Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

По какой ставке рассчитывать НДФЛ при выплате заработной платы частями?

Ришат (автор вопроса)  425 баллов, г. Казань
16 декабря 2014 в 10:24
Добрый день уважаемые Форумчане!!!
Заработная плата на предприятии в виду недостаточности денежных средств выплачивается частями. При каждой выплате необходимо уплатить в бюджет часть исчисленного НДФЛ, причитающуюся с выплаченной заработной плате. Во время выездных проверок, проверяющие определяют сумму НДФЛ, причитающуюся с выплаченной заработной платы, расчетным путем. Рассчитывают НДФЛ, подлежащую уплате, по ставке 14,95%. Данную расчетную ставку они определяют без учета предоставляемых налоговых вычетов для всех случаев выплаты заработной платы из следующих соображений:
 
Начислена зарплата :    100 000
Исчислен НДФЛ по ставке 13%:  13000  (100000 х 13%)
Зарплата к выплате за вычетом НДФЛ: 87000  (100000-13000)
Расчетная ставка НДФЛ: 13000 / 87000 = 14,95% (соотношение исчл.НДФЛ к зарплате к выплате)
 
На практике расчетная ставка НДФЛ в каждом месяце различная и зависит от размера предоставляемых вычетов. Например:
 
Начислена зарплата :    100 000
Предоставлены стандартные налоговые вычеты: 14000
Исчислен НДФЛ по ставке 13%:  11180  ((100000- 14000) х 13%)
Зарплата к выплате за вычетом НДФЛ: 88820  (100000-11180)
Расчетная ставка НДФЛ: 11180 / 88820 = 12,59% (соотношение исчл.НДФЛ к зарплате к выплате).
 
По какой расчетной ставке мы должны исчислять НДФЛ при выплате заработной платы? По ставке, которую обычно применяет ФНС-14,95% или по своей расчетной ставке, полученной расчетным путем, например в данном случаи 12,59%?
Ведь если тупо исчислять и перечислять  НДФЛ по ставке 14.95% в итоге мы уплатим НДФЛ больше чем начислено на начисленную заработную плату. По какой ставке тогда исчислять НДФЛ при выплате отпускных? Ведь на момент выплаты отпускных расчетная ставка НДФЛ еще будет не определена?
Спасибо всем заранее!
шахтнуии  4 493 балла, г. Шахты
16 декабря 2014 в 10:44
При всех промежуточных выплатах, т.е. аванс, отпускные и т.д. я плачу НДФЛ полностью, т.е. по расчетной ставке 14,95,  а в окончательный расчет разницу между исчисленным НДФЛ с дохода за месяц и уплаченнным ранее.
Каркуша  26 908 баллов, г. Екатеринбург
16 декабря 2014 в 10:51
могу поделиться своим опытом.

Поскольку количество работников у нас большое, и вести аналитику при дробной выплате зарплаты по каждому сотруднику представляется весьма трудоемко,
то при перечислении первых частей зарплаты мы исчисляем НДФЛ к уплате по полной ставке без учета вычетов.
Но всякий раз рассчитываем остаток НДФЛ к уплате в целом по организации, чтобы не переплатить
И в момент окончательного расчета за истекший период перечисляем остаток НДФЛ, вычисленный таким образом

Например, начислено зарплаты 150000
НДФЛ 19136 с учетом вычетов
к выдаче зарплаты 130864

перечисляем первую часть зарплаты в размере 100000
и одновременно перечисляем НДФЛ 14943 (100000*14,943)

в следующий раз перечисляем остаток зарплаты 30864
и НДФЛ, сумму которого определяем уже не умножением на так называемую расчетную ставку, а вычитанием 19136-14943 = 4193

p.s. расчетная ставка, как вы ее называете, немного меньше - 14,943
Ришат (автор вопроса)  425 баллов, г. Казань
16 декабря 2014 в 11:15
Большое спасибо и Каркуши и Шахтунии!!!! Вы полностью подтвердили мое мнение. Я тоже хотел рассчитвать НДФЛ при выплате по 14,95% и при выплате окончательного расчета по зарплате за месяц уплатить остаток НДФЛ (разницу между НДФЛ исчисленной за отчетной месяц и перечисленной за данный м-ц при каждой выплате. Только я почему-то считал 14.95% . А откуда взята эта ставка 14,943? Есть какой-то официальный документ на этот счет?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер