Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Когда правильно признать доход от продажи ОС для целей налогообложения?

Voevoda (автор вопроса)  128 баллов, г. Москва
15 декабря 2014 в 17:35
Добрый день
Организация на УСН 6 %. Продаем ОС- здание. Стоимость 40 000 руб.
Деньги от покупателя поступили равными долями  в мае- июне до заключения договора купли-продажи.
Договор подписан в августе. В августе составлен передаточный акт. До настоящего момента переход права собственности не зарегистрирован.
В августе имущество списано с баланса. (составлен передаточный акт). 
Согласно ст 346 НК датой получения дохода считается дата поступления денежных средств, но с другой стороны требуется обязательная регистрация перехода права собственности. 
Когда правильно признать доход для целей налогообложения?
Спасибо
Nataly S Консультант
15 декабря 2014 в 19:42
Здравствуйте.
Цитата (Voevoda):Добрый день
Организация на УСН 6 %. Продаем ОС- здание. Стоимость 40 000 руб.
Деньги от покупателя поступили равными долями  в мае- июне до заключения договора купли-продажи.
Договор подписан в августе. В августе составлен передаточный акт. До настоящего момента переход права собственности не зарегистрирован.
В августе имущество списано с баланса. (составлен передаточный акт). 
Согласно ст 346 НК датой получения дохода считается дата поступления денежных средств, но с другой стороны требуется обязательная регистрация перехода права собственности. 
Когда правильно признать доход для целей налогообложения?
Спасибо
Поступившие предоплаты и авансы признаются доходом при УСН.
Даты передачи ОС или регистрации перехода права собственности роли не играют.
Voevoda (автор вопроса)  128 баллов, г. Москва
15 декабря 2014 в 20:11
Получается, в июне объявляю доход. Плачу аванс. В августе  получаю договор купли-продажи с передаточным актом и снимаю ОС с баланса. Регистрация меня вообще не волнует. Если регистрация не проходит и договор расторгается, то получаю головную боль с возвратом налога. Все правильно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
15 декабря 2014 в 20:24
Цитата (Voevoda):Получается, в июне объявляю доход. Плачу аванс. В августе  получаю договор купли-продажи с передаточным актом и снимаю ОС с баланса. Регистрация меня вообще не волнует. Если регистрация не проходит и договор расторгается, то получаю головную боль с возвратом налога. Все правильно?
Не всё. Улыбаюсь

Договор расторгается, деньги возвращаются, налоговая база уменьшается датой возврата денежных средств покупателю (абз 3 п 1 ст 346.17 НК).
Voevoda (автор вопроса)  128 баллов, г. Москва
15 декабря 2014 в 21:33
Если учесть, что у меня НКО, а продажа имущества- исключение, то в следующем году налоговой базы и не будет. Так что только головная боль. Вернуть налог из бюджета в нашей налоговой большая проблема(((
Спасибо
Nataly S Консультант
15 декабря 2014 в 23:27
Цитата (Voevoda):Если учесть, что у меня НКО, а продажа имущества- исключение, то в следующем году налоговой базы и не будет. Так что только головная боль. Вернуть налог из бюджета в нашей налоговой большая проблема(((
Спасибо
Если в следующем году налоговой базы не будет, то и уменьшать нечего. Вернуть уплаченный с предоплаты налог нельзя будет в принципе.
Даже если полученные в мае-июне деньги были задатком (об этом Вы ничего не написали), их все равно нужно признать доходом при заключении договора. И налог по-любому будет начислен.

С другой стороны 40 000 руб. (странная цена для здания Слюнки текут, я бы наверное тоже прикупила Слюнки текут) *6% = 2400 руб.  деньги, прямо скажем, небольшие.
Voevoda (автор вопроса)  128 баллов, г. Москва
16 декабря 2014 в 17:57
Цена конечно странная))) И люди тоже) Им кажется, что и это дорого. Тем более что домики на территории Новой Москвы. 
Т.е. если это задаток, то уплату налога можно "оттянуть" до заключения договора?
Nataly S Консультант
16 декабря 2014 в 21:45
Цитата (Voevoda):Цена конечно странная))) И люди тоже) Им кажется, что и это дорого. Тем более что домики на территории Новой Москвы. 
Т.е. если это задаток, то уплату налога можно "оттянуть" до заключения договора?
Задаток не является доходом в соответствии со статьей 251 НК.
Но не всякая предоплата может является задатком, просто переименовать в договоре поступившие денежные средства недостаточно.
Voevoda (автор вопроса)  128 баллов, г. Москва
17 декабря 2014 в 18:07
В договоре вообще о предоплате и задатке ни слова. Они просто внесли деньги в кассу под будущий договор и все.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер