 тыс? Можем ли мы уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов в ПФР (в том числе 1%)?
Ефимов Павел  89 242 балла, г. Ивантеевка-2
10 декабря 2014 в 12:38
Здравствуйте.Вы попадаете на общий режим если сумма доходов по УСН+патенту превысила 64.02 миллиона в 2014 году или по патенту 60 миллионов.
ЕНВД не считается в вышеуказанном критерии. А для 1% в ПФР доход равен вменённому.
10 декабря 2014 в 14:17
Цитата (Ефимов Павел):Здравствуйте.Вы попадаете на общий режим если сумма доходов по УСН+патенту превысила 64.02 миллиона в 2014 году или по патенту 60 миллионов.
ЕНВД не считается в вышеуказанном критерии. А для 1% в ПФР доход равен вменённому.
Т.е.  в ПФР мы должны заплатить 138627, 84 руб.?
Мы планируем закрыть ИП до конца года. Хотим открыть ООО. Нам нужно сначала закрыть ИП, а потом сдать все отчеты? ЕНВД за 4 кв, УСН за год, НДС за 4 кв и 3-НДФЛ за год, верно? Или еще что то? Должны ли мы сдавать книгу доходов и расходов?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Ефимов Павел  89 242 балла, г. Ивантеевка-2
10 декабря 2014 в 14:38
Фактически да, т.к. сумма доходов по одной УСН думаю что у вас превышает 13.86 миллионов.
12 декабря 2014 в 06:05
Цитата (Ефимов Павел):Фактически да, т.к. сумма доходов по одной УСН думаю что у вас превышает 13.86 миллионов.
Мы ни разу не платили ни авансовые по упрощенке, ни страховые взносы. Можем ли мы сейчас заплатить в ПФР в полном объеме и уменьшить, например, НДФЛ на всю эту сумму?
Ефимов Павел  89 242 балла, г. Ивантеевка-2
12 декабря 2014 в 08:47
Почему именно НДФЛ? Оборот именно по УСН превысил 64.02 миллиона?
По общему режиму всё не так очевидно: т.к. 1% будет браться с разницы между доходами и расходами.
12 декабря 2014 в 10:59
Цитата (Ефимов Павел):Почему именно НДФЛ? Оборот именно по УСН превысил 64.02 миллиона?
По общему режиму всё не так очевидно: т.к. 1% будет браться с разницы между доходами и расходами.
Простите, что то я запуталась совсем. Я не бухгалтер, бухгалтер нас бросила две недели назад, и как оказалось, нами она вообще не занималась(
Доходы, по УСН 15% за три квартала, грубо, составили 59 млн, расходы - 53 млн. С разницы мы платим 15%. 4-й кв мы попадаем на ОСНО. Доход 21 млн, расход - 19 млн, с разницы платим НДФЛ. А 1%, как я поняла, платим с 59 млн + 21 млн. Т.е, как вы сказали, фиксированный платеж. Еще после закрытия платим НДС и УСН
Kalitwa  1 341 балл, г. Подольск
12 декабря 2014 в 11:05
Цитата:Простите, что то я запуталась совсем. Я не бухгалтер, бухгалтер нас бросила две недели назад, и как оказалось, нами она вообще не занималась(
Доходы, по УСН 15% за три квартала, грубо, составили 59 млн, расходы - 53 млн. С разницы мы платим 15%. 4-й кв мы попадаем на ОСНО. Доход 21 млн, расход - 19 млн, с разницы платим НДФЛ. А 1%, как я поняла, платим с 59 млн + 21 млн. Т.е, как вы сказали, фиксированный платеж. Еще после закрытия платим НДС и УСН
Добрый день!
Доходы, по УСН 15% за три квартала, грубо, составили 59 млн, - вы потеряли право применять УСН в третьем квартале (. в 3 кв. вы на ОСНО
Ефимов Павел  89 242 балла, г. Ивантеевка-2
12 декабря 2014 в 11:18
На общем режиме будет
(доходы-расходы+вменённый доход-300000)*1%
То есть сумма взносов будет не максимальной. В доходах и расходах не считается НДС.
Kalitwa  1 341 балл, г. Подольск
12 декабря 2014 в 11:42
Цитата (Ефимов Павел):На общем режиме будет
(доходы-расходы+вменённый доход-300000)*1%
То есть сумма взносов будет не максимальной. В доходах и расходах не считается НДС.
не совсем согласна. Надо брать общий доход, не уменьшенный на расход, но главное не забыть что есть предел взносов ИП за себя,. Установлен потолок для взносов "за себя" с одного лица - сумма, исчисленная исходя из 8 МРОТ. При размере МРОТ 5554 руб. максимальная сумма взноса составит 138 627,84 руб. (5554 руб. x 8 x 26% x 12 мес.). То есть, сколько бы ни заработал коммерсант, величина фиксированного платежа больше 138 627,84 руб. не будет.
Доход предпринимателя на ОСНО, свыше которого, нужно доплатить взносы в ПФР определяйте по поступившим денежным средствам на расчетный счет и в кассу ИП. То есть доходы, которые учитываются при расчете НДФЛ.

С 1 января 2014 года устанавливается зависимость между размерами пенсионных взносов и величиной полученного дохода:

Годовой доход предпринимателя определяется по тем же правилам, которые действуют для расчета дохода в рамках применяемой системы налогообложения:

– для предпринимателей, уплачивающих НДФЛ, – по правилам статьи 227 Налогового кодекса РФ;

Состав доходов от предпринимательской деятельности, которые являются объектом обложения НДФЛ, представлен в пункте 14 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей. К ним относятся все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного предпринимателем безвозмездно.

Предприниматель на ОСНО определяет налогооблагаемый доход согласно ст. 227 НК РФ при этом согласно ст. 210 НК РФ, сумму полученных доходов, облагаемых по ставке 13 %, предприниматель может уменьшить на профессиональные налоговые вычеты.

Из буквального толкования норм п.8 статьи 14 Закона № 212-ФЗ, годовой доход для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, определяется в соответствии со ст. 227 НК РФ. Про уменьшение полученного дохода на профессиональный налоговый вычет в законе не упомянуто.

Из этого следует, что предприниматель на ОСНО для определения годового дохода в целях исчисления размера страховых взносов должен учитывать доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности без уменьшения их на предусмотренные налоговым законодательством РФ налоговые вычеты.
Источник: форум журнала Главбух
13 декабря 2014 в 13:24
Цитата (Kalitwa):Добрый день!
Доходы, по УСН 15% за три квартала, грубо, составили 59 млн, - вы потеряли право применять УСН в третьем квартале (. в 3 кв. вы на ОСНО
Простите, везде написано, что предельный размер доходов ИП на УСН 60 млн. Не могли бы дать ссылку, почитать подробнее.

Всем спасибо за ответы)
Не удаляйте пожалуйста темку, сейчас попробую переварить всю информацию, почитать и, уверенна, появится еще куча вопросов)
Nataly S Консультант
13 декабря 2014 в 14:39
Здравствуйте.
Цитата (Kalitwa):
Цитата:Простите, что то я запуталась совсем. Я не бухгалтер, бухгалтер нас бросила две недели назад, и как оказалось, нами она вообще не занималась(
Доходы, по УСН 15% за три квартала, грубо, составили 59 млн, расходы - 53 млн. С разницы мы платим 15%. 4-й кв мы попадаем на ОСНО. Доход 21 млн, расход - 19 млн, с разницы платим НДФЛ. А 1%, как я поняла, платим с 59 млн + 21 млн. Т.е, как вы сказали, фиксированный платеж. Еще после закрытия платим НДС и УСН
Добрый день!
Доходы, по УСН 15% за три квартала, грубо, составили 59 млн, - вы потеряли право применять УСН в третьем квартале (. в 3 кв. вы на ОСНО
Ошибаетесь.
Статья 346.13 НК:
Цитата:4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
................
Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.
На 2014 год коэффициент-дефлятор составляет 1,067 (ПРИКАЗ Минэкономразвития от 7 ноября 2013 г. N 652).
Чтобы слететь с упрощенки в 2014 году, доход должен превышать 60 000 000 * 1,067 = 64 020 000.
Kalitwa  1 341 балл, г. Подольск
15 декабря 2014 в 10:10
Цитата: 2014 год коэффициент-дефлятор составляет 1,067 (ПРИКАЗ Минэкономразвития от 7 ноября 2013 г. N 652).
Чтобы слететь с упрощенки в 2014 году, доход должен превышать 60 000 000 * 1,067 = 64 020 000.
Действительно, ошиблась
В 2014 г. с учетом коэффициента-дефлятора в размере 1,067 указанная максимальная сумма доходов составляет 64,02 млн руб.
Поэтому ИП теряет право на УСН в 2014 году с того квартала, в котором его доходы превысили 64,02 млн руб.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер