Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение ежемесячных авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев

олька77 (автор вопроса)  126 баллов, г. Тольятти
15 декабря 2014 в 14:59
Добрый день! Подскажите пожалуйста как правильно в отчетности по прибыли за 9 месяцев указать начисленные авансовые платежи в листе 02 (продолжение) строки (210,220,230) и (290,300,310).
По декларации за 6 месяцев  по листу 02 сумма исчисленного налога 91 512, 190 строка = 9 151, 200 строка= 82 361. 
В листе 02 (продолжение) 210 строка= 91 762, 220 строка= 9 176, 230 строка=82 586.  Строка 280 =25, 281=225, 290=45 631. Строка 290 лист 02 продолжение = 45 631, строка 300=4 563, строка 310= 41 068

По декларации за 9 месяцев по листу 02 сумма исчисленного налога 200 460, 190 строка = 20 046, 200 строка= 180 414.
В листе 02 (продолжение) я указала 210 строка= 200 460, 220 строка= 20 046, 230 строка=180 414. Строка 290 лист 02 продолжение = 108 948, строка 300=10 895, строка 310= 98 053. Налоговая прислала письмо где пишет, что неверно отражена сумма начисленных авансовых платежей. Все никак не могу понять, прочитала уже разъяснения ФНС. 

Второй квартал делала ни я.

ФНС разъяснила порядок заполнения декларации по налогу на прибыль и расчета ежемесячных авансовых платежей
25 марта 2013
Федеральная налоговая служба на числовом примере разъяснила, как заполнить строки 210 - 230 листа 02 декларации по налогу на прибыль, где отражаются суммы начисленных авансовых платежей (письмо от 14.03.13 № ЕД-4-3/4320). Наглядный расчет позволит компаниям, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев, избежать арифметических ошибок при исчислении ежемесячных «авансов».
Материалы по теме
Сегодня
Минфин возражает против начисления амортизации по квартире, используемой для проживания работников
Сегодня
Учетная политика: делим расходы на прямые и косвенные
12 декабря
При оплате проезда работника в отпуск, организации Крайнего Севера вправе учесть в расходах стоимостьдополнительных услуг перевозчика
По итогам отчетного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев) налогоплательщики делают авансовые платежи (ст. 286 НК РФ). Сумма платежа определяется исходя из ставки налога и налогооблагаемой прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. То есть сумма платежа по итогам первого квартала равна налогу от прибыли, полученной в первом квартале. Авансовый платеж по итогам полугодия равен налогу от прибыли, полученной за полугодие, за минусом авансового платежа за первый квартал. Величина платежа по итогам девяти месяцев равна налогу от прибыли за девять месяцев за вычетом авансовых платежей за первый квартал и полугодие. При этом в течение каждого отчетного периода делаются еще и ежемесячные авансовые платежи. По окончании отчетного периода рассчитывается сумма авансового платежа по итогам этого периода и сравнивается с суммой ежемесячных платежей, сделанных в рамках данного периода. Если ежемесячные платежи в сумме окажутся больше итогового авансового платежа, то переплата подлежит уменьшению, разъясняют чиновники ФНС.
Рассмотрим числовой пример из комментируемого письма.
В I квартале начислены ежемесячные авансовые платежи в сумме 100 000 руб. (отражаются в налоговойдекларации по налогу на прибыль* за этот же квартал по строкам 210, 220, и 230 листа 02). По итогам квартала предприятие получило прибыль в размере 500 000 руб. и заплатило авансовый платеж - 100 000 руб. (отражается по строкам 180,190 и 200 листа 02). В этом случае сумм платежей к доплате (строки 270, 271) или к уменьшению (строки 280, 281) нет: 100 000 руб. авансовых платежей минус 100 000 руб. ежемесячных авансовых платежей равны нулю.
Во втором квартале берется сумма авансового платежа, исчисленного за первый квартал,   и эта цифра делится на три. В результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за апрель, май и июнь. То есть в рассматриваемом примере ежемесячные авансовые платежи в сумме снова составят 100 000 руб. Предположим, что по итогам за полугодие предприятие получило прибыль 750 000 руб. Соответственно, авансовый платеж с этой прибыли начисляется в размере 150 000 руб. (отражается по строкам 180, 190 и 200 листа 02). Выходит, что данная сумма меньше начисленных авансовых платежей в течение полугодия в размере 200 000 руб. (100 000 руб. за I квартал + 100 000 руб. за II квартал). Поэтому сумму авансового платежа организация может уменьшить на 50 000 руб. (строки 280 и 281 листа 02).
В третьем квартале берется сумма авансового платежа за  полугодие (150 000 руб.), вычитается авансовый платеж первого квартала (100 000 руб.), и полученная цифра делится на три. Таким образом, сумма ежемесячных авансовых платежей за июль, август и сентябрь составляет 50 000 руб.
*Форма утверждена приказом ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@.
юлия79  227 786 баллов, г. Омск
16 декабря 2014 в 10:08
Добрый день!
Стр.210,220,230 за 9 мес.=стр.180,190,200 за 6 мес.+стр.290,300,310 за 6 мес.

Стр.290,300,310 за 9 мес.=стр.180,190,200 за 9 мес.-стр.180,190,200 за 6 мес.
nicol011160  45 074 балла, г. Москва
16 декабря 2014 в 10:26
Советую Вам посмотреть вот эту статью
Думаю, что она Вам поможет.
олька77 (автор вопроса)  126 баллов, г. Тольятти
16 декабря 2014 в 13:53
Спасибо большое! Очень помогли.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
2 гостя
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер