Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет «импортного» НДС

15 декабря 2014 в 10:12
Доброе утро, уважаемые коллеги.
Наша фирма заключила контракт на изготовление и поставку импортного оборудования из ЕС. С ноября оборудование начало поступать автомобильным транспортом, закончится поставка в январе 2015 года. Помимо товаросопроводительных документов, на каждый выпуск из таможни брокер присылает копию ДТ на выпуск, которая используется для целей валютного контроля. По закрытии контракта будет подана Итоговая ДТ.

Подскажите пожалуйста, учитывать ли на основании ДТ на выпуск таможенный НДС на счете 19 или всю уплаченную сумму принимают на учет, а затем к зачету на основании Итоговой ДТ?
Александр Погребс Главный консультант
16 декабря 2014 в 10:52
Добрый день!
Цитата (Восьмая Марта):Доброе утро, уважаемые коллеги.
Наша фирма заключила контракт на изготовление и поставку импортного оборудования из ЕС. С ноября оборудование начало поступать автомобильным транспортом, закончится поставка в январе 2015 года. Помимо товаросопроводительных документов, на каждый выпуск из таможни брокер присылает копию ДТ на выпуск, которая используется для целей валютного контроля. По закрытии контракта будет подана Итоговая ДТ.

Подскажите пожалуйста, учитывать ли на основании ДТ на выпуск таможенный НДС на счете 19 или всю уплаченную сумму принимают на учет, а затем к зачету на основании Итоговой ДТ?
Давайте вспомним три основных условия для включения НДС в вычеты.

1. Наличие счета-фактуры (в данном случае он не нужен).
2. Использование в операциях, облагаемых НДС или перепродаже.
3. Принятие к учету товаров, работ или услуг, с которыми этот НДС связан.

Вот и получается, что включить таможенный НДС к вычету Вы сможете после того, как примете к учету те товаро-материальные ценности, которые Вам привозят.
Следовательно, всё зависит от того, как Вы приходуете полученные части оборудования. Если по мере поступления, тогда и НДС к выченту по мере поступления.
Если после получения целиком, тогда и НДС весь целиком.

Что касается проводок, то тут проще. Весь уплаченный НДС сначала держите на 19-том счете, а потом предъявляете его к вычету:
Дт 68 - Кт 19
Хоть целиком, хоть частями (по поставкам).

Успехов!
16 декабря 2014 в 11:44
Большое спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер